信託法/レベル III · 家族信託/3.2 遺言による信託/レッスン 5
支援信託：健康、教育、生活維持
健康・教育・生活費・支援（HEMS）の基準が分配にどのように影響を与えるか
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- HEMS（ヘルス・教育・維持・生活）の文言により、家族が受託者となり、自身の必要経費を支払うことが可能であり、その場合、当該信託は受託者の課税対象遺産に算入されない（IRC §2041; Treas. Reg. §20.2041-1(c)(2)）。注意点：「快適さ、福祉または幸福」を追加すると、明確な基準（ascertainable standard）が崩壊する。
- 文書内で、受託者が受益者の他の収入や資産を考慮すべきかどうかを明記すること。今この一文を入れることで、後の高コストな紛争を防げる。注意点：文書に沈黙している場合、州法と裁判所の判例によって判断される。
- SSI（連邦補償的所得保障）を受給する親族の場合、受益者に信託を解除する権限や、自身の生活維持のために元本を使用することを指示する権限を与えないこと。そうしないと、それが受益者の資産として算入される（SSA POMS SI 01120.200）。注意点：他の条項も給付に影響し得る場合があり、Medicaidのルールは州によって異なる。
- 受託者は、自己が個人的に負っている扶養義務（例えば自分の子供に対するもの）を果たすために裁量権を使用してはならない（UTC §814）。注意点：そのような決定について独立した共同受託者を指名することが、通常の合法的な解決策である。
用意するもの「健康、教育、生活費、支援」という文言が含まれる信託契約書のコピー。あなたの州の信託法における裁量権に関する規定（例えば、統一信託法第814条に相当する規定）受益者の現在の月間支出明細（住居費、食費、光熱水道費）。
問い
- 私の受託者は、私のためにお金をすべて使わなければならないのでしょうか？それとも後のために貯めておくことができるのでしょうか？
- 支払う前に、受託者は私の他の収入も確認しなければならないのでしょうか？
- 時代が経つにつれて生活水準が変わったらどうなるのでしょうか？
探究
- サポート信託とは、受託者に受益者の健康、教育、生活費、支援のための支払いを行わせるか、または義務付けるもので、しばしばHEMSと略されます。受託者に自由な裁量権を与える信託とは異なり、この信託では支払いが明確な基準に縛られます。その基準は、「必要な支援分を支払うべき」といった義務的なものでも、「支払うことができる」といった裁量的なものでもあり、用語の選び方が重要です。HEMSという表現は、子供や生存配偶者、また自身が受託者を務める家族向けの信託を含む、アメリカの信託でよく見られます。
- 米国の連邦税法において、HEMSは「算定可能な基準」と呼ばれる。国内歳入法典第2041条によれば、健康、教育、支援または生活維持に関する算定可能な基準によって制限される、信託財産を自己のために使用する権限は、一般的な委任権ではない。したがって、受益者が同時に受託者でもあり、そのような必要に応じてのみ自分自身に支払いを行う場合、原則として当該条項に基づき信託財産は彼ら自身の課税対象とはならない。財務省規則第20.2041-1(c)(2)条では、「快適さ、福祉、または幸福」のための権限はそのような基準によって制限されないと定められている。
- 信託法も同様の方向を示している。統一信託法典第814条によれば、これを採用した州では、設定者以外で受託者兼受益者である人物が自己への任意の分配を行うことは、明確に定められた基準の下でのみ許される。同条項では、受託者は自身が子供など他者に負っている法的な扶養義務を果たすために、任意権限を利用してはならないとも規定されている。州によって異なり、一部の信託ではその他の種類の分配を行うために独立した共同受託者が指名されることもある。
- 「支援」と「生活維持」は、単なる生存を意味するよりも広い範囲で解釈されます。連邦税法の財務省規則では、これら二つの言葉は同じ意味を持ち、生活に必要な最低限のものに限定されないとしており、「被支援者が普段送っている生活水準への支援」や「大学や専門教育を含む教育」を算定可能な基準として挙げています。多くの信託文書では、受益者の通常の生活水準が言及されています。判断が難しいケースでは、文書の正確な文言や州裁判所の判決によって、どのような基準が適用されるかが決定されます。
- 重要な問題は、支払いを行う前に受益者の他の収入や資産を考慮しなければならないかどうかです。一部の文書ではこれが明確に記されていますが、別の文書ではそれらを無視するよう、あるいはその判断を受託者に委ねるよう指示しています。文書に何も記載がない場合、答えは州法や裁判所の判決によって異なります。高い給与を得ている受益者であっても、文書の表現次第ではより少ない金額が支払われることがあります。各請求において何を考慮したかを記録しておくことで、受託者は基準が守られたことを示すのに役立ちます。
- 資格審査の対象となる福祉給付においては、支援に関する文言が重要になります。アメリカの補足的保障収入（SSI）の場合、社会保障局は、受益者が信託を解除したり、その本金を自身の生活費や維持費として使うことができる場合、その信託の本金を受益者の資産とみなします。他の信託条件も給付に影響を与える可能性があり、メディケイドの規則は州によって異なります。特別なニーズを持つ人々のための信託のように、そのような福祉給付を受けている、または受ける必要がある親族のために設計された信託については、レベルIVで取り上げられています。
重要な事実
- 支援信託（サポート・トラスト）は、受託者に健康、教育、生活維持および支援（HEMS）の支払いを許可するか、または義務付けるものです。
- 国内歳入法典第2041条によれば、健康、教育、支援、または生活維持に関する算定可能な基準によって制限される権限は、一般的な委任権ではない。
- 財務省規則第20.2041-1(c)(2)項によれば、「支援」および「生活維持」とは単なる生活必需品に限られず、「快適さ、福祉、または幸福のためのもの」もその範囲に含まれ、算定可能な基準とはならない。
- 統一信託法第814条によれば、設定者以外の受託者兼受益者が自己に対して裁量的な分配を行うことができるのは、明確に定められた基準の下でのみである。
- 受託者が受益者のその他の資源を考慮しなければならないかどうかは、信託契約の文言および州法によって決まります。
- SSIの場合、受益者が信託を解除したり、自身の生活維持のためにその資金を使うことができる場合、信託の元本は資源とみなされます。
演習 九・六・三・一
9集める受益者が今後5年間に信託に支払いを依頼する可能性のある費用を9つまで挙げてください（多くはそれより少ない）。例えば、授業料、家賃、セラピー代、車の購入費、休暇費用などです。
6まとめる費用を、健康、教育、住居、日常生活、交通、そしてHEMSの基準に該当しないものの6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリを3つのグループに分類する：明らかにHEMS内、不明確、そしておそらくHEMS外。
1結晶化するあなたの特定の家族のライフスタイルにおいて「生活維持（maintenance）」とは何を意味するかを1文で定義してください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。