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Droit des trusts/Niveau II · En avez-vous besoin ?/2.3 Le choix des personnes/Leçon 5

Les mineurs et l’argent

Pourquoi les enfants ne peuvent pas gérer eux-mêmes leurs biens, et qui s’occupe de leur argent jusqu’à ce qu’ils le puissent.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Désignez un tuteur au sens de l'Uniform Transfers to Minors Act dans votre testament ou votre trust ; cela évite la tutelle judiciaire, et la Californie permet de fixer le versement jusqu'à 25 ans pour ce type de transfert (Probate Code §3920.5). À noter : le jeune reçoit alors l'intégralité en pleine propriété.
  2. Nommez un tuteur personnel dans votre testament, y compris via le formulaire légal gratuit de la Californie. À noter : c'est le tribunal qui procède à la nomination définitive, et un testament seul ne gère pas les fonds ; associez-le donc à un tuteur ou à un trust.
  3. Les dons annuels jusqu'à 19 000 $ par enfant et par donateur (2026) versés sur un compte sous tutelle n'exigent aucune déclaration de droits de donation. À noter : ces dons sont irrévocables et deviennent la propriété de l'enfant, remise à l'âge fixé par l'État.
  4. Pour un enfant handicapé, un compte ABLE protège jusqu'à 100 000 $ des ressources éligibles au SSI, et couvre dès 2026 les handicaps survenus avant 46 ans ; les versements annuels sont plafonnés à l'exonération de donation (19 000 $). À noter : le Medicaid peut être remboursé sur le solde au décès (IRC §529A(f)).
  5. Pour des montants plus importants ou un enfant handicapé, un trust complémentaire de besoins établi par un tiers ou un trust à versements échelonnés conserve les fonds au-delà de 21 ans et protège les prestations. À noter : un trust détenant l'argent propre de l'enfant doit satisfaire aux exigences du 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), avec remboursement à l'État au décès.

MatérielUne copie de la page du texte de loi de votre État reprenant l’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)Le nom et les coordonnées d’un éventuel dépositaire ou trusteeUn tableur simple qui suit les étapes d’âge de l’enfant prévues pour les distributions

Curiosité

  1. Que se passe-t-il si le tuteur que j’ai choisi meurt avant que l’enfant n’atteigne dix-huit ans ?
  2. L’argent placé dans un trust compte-t-il dans le calcul des futures prestations publiques de l’enfant ?
  3. Puis-je changer la personne qui gère l’argent après avoir signé le document ?

