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Trustrecht/Niveau II · Brauchen Sie einen?/2.3 Die richtigen Menschen wählen/Lektion 6

Die Pflichten eines Trustees in einfachen Worten

Eine praktische Checkliste für Familienmitglieder, die gerade Trustee geworden sind

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Lesen Sie zunächst das gesamte Dokument; wenn ein Begriff unklar ist, können die Beteiligten seine Bedeutung durch eine außergerichtliche Einigung (UTC §111) klären, anstatt vor Gericht zu ziehen. Einschränkung: Die Einigung darf keinen wesentlichen Zweck des Trusts verletzen.
  2. Beantragen Sie die EIN des Trusts direkt beim IRS, was nichts kostet, sobald ein widerruflicher Trust unwiderruflich wird; eröffnen Sie ein Konto auf den Namen des Trusts und halten Sie es getrennt (UTC §810). Einschränkung: Reichen Sie Form 1041 ein, wenn das Bruttoeinkommen 600 US-Dollar erreicht.
  3. Benachrichtigen Sie die qualifizierten Begünstigten innerhalb von 60 Tagen nach Annahme und senden Sie mindestens jährliche Berichte (UTC §813); eine einfache Buchhaltung erfüllt dies. Einschränkung: Nach dem Muster-UTC §1005 verkürzt ein Bericht mit angemessener Offenlegung die Frist der Begünstigten für Klagen auf ein Jahr.
  4. Investieren Sie gemäß dem Uniform Prudent Investor Act (1994): Diversifizieren Sie über das gesamte Portfolio, es sei denn, besondere Umstände machen dies unvernünftig, und halten Sie die Kosten im Verhältnis zum Trust. Einschränkung: Nachlässiges Investieren kann den Trustee persönlich für Verluste haftbar machen.
  5. Nehmen Sie nur angemessene Vergütung (UTC §708) an und vermeiden Sie Geschäfte mit sich selbst oder nahen Angehörigen; nach §802 sind sie anfechtbar, es sei denn, die Bedingungen, ein Gericht oder die Zustimmung eines informierten Begünstigten erlauben sie. Einschränkung: Holen Sie diese Zustimmung nach vollständiger Offenlegung schriftlich ein.

MaterialienEine Kopie der Trusturkunde (des „Instruments“), in der Sie als Trustee benannt sindDer Uniform Trust Code, Sections 801 bis 813 (kostenlos auf der Website der Uniform Law Commission), oder die Fassung Ihres BundesstaatesAuszüge für jedes Konto und jeden Vermögenswert, die dem Trust gehören

Neugier

  1. Was passiert, wenn ich mir Geld aus dem Trust auszahle, obwohl die Urkunde das nicht erlaubt?
  2. Muss ich meinen Begünstigten alles mitteilen, was ich tue, oder reicht es aus, sie auf dem Laufenden zu halten?
  3. Wer entscheidet, was „umsichtiges“ Anlegen für meine konkrete Familiensituation eigentlich bedeutet?

Erkunden

  1. **Lesen Sie zuerst die Urkunde.** Dies sind die in Lektion 1.1.6 eingeführten Pflichten (Loyalität, Umsicht, Unparteilichkeit), umgesetzt in eine Checkliste. Nach §801 des Uniform Trust Code (UTC) muss ein Trustee den Trust in gutem Glauben, gemäß seinen Bestimmungen und Zwecken und im Interesse der Begünstigten verwalten. Die Urkunde ist Ihr Regelwerk. Ist eine Bestimmung unklar, raten Sie nicht: Ein Anwalt kann beraten, und ein Gericht kann um Weisungen ersucht werden (UTC §201). *Maßnahme:* Lesen Sie die gesamte Trusturkunde und notieren Sie jede Anweisung, bevor Sie Vermögenswerte anrühren.
  2. **Sichern Sie die Vermögenswerte und besorgen Sie bei Bedarf eine Identifikationsnummer.** Als Trustee halten Sie das rechtliche Eigentum und müssen angemessene Schritte unternehmen, um das Trustvermögen unter Ihre Kontrolle zu bringen und zu schützen (UTC §809). In den USA verwendet ein widerruflicher Trust, den der lebende Treugeber führt, meist dessen eigene Steuernummer; der IRS erklärt jedoch, dass ein widerruflicher Trust, der unwiderruflich wird, wie es meist beim Tod des Treugebers geschieht, eine eigene Employer Identification Number (EIN) braucht. *Maßnahme:* Prüfen Sie anhand der IRS-Hinweise oder mit einem Steuerberater, ob dieser Trust eine EIN braucht.
  3. **Halten Sie