Direito dos Trusts/Nível III · Trusts familiares/3.2 Trusts criados por testamento/Lição 5
Trusts de apoio: saúde, educação, manutenção
Como um padrão de saúde, educação, manutenção e suporte molda as distribuições
É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.
O caminho enxuto
A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.
- A redação HEMS permite que um familiar atue como trustee e pague a si mesmo por necessidades sem que o trust conte em seu espólio tributável (IRC §2041; Treas. Reg. §20.2041-1(c)(2)). Ressalva: acrescentar 'conforto, bem-estar ou felicidade' rompe o padrão determinável.
- Declare no documento se o trustee deve considerar a outra renda e os outros bens do beneficiário; uma frase agora evita disputas caras depois. Ressalva: se o documento for omisso, decidem a lei estadual e as decisões judiciais.
- Para um parente que receba SSI, não dê ao beneficiário o poder de revogar o trust ou de dirigir o principal para o próprio sustento, ou ele contará como recurso seu (SSA POMS SI 01120.200). Ressalva: outros termos ainda podem afetar os benefícios, e as regras do Medicaid variam conforme o estado.
- Um trustee não pode usar a discricionariedade para cumprir um dever de sustento que deva pessoalmente, por exemplo ao próprio filho (UTC §814). Ressalva: nomear um cotrustee independente para essas decisões é a solução lícita habitual.
MateriaisUma cópia de um contrato de trust contendo termos relacionados a “saúde, educação, manutenção e apoio”.A seção do Código de Fiduciários do seu estado sobre poderes discricionários (por exemplo, sua versão do Uniform Trust Code §814)Uma lista das despesas mensais atuais do beneficiário (moradia, alimentação, serviços públicos).
Curiosidade
- Meu trustee precisa gastar cada dólar comigo, ou pode economizar para depois?
- O trustee precisa verificar minha outra renda antes de pagar?
- O que acontece se o padrão de vida mudar com o tempo?
Explorar
- Um trust de apoio permite ou exige que o trustee pague pelas despesas com saúde, educação, manutenção e sustento do beneficiário, termo frequentemente abreviado como HEMS. Diferentemente de um trust que concede ao trustee discricionariedade ilimitada, ele vincula os pagamentos a um padrão mensurável. Esse padrão pode ser obrigatório, como “deve pagar o necessário para o sustento”, ou discricionário, como “pode pagar”, e as palavras exatas são importantes. A redação HEMS é comum em trusts nos EUA, incluindo aqueles destinados a crianças, cônjuges sobreviventes e membros da família que atuam como seus próprios trustees.
- Na legislação tributária federal dos EUA, o HEMS é chamado de “padrão determinável”. De acordo com o §2041 do Código Tributário, o poder de usar bens do trust em benefício próprio, limitado por um padrão determinável relacionado à saúde, educação, apoio ou manutenção, não constitui um poder geral de nomeação. Portanto, um beneficiário que também é trustee e só pode se pagar pelas necessidades mencionadas, geralmente não tem os bens do trust incluídos em seu patrimônio sujeito a tributação, nos termos dessa disposição. O Regulamento do Tesouro §20.2041-1(c)(2) estabelece que o poder destinado ao “conforto, bem-estar ou felicidade” não é limitado por tal padrão.
- A lei de trusts indica o mesmo caminho. De acordo com o §814 do Uniform Trust Code, nos estados que o adotaram, uma pessoa que não seja o instituidor e que seja ao mesmo tempo trustee e beneficiário só pode fazer distribuições discricionárias para si mesma sob um critério determinável. A mesma seção estipula que o trustee não pode usar seu poder discricionário para cumprir uma obrigação legal de sustento que ele pessoalmente tem para com outra pessoa, como seu próprio filho. As regras variam de estado para estado, e alguns trusts nomeiam um co-trustee independente para fazer outros tipos de distribuições.
- “Apoio” e “manutenção” são entendidos de forma mais ampla do que apenas as necessidades básicas para sobrevivência. A regulamentação fiscal federal trata essas duas palavras como se significassem a mesma coisa, afirmando que não se limitam às necessidades elementares da vida, e lista “apoio ao padrão de vida habitual do beneficiário” e “educação, incluindo ensino superior e profissional”, como critérios determináveis. Muitos documentos de trust fazem referência ao padrão de vida habitual do beneficiário. Em casos específicos, as palavras exatas do documento e as decisões dos tribunais estaduais decidem quais aspectos estão abrangidos por esse padrão.
- Uma questão importante é se o trustee deve levar em consideração os outros rendimentos e bens do beneficiário antes de fazer o pagamento. Alguns documentos dizem isso diretamente; outros orientam o trustee a ignorá-los ou a deixar essa decisão por sua conta. Quando o documento não menciona nada, a resposta depende das leis estaduais e das decisões judiciais, que variam. Um beneficiário com um bom salário pode receber menos em uma redação do texto do que em outra. Anotar o que foi considerado para cada pedido ajuda o trustee a demonstrar que o padrão foi seguido.
- As palavras de apoio podem ser importantes para benefícios condicionados a verificação de renda. No caso do Supplemental Security Income (SSI) dos EUA, a Administração da Previdência Social considera o principal do trust como recurso do beneficiário, se este puder revogar o trust ou direcionar seu uso para seu próprio sustento e manutenção. Outros termos dos trusts também podem afetar os benefícios, e as regras do Medicaid variam de estado para estado. Os trusts criados para parentes que recebem ou podem precisar de tais benefícios, como os special needs trusts, são abordados no Nível IV.
Fatos-chave
- Um trust de apoio permite ou exige que o trustee pague por saúde, educação, manutenção e sustento (HEMS).
- De acordo com o §2041 do IRC, um poder limitado por um padrão determinável relacionado à saúde, educação, apoio ou manutenção não é um poder geral de nomeação.
- O Regulamento do Tesouro §20.2041-1(c)(2) estipula que “apoio” e “manutenção” não se limitam às necessidades básicas, e um poder para “conforto, bem-estar ou felicidade” não é um padrão determinável.
- De acordo com o §814 do Uniform Trust Code, um trustee-beneficiário que não seja o instituidor pode fazer distribuições discricionárias para si mesmo somente sob um critério determinável.
- Se o administrador deve levar em conta outros recursos do beneficiário depende da redação do trust e da legislação estadual.
- Para o SSI, o principal do trust é considerado um recurso se o beneficiário puder revogar o trust ou direcionar seu uso para seu próprio sustento e manutenção.
Exercício nove, seis, três, um
9ReunirListe até 9 despesas que um beneficiário pode pedir a um trust para pagar nos próximos cinco anos (muitos têm menos), como mensalidades escolares, aluguel, terapia, um carro ou férias.
6AgruparClassifique as despesas em 6 categorias: saúde, educação, moradia, despesas do dia a dia, transporte e itens que podem se encaixar fora dos padrões de um HEMS.
3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: claramente dentro do HEMS, incerto e provavelmente fora do HEMS.
1CristalizarEscreva uma frase definindo o que “manutenção” significa para o estilo de vida da sua família específica.
Verificação de fatos
Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.