Derecho de fideicomisos/Nivel III · Fideicomisos familiares/3.2 Fideicomisos creados por testamento/Lección 4
Fideicomisos discrecionales: el criterio del fiduciario como regla
Cómo un fideicomiso puede permitir que el fiduciario decida quién recibe qué y cuándo
Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.
La vía ligera
La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.
- Las cláusulas discrecionales ofrecen protección frente a los acreedores sin coste adicional: conforme al UTC §504, el acreedor de un beneficiario no puede forzar una distribución discrecional, incluso en ausencia de una cláusula de inembargabilidad (spendthrift). Ojo: el texto modelo permite que quienes reclaman manutención de hijos accedan a una discreción ejercida de forma abusiva, y las normas varían según el Estado.
- Distribuya los ingresos a beneficiarios situados en tramos impositivos más bajos: el fideicomiso deduce lo que distribuye (IRC §661) y los pagos realizados durante los primeros 65 días de un año pueden computarse para el ejercicio anterior (§663(b)). Ojo: el fiduciario debe hacer esa opción expresa, y los destinatarios deben declarar dichos ingresos.
- Oriente al fiduciario mediante una carta gratuita de deseos en lugar de pagar por redactar nuevamente el documento a medida que cambian las necesidades. Ojo: dicha carta no tiene fuerza vinculante, por lo que todo aquello que deba ocurrir necesariamente debe constar en el propio instrumento del fideicomiso.
- Cuando un familiar sea simultáneamente fiduciario y beneficiario, limite sus propias distribuciones a las necesidades de salud, educación, manutención y sustento (UTC §814; IRC §2041) para que el fideicomiso no se incluya en su patrimonio sucesorio. Ojo: las distribuciones más amplias requieren la intervención de un cofiduciario independiente.
- Conservar notas escritas breves sobre cada decisión de distribución; constituyen la defensa más económica. Ojo: los beneficiarios pueden solicitar al tribunal que revise decisiones adoptadas de mala fe o de forma arbitraria (UTC §504).
MaterialesUna copia de su testamento actual o documento de fideicomiso testamentarioEl texto de la Sección 504 del Código Uniforme de Fideicomisos para su estado (si aplica)Una muestra de carta de deseos, si su fideicomiso tiene o podría tener unaUna lista de los posibles beneficiarios y sus necesidades específicas
Curiosidad
- ¿Puede un beneficiario obligar al fiduciario a pagar dinero si se encuentra en dificultades financieras?
- ¿Cuál es la diferencia legal entre la ‘discreción exclusiva’ y un ‘estándar determinable’ como la salud o la educación?
- ¿Cómo puede un constituyente guiar a los fideicomisarios sin obligarlos legalmente?
Explorar
- En un fideicomiso discrecional, el fiduciario decide si, cuándo y cuánto pagar a cada beneficiario, dentro de los límites establecidos en el documento del fideicomiso. Ningún beneficiario tiene una participación fija ni derecho a un pago determinado. La discreción puede ser amplia, como “a exclusiva y absoluta discreción del fiduciario”, o estar vinculada a estándares específicos, como pagos para gastos de salud, educación, manutención y apoyo. Los fideicomisos discrecionales pueden crearse mediante un testamento o como fideicomiso en vida, y se utilizan en Inglaterra, Canadá, Australia y Estados Unidos, según las normas propias de cada país.
- Una redacción amplia no hace que los poderes del fiduciario sean ilimitados. Según la Sección 814 del Código Uniforme de Fideicomisos, en los estados que lo han adoptado, incluso cuando el fideicomiso utiliza términos como “absoluto”, “exclusivo” o “sin control”, el fiduciario debe ejercer su discreción de buena fe y de acuerdo con los términos y propósitos del fideicomiso. Esa misma sección establece que un poder sigue siendo discrecional incluso si el documento indica que el fiduciario “deberá” realizar distribuciones utilizando dicha discreción. En general, los tribunales otorgan al fiduciario con amplia discreción más margen de maniobra que a aquel sujeto a un estándar.
- Los fideicomitentes suelen dejar una carta de deseos en la que explican cómo esperan que el fiduciario utilice su discreción, por ejemplo, para favorecer la educación o ayudar a un hijo que tenga dificultades. Una carta de deseos generalmente no vincula legalmente al fiduciario. Este puede tenerla en cuenta, pero debe decidir cada solicitud según los términos y propósitos del fideicomiso. Si el fideicomitente desea que algo sea obligatorio, por lo general tiene que estar estipulado en el propio documento del fideicomiso, lo cual reduce la flexibilidad del fiduciario.