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  1. Aux États-Unis, un mineur peut être propriétaire de biens, mais n’a généralement pas la capacité juridique de les gérer : un enfant ne peut pas valablement signer la plupart des contrats, vendre un terrain ou gérer seul un compte. Si une maison est transférée par acte à un enfant de dix ans, l’enfant peut en être propriétaire, mais la vendre ou l’hypothéquer peut nécessiter un tuteur nommé par le tribunal. C’est pourquoi un intermédiaire adulte est généralement nécessaire : un dépositaire, un tuteur aux biens ou un trustee, qui détient ou gère les biens pour l’enfant jusqu’à sa majorité ou jusqu’à un âge plus avancé fixé par la loi ou par l’acte.
  2. En vertu de l’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) d’un État, vous pouvez désigner un dépositaire (custodian) chargé de détenir des biens, comme des liquidités, des valeurs mobilières ou d’autres actifs, pour un enfant. Le dépositaire peut les dépenser dans l’intérêt de l’enfant, et doit remettre ce qui reste à la fin de la garde. Cet âge varie selon l’État et selon la façon dont la donation a été faite : généralement 18 ou 21 ans, certains États autorisant jusqu’à 25 ans. Ensuite, le jeune contrôle les biens sans aucune restriction, qu’il soit prêt ou non à les gérer.
  3. Un tuteur aux biens (appelé conservator dans certains États) est nommé par un tribunal pour gérer les biens d’un mineur lorsqu’aucun dépositaire ni aucun trust n’est en place. Un testament peut en proposer un, mais c’est le tribunal qui procède à la nomination. Les tuteurs sont généralement placés sous le contrôle du tribunal et peuvent devoir présenter des comptes et obtenir une autorisation pour les décisions importantes, ce qui ajoute des coûts et des délais. Si un enfant hérite sans trust ni garde de type UTMA, un tribunal peut devoir nommer un tuteur jusqu’à ce que l’enfant atteigne l’âge de la majorité, fixé à 18 ans dans la plupart des États.
  4. Un trust offre plus de contrôle qu’un compte de garde, car il peut conserver l’argent bien au-delà de vingt et un ans. En tant que constituant, vous inscrivez dans l’acte de trust des règles précisant quand et comment les distributions ont lieu. Par exemple, vous pourriez prévoir un tiers à vingt-cinq ans, un autre tiers à trente ans et le reste à trente-cinq ans. Le trustee gère ces fonds selon vos instructions écrites, en apportant un soutien échelonné plutôt qu’une somme forfaitaire vite dépensée.
  5. Les enfants en situation de handicap exigent une attention particulière, car un héritage reçu directement peut affecter des prestations sous condition de ressources comme le Supplemental Security Income (SSI) ou Medicaid. Un trust financé par les parents ou d’autres personnes pour un enfant handicapé (souvent appelé third-party supplemental trust ou special needs trust) peut être rédigé de façon à ne pas être compté parmi les ressources de l’enfant. Une autre règle fédérale, 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A), vise les trusts détenant l’argent propre de la personne handicapée : le bénéficiaire doit avoir moins de 65 ans et l’État est remboursé au décès.
  6. La désignation d’un tuteur à la personne de votre enfant (lieu de vie, scolarité, soins médicaux) se fait dans votre testament, et non dans un trust ; c’est le tribunal qui procède à la nomination définitive, et il tient généralement compte de votre choix. Un trust ne concerne que l’argent et les biens. Un testament seul ne permet pas de gérer l’argent d’un mineur ; les familles associent donc souvent un testament désignant un tuteur à un trust ou à une garde de type UTMA pour les biens. Quiconque gère l’argent a des obligations envers l’enfant : tenir des comptes et ne jamais le mélanger à ses propres fonds.

Faits clés

  • Aux États-Unis, les mineurs peuvent être propriétaires de biens, mais n’ont généralement pas la capacité juridique de les gérer ; un adulte – dépositaire, tuteur ou trustee – agit donc habituellement pour eux.
  • La garde prévue par l’Uniform Transfers to Minors Act prend fin à un âge fixé par la loi de l’État, généralement 18 ou 21 ans ; certains États autorisent jusqu’à 25 ans.
  • Un tuteur aux biens est nommé et généralement contrôlé par un tribunal, souvent avec reddition de comptes devant celui-ci ; un trustee n’est habituellement pas contrôlé au quotidien par un tribunal.
  • Aux États-Unis, un trust financé par les parents ou d’autres personnes pour un enfant handicapé peut être rédigé de façon à préserver les prestations sous condition de ressources ; 42 U.S.C. §1396p(d)(4)(A) vise les trusts détenant l’argent propre de la personne handicapée.
  • Un tuteur à la personne d’un enfant est proposé dans un testament, et non dans un trust ou un compte de garde ; c’est le tribunal qui procède à la nomination définitive.
  • Un trust constitué pour un mineur peut conserver des biens au-delà de 21 ans et les remettre par étapes, aux âges choisis par le constituant.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDressez une liste de 9 biens au maximum que vous pourriez un jour laisser à un enfant, le vôtre ou un enfant qui vous est cher (la plupart des gens en ont moins), comme un compte bancaire, une police d’assurance-vie ou un objet de famille, et notez au nom de qui chacun est actuellement.
6RegrouperClassez les 9 biens en 6 catégories selon la facilité avec laquelle ils peuvent être transmis : liquidités, valeurs mobilières, biens immobiliers, participations dans une entreprise, biens personnels et capitaux d’assurance.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les biens qu’un dépositaire (custodian) pourrait facilement détenir, les biens qui pourraient nécessiter un trustee ou un tuteur nommé par le tribunal, et les biens dont vous n’êtes pas sûr.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase indiquant lequel de vos 3 groupes nécessiterait un adulte (dépositaire, trustee ou tuteur) pour le gérer au nom d’un enfant, ainsi qu’une question à laquelle vous voudriez une réponse à ce sujet.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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