信托法/等级 III · 家庭信托/3.2 遗嘱设立的信托/课程 5
支持型信托：健康、教育、生活维持
“健康、教育、生活维持与支持”标准如何影响分配
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- HEMS措辞允许家庭成员担任受托人，并为其自身需求支付费用，而该信托不计入其应税遗产（IRC §2041；Treas. Reg. §20.2041-1(c)(2)）。注意：若加入“舒适、福利或幸福”等字样，将破坏可确定的标准。
- 在文件中明确受托人是否必须考虑受益人的其他收入和资产；现在的一句话可避免日后昂贵的争议。注意：若文件未作规定，则由州法律和法院判决决定。
- 对于领取SSI的亲属，不得赋予受益人撤销信托或指示本金用于其自身供养的权力，否则该信托将计入其资源（SSA POMS SI 01120.200）。注意：其他条款仍可能影响福利资格，且医疗补助规则因州而异。
- 受托人不得运用自由裁量权来满足其个人所负的供养义务，例如对其亲生子女的义务（UTC §814）。注意：为相关决策指定一名独立的共同受托人，是通常的合法补救措施。
材料一份包含“健康、教育、生活维持与支持”相关条款的信托协议副本。您所在州关于酌情权的信托法条款（例如该州版本的《统一信托法》第814条）受益人目前的每月开支清单（住房、食品、水电费等）。
好奇
- 我的受托人必须把每一分钱都花在我身上吗？还是可以留着以后用？
- 受托人在付款前必须查看我的其他收入吗？
- 如果生活水平随时间发生变化，会怎样？
探索
- 支持型信托允许或要求受托人为受益人的健康、教育、生活维持（maintenance）及支持提供资金，这一概念通常简称为HEMS。与赋予受托人无限自由裁量权的信托不同，此类信托将支付金额与特定的标准挂钩。该标准可以是强制性的，例如“必须支付所需的支持费用”；也可以是酌情性的，例如“可以支付”，且具体的措辞至关重要。在美国的各类信托中，包括为子女、丧偶配偶以及担任自己受托人的家庭成员设立的信托，都经常使用HEMS这一表述。
- 根据美国联邦税法，HEMS被称为“可确定的标准”。根据《国内税收法》第2041条的规定，若使用信托财产供自身使用的权力受到与健康、教育、支持或生活维持相关的可确定标准的限制，则该权力不属于一般指定权（general power of appointment）。因此，身为受托人且只能为自身这些需求支取款项的受益人，其信托财产通常不会被计入该条款规定的应纳税遗产中。财政部规章第20.2041-1(c)(2)条则规定，用于“舒适、福祉或幸福”的权力不受此类标准的限制。
- 信托法也持相同观点。根据《统一信托法》第814条，在采纳该条款的州中，身为受托人兼受益人的非委托人只能依据可确定的标准自行决定向自己进行分配。同一条款还规定，受托人不得利用其酌情权来履行其对他人（如自己的子女）所承担的法律赡养义务。各州的规定有所不同，有些信托契约会指定独立的共同受托人来处理其他类型的款项分配事宜。
- “支持”与“生活维持”的含义远不止维持基本生存。联邦税法将这两个词视为同义，认为其并不限于生活的基本需求，并将“以受益人惯常的生活方式提供支持”以及“包括大学教育及职业培训在内的教育费用”列为可确定的标准。许多信托文件也会提及受益人的惯常生活标准。在争议案件中，究竟何种标准适用，需依据文件中的明确表述以及州法院的判决来决定。
- 一个关键问题是：受托人在付款之前是否必须考虑受益人的其他收入和资产。有些文件明确要求这样做；另一些则指示受托人忽略这些因素，或由受托人自行决定。如果文件中没有相关规定，答案则取决于各州的法律规定以及法院的判决，而这些规定和判决往往存在差异。对于那些有稳定高薪的受益人来说，根据不同的条款规定，他们所能获得的金额也可能不同。将每项申请所依据的标准记录下来，有助于受托人证明自己遵循了相应的规定。
- 在需要经济状况审核的福利项目中，相关说明文字非常重要。对于美国的补充保障收入计划（SSI），如果受益人能够撤销信托或自行决定如何使用信托本金来维持生活，社会保障局就会将信托本金视为该受益人的资产。其他信托条款也会影响福利待遇，而Medicaid的规定则因州而异。那些为正在领取或可能需要此类福利的亲属设立的信托，例如特殊需求信托，属于第四级内容。
关键事实
- 支持型信托允许或要求受托人为受益人的健康、教育、生活维持（maintenance）及支持费用提供资金。
- 根据《国内税收法》第2041条，受与健康、教育、支持或生活维持相关的可确定标准限制的权力不属于一般指定权。
- 财政部规章第20.2041-1(c)(2)条规定，“支持”与“生活维持”并不仅限于基本生活需求，而用于“舒适、福祉或幸福”的权力则不构成可确定的标准。
- 根据《统一信托法》第814条，除委托人以外的受托人兼受益人，只有在符合可确定标准时，才能自行决定向自己进行分配。
- 受托人是否必须考虑受益人的其他资源，取决于信托文件的条款以及所在州的法律。
- 对于SSI来说，如果受益人能够撤销信托或将其用于自身的生活维持与支持，那么该信托的本金即被视为一种资源。
练习 九、六、三、一
9收集列出受益人在未来五年内可能要求信托支付的最多9项费用（实际数量可能更少），例如学费、房租、治疗费、购车费或度假费用。
6归类将各项开支分为6类：健康、教育、住房、日常生活开销、交通，以及可能超出HEMS标准的支出。
3提炼将这6个类别简化为3组：明确属于HEMS、不确定，以及很可能不属于HEMS。
1凝结用一句话定义“生活维持（maintenance）”对于您家庭特定生活方式而言意味着什么。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。