MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень III · Семейное доверительное управление/3.2 Управление по завещанию/Урок 5

Трасты поддержки: здравоохранение, образование, содержание

Как стандарт в области здравоохранения, образования, содержания и поддержки формирует распределения

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Формулировки HEMS позволяют члену семьи выступать в роли доверительного собственника (трасти) и выплачивать себе средства на нужды, не включая при этом активы траста в его налогооблагаемое имущество (IRC §2041; Treas. Reg. §20.2041-1(c)(2)). Подводный камень: добавление слов «комфорт, благосостояние или счастье» нарушает стандарт, поддающийся определению.
  2. В документе следует прямо указать, должен ли доверительный собственник (трасти) учитывать иной доход и активы бенефициара; одно предложение сейчас избавит от дорогостоящих споров в будущем. Подводный камень: если документ молчит, решение принимают законодательство штата и судебные прецеденты.
  3. Если родственник получает SSI, не предоставляйте бенефициару права на отзыв траста или распоряжение основным капиталом для собственного содержания, иначе это будет засчитано как его ресурс (SSA POMS SI 01120.200). Подводный камень: другие условия также могут влиять на получение пособий, а правила Medicaid различаются от штата к штату.
  4. Доверительный собственник (трасти) не вправе использовать свое усмотрение для выполнения обязанности по содержанию, которую он лично несет перед кем-либо, например перед своим ребенком (UTC §814). Подводный камень: обычным законным решением в таких случаях является назначение независимого со-доверительного собственника для принятия соответствующих решений.

МатериалыКопия договора траста, содержащая положения об «здравоохранении, образовании, содержании и поддержке».Раздел кодекса о трастах вашего штата, касающийся дискреционных полномочий (например, его версия статьи 814 Единого кодекса о трастах)Список текущих ежемесячных расходов бенефициара (жилье, продукты питания, коммунальные услуги).

Любопытство

  1. Должен ли мой доверительный собственник тратить каждый доллар на меня или он может откладывать их на будущее?
  2. Должен ли доверительный собственник учитывать мои другие источники дохода перед выплатой?
  3. Что происходит, если уровень жизни со временем меняется?

Исследование

  1. Траст поддержки позволяет или требует от доверительного собственника выплачивать средства на здравоохранение, образование, содержание и поддержку бенефициара; этот термин часто сокращается до HEMS. В отличие от траста, предоставляющего доверительному собственнику полную свободу действий, здесь выплаты связаны с определенными критериями. Эти критерии могут быть обязательными, например «необходимо выплачивать столько, сколько требуется для поддержки», или дискреционными, например «можно выплатить». Формулировки HEMS характерны для американских трастов, включая трасты для детей, оставшегося в живых супруга и членов семьи, которые выступают в качестве своих собственных доверительных собственников.
  2. Согласно федеральному налоговому законодательству США, HEMS называется «определяемым критерием». Согласно разделу 2041 Налогового кодекса, право использовать имущество из траста в собственных целях, ограниченное определяемым критерием, связанным со здоровьем, образованием, поддержкой или содержанием, не является общим правом управления имуществом. Следовательно, бенефициар, который также является доверительным собственником и может оплачивать собственные расходы только на цели, указанные выше, как правило, не включает имущество траста в свое собственное налогооблагаемое имущество согласно этому разделу. Положение §20.2041-1(c)(2) Регламента Министерства финансов гласит, что право на «удобство, благополучие или счастье» не ограничивается таким критерием.
  3. Законодательство о трастах указывает на то же самое. Согласно разделу 814 Единого кодекса о трастах в штатах, принявших его, лицо, отличное от учредителя и являющееся одновременно доверительным собственником и бенефициаром, может производить дискреционные выплаты себе только на основании четко определенных критериев. В том же разделе говорится, что доверительный собственник не имеет права использовать свои дискреционные полномочия для выполнения юридических обязанностей по содержанию кого-либо еще, например собственного ребенка. Положения различаются в разных штатах; в некоторых трастах назначается независимый содоверительный собственник для осуществления других видов выплат.
  4. Под «поддержкой» и «содержанием» понимается гораздо больше, чем простое выживание. Согласно федеральным налоговым правилам, эти термины означают одно и то же; они не ограничиваются лишь самыми необходимыми вещами для жизни. В качестве критериев указываются «поддержка, позволяющая человеку вести привычный образ жизни», а также «образование, включая высшее и профессиональное». Во многих документах траста упоминается привычный уровень жизни бенефициара. В сложных случаях именно точные формулировки документа и решения судов штата определяют, что входит в состав этого стандарта.
  5. Ключевой вопрос заключается в том, должен ли доверительный собственник учитывать другие доходы и активы бенефициара перед выплатой средств. В некоторых документах это прямо указано; в других доверительному собственнику говорится игнорировать эти факторы или оставлять решение на его усмотрение. Если в документе ничего не сказано, ответ зависит от законодательства штата и судебных решений, которые могут различаться. Бенефициар с высокой зарплатой может получить меньшую сумму в соответствии с одним из вариантов формулировок, чем по другому. Запись того, что учитывалось при рассмотрении каждой заявки, помогает доверительному собственнику доказать, что были соблюдены установленные стандарты.
  6. Формулировки, касающиеся поддержки, могут иметь значение при предоставлении пособий, зависящих от уровня доходов. В случае с программой дополнительного социального обеспечения США (SSI) Администрация социального страхования считает сумму основных средств траста частью ресурсов получателя пособия, если этот получатель может аннулировать траст или распорядиться этими средствами на свое содержание и поддержку. Другие условия траста также могут влиять на размер пособий; кроме того, правила программы Medicaid различаются в разных штатах. Трасты, созданные для родственников, которые уже получают или могут нуждаться в таких пособиях, например специальные трасты для людей с особыми потребностями, рассматриваются в разделе IV.

Ключевые факты

  • Траст поддержки позволяет или требует от доверительного собственника оплаты расходов на здравоохранение, образование, содержание и поддержку (HEMS).
  • Согласно разделу 2041 Налогового кодекса, полномочия, ограниченные установленными критериями, связанными со здоровьем, образованием, поддержкой или содержанием, не являются общими полномочиями на назначение.
  • Положение Министерства финансов §20.2041-1(c)(2) гласит, что понятия «поддержка» и «обеспечение» не ограничиваются лишь самыми необходимыми вещами, а полномочия на обеспечение «комфорта, благополучия или счастья» не являются четко определенным критерием.
  • Согласно разделу 814 Единого кодекса о трастах, доверительный собственник-бенефициар, отличный от учредителя, может производить дискреционные выплаты себе только на основании определенных критериев.
  • Необходимо ли управляющему учитывать другие ресурсы бенефициара, зависит от условий доверительного соглашения и законодательства штата.
  • Для SSI основной капитал траста считается ресурсом, если бенефициар может аннулировать траст или направить его использование на свое собственное содержание и поддержку.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 расходов, на покрытие которых бенефициар может попросить траст в течение следующих пяти лет (у многих их меньше), таких как обучение, аренда жилья, терапия, покупка автомобиля или отпуск.
6СгруппироватьРазделите расходы на 6 категорий: здравоохранение, образование, жилье, повседневные нужды, транспорт и статьи, которые могут не подпадать под стандарт HEMS.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: явно входящие в HEMS, неясные и, вероятно, не входящие в HEMS.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, определяющее, что означает «содержание» в контексте образа жизни вашей конкретной семьи.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS