信託法/レベル II · 必要ですか？/2.3 人選/レッスン 6
信託管理者の義務をわかりやすく説明する
新たに受託者となった家族のための実用的チェックリスト
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- まず文書全体を精読し、用語の意味が不明確な場合は、関係者は裁判所ではなく非司法的和解合意（UTC §111）によってその意味を確定させることができる。注意点：当該合意は、信託の重要な目的に反してはならない。
- 取消可能な信託が不可取消となった時点で、IRSから直接EINを取得する（IRSには手数料はかからない）。信託名義で口座を開設し、他の資産と分離して管理する（UTC §810）。注意点：総所得が600ドルに達した場合はForm 1041を提出しなければならない。
- 受任後60日以内に適格受益者へ通知を行い、少なくとも年次報告を送付する（UTC §813）。簡素な台帳でもこの要件を満たす。注意点：モデル法であるUTC §1005の下で、十分な開示を含む報告書は、受益者の訴訟提起期間を1年に短縮させる。
- 統一慎重投資家法（Uniform Prudent Investor Act）（1994年）に基づき投資を行う：特別な事情により賢明でない場合を除き、ポートフォリオ全体にわたって分散投資を行い、コストは信託の規模に見合う範囲に抑える。注意点：軽率な投資は、受託者が損失について個人的に責任を負う原因となりうる。
- 合理的な報酬のみを受け取り（UTC §708）、自己または近親者との取引を避ける。§802の下では、これらの取引は、その条件、裁判所、または十分な情報に基づく受益者の同意によって承認されない限り、取消し得るものである。注意点：完全な開示を行った後に、その同意を書面にて取得すること。
用意するものあなたを受託者として指名している信託契約書（「証書」）のコピー統一信託法典の第801条から第813条（統一法律委員会のウェブサイトで無料で閲覧可能）、またはご自身の州の規定信託が保有するすべての口座および資産に関する明細書
問い
- 文書で許可されていないのに、信託から自分自身に支払った場合はどうなるのでしょうか？
- 受益者に自分のすべての行動を報告する必要があるのでしょうか、それとも状況を伝えておけばいいだけでしょうか？
- 私の具体的な家庭状況において、「賢明な」投資とは何かを決めるのは誰なのでしょうか？
探究
- まず文書を読んでください。これらはレッスン1.1.6で紹介された義務（誠実さ、慎重さ、公平性）をチェックリストにしたものです。統一信託法（UTC）第801条によれば、受託者は善意をもって、信託の定めや目的、そして受益者の利益に従って信託を管理しなければなりません。この文書があなたの規則ブックです。何か条項が不明確な場合は推測してはいけません。弁護士に相談したり、裁判所に指示を求めることもできます（UTC第201条）。*行動:* どの資産に手をつける前に、信託文書全体を読み、すべての指示事項をメモしておいてください。
- 資産を安全に管理し、必要であればIDを取得してください。受託者としてあなたは法的所有権を有しており、信託財産を管理し保護するために合理的な措置を講じなければなりません（UTC §809）。アメリカでは、存命中の設定者によって運用される撤回可能な信託は通常、設定者自身の納税者番号が使用されますが、IRSによると、設定者の死亡時などに撤回不可能な信託になった場合、独自の雇用主識別番号（EIN）が必要だとされています。*対応策：*この信託にEINが必要かどうか、IRSのガイドラインや税務アドバイザーに確認してください。
- **資金は別途管理すること。** UTC第810条では、受託者は信託財産を自己の資産と分けて管理し、適切な記録を保持することが求められている。これらを混同する行為（混同）は、どの資金が受益者に属するかを証明しにくくし、損失に対して個人的に責任を負う可能性もある。可能であれば、口座やその他の財産は信託の利益が明確になるように管理すべきだ。*行動:* 信託が資金を保有している場合は、必ず信託名義の口座に保管し、決して個人の口座に入れてはならない。
- **記録を保管し、情報を提供すること。** 多くの州が修正を加えて採用しているUTC第813条により、受託者は信託の管理状況について適格な受益者に適切に情報を提供する義務がある。職務を引き受けた後60日以内に、受託者はその旨を受益者に通知し、連絡先を明示しなければならない。信託の規定や州法で別途定めがない限り、現在の受益者は少なくとも年に1回、信託財産、収入、支出、および受託者の報酬を示す報告書を受け取る権利がある。*行動:* すべての取引の台帳をつけ、自分の州で適用されている第813条の要件を確認すること。
- 慎重に投資しなければなりません。アメリカでは、ほとんどの州で「統一慎重投資家法」（1994年）が採用されています。この法律は、個々の資産ごとではなくポートフォリオ全体を踏まえて投資判断を行い、特別な事情により多様化が賢明でない場合を除き、分散投資を義務付けています。受託者は、信託の目的、受益者のニーズ、そして信託が存続する期間を考慮してリスクとリターンのバランスを検討しなければなりません。不注意に投資した受託者は、生じた損失について個人的に責任を負うことになります。*対応策：*信託の目的やニーズを書き出し、大規模な投資変更を行う前に専門家に相談してください。
- 公平性と自己取引。UTC第803条によれば、2人以上の受益者がいる信託の受託者は、現在の受益者や将来の受益者など、彼らの異なる利益を適切に考慮しながら、公平に行動しなければならない。UTC第708条により、信託契約で別途定めがない限り、受託者は妥当な報酬を受け取る権利があるが、信託と自身や近親者（配偶者、子供、兄弟姉妹、両親）との間の取引は利益相反とみなされ、第802条に基づき受益者によって無効にされる可能性がある。*対処法：*信託から自身や親族に支払いを行う前に、必ず契約書を確認し、専門家のアドバイスを求めてください。
重要な事実
- 受託者はその財産の法的所有権を有しているが、受益者の利益のためにそれを管理する信認義務を負う。
- 統一信託法第813条によれば、受託者は資格のある受益者に適切に情報を提供し、受託を承諾してから60日以内に通知しなければならず、また、契約条件や州法で別途定めがない限り少なくとも年に1回は報告を行わなければならない。
- 統一信託法第810条では、受託者は信託財産を自己の財産と分けて管理し、適切な記録を保持することが義務付けられており、これらを混同すると個人的な責任を負う可能性がある。
- IRSによると、通常は委託者の死亡時に不可撤回となる可撤回信託には、独自のEINが必要だとされています。
- 受託者は、無謀な投資や運用によって生じた損失について個人的に責任を問われることがある。統一慎重投資家法（1994年）では、ポートフォリオ全体の判断が評価される。
- 統一信託法第802条および第803条によれば、受益者間で公平に行動しなければならず、受託者やその近親者との取引は利益相反があるものと推定される。
演習 九・六・三・一
9集める新しい家族の受託者が最初の数ヶ月間で直面する可能性のある9つまでの業務を、文書の閲覧、資産の特定、税務上の識別番号の取得、信託口座の開設、受益者への通知、台帳の管理、投資の見直し、資金提供の要請への対応、請求書の支払いなどとして挙げてください。
6まとめるタスクを「文書の理解」「資産の確保」「税金と身分証明」「独立した口座と記録」「受益者への情報提供」「投資と公平性」の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む新しい受託者がまず対処すべき6つのカテゴリーを3つに絞り、それぞれが先延ばしできない理由を記述してください。
1結晶化する新しい受託者が最初に取るべきステップと、それがどの義務に対応しているかを述べた1文を書いてください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。