- Según la Sección 504 del Código Uniforme de Fideicomisos, en los estados que la adoptaron, un acreedor del beneficiario generalmente no puede obligar al fiduciario a realizar una distribución que esté sujeta a su discreción. Esto aplica independientemente de que el fideicomiso cuente o no con una cláusula anti-cesión (spendthrift), incluso si la discreción se expresa como un estándar, como el mantenimiento económico, y aun cuando el fiduciario haya abusado de dicha discreción. La versión modelo establece una excepción para hijos, cónyuges o excónyuges con una orden de manutención, en la medida en que el fiduciario no haya seguido un estándar o haya abusado de su discreción. Los estados varían; por ejemplo, Maine excluyó dicha excepción.
- El beneficiario mantiene el derecho de acudir a los tribunales. La Sección 504 del Código Uniforme de Fideicomisos establece que esto no limita el derecho del beneficiario a iniciar un procedimiento contra el fiduciario que no ejerza sus facultades discrecionales de acuerdo con los términos y propósitos del fideicomiso, o que no cumpla con las normas de distribución. Los tribunales evalúan si el fiduciario actuó de buena fe, consideró el propósito del fideicomiso y no actuó de manera arbitraria. Por lo general, no reemplazan una decisión razonable con la suya propia. Los registros de cómo se tomaron las decisiones ayudan a demostrar la buena fe.
- La redacción determina cómo funciona un fideicomiso. Una discreción amplia da al fiduciario margen para responder a las necesidades cambiantes y dificulta que alguien demuestre la obligación de pagar una cantidad específica. Un estándar como la salud, la educación, el mantenimiento y el apoyo proporciona a los beneficiarios una medida más clara con la cual evaluar al fiduciario. Cuando el fiduciario también es beneficiario, el Código Uniforme de Fideicomisos §814 limita las distribuciones que puede recibir a sí mismo a un estándar determinable. Cada enfoque tiene sus ventajas y desventajas, y la forma en que se equilibran depende de la familia, los beneficiarios y la legislación estatal.
Datos clave
- En un fideicomiso discrecional, el fiduciario decide si, cuándo y cuánto recibirá cada beneficiario, dentro de los términos del fideicomiso.
- Una carta de deseos suele servir de guía, pero no obliga legalmente al fiduciario.
- Según la Sección 814 del Código Uniforme de Fideicomisos, incluso la discreción ‘exclusiva’ o ‘absoluta’ debe ejercerse de buena fe y en consonancia con los términos y propósitos del fideicomiso.
- Según la Sección 504 del Código Uniforme de Fideicomisos, el acreedor del beneficiario generalmente no puede obligar a una distribución discrecional, incluso si dicha discreción se expresa como un estándar; la versión modelo incluye una excepción relacionada con órdenes de manutención que algunos estados, como Maine, omiten.
- Un beneficiario puede solicitar a un tribunal que revise a un fiduciario que no ejerza su discreción de buena fe o de acuerdo con los términos y propósitos del fideicomiso.
- Los tribunales suelen otorgar más margen a la discreción amplia que a los estándares, pero no permiten decisiones malintencionadas o arbitrarias.
Ejercicio nueve, seis, tres, uno
9ReunirEnumere hasta 9 situaciones en las que las familias a veces consideran un fideicomiso discrecional (muchas tienen menos), como un hijo con adicción, un beneficiario enfrentando deudas o divorcio, un pariente que necesita cuidados, o nietos aún por nacer, y señale la necesidad o el riesgo principal en cada caso.
6AgruparClasifique estos 9 escenarios en 6 categorías según si requieren protección estricta de activos, apoyo flexible, financiación educativa específica, adaptaciones para personas con discapacidad, gestión de riqueza intergeneracional o intervención en crisis.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: protección, flexibilidad y orientación sobre los valores familiares.
1CristalizarEscriba 1 oración explicando, con sus propias palabras, cómo afectan la discreción amplia y un estándar determinable, respectivamente, hasta qué punto puede confiar un beneficiario en el fideicomiso.
Verificación de hechos
Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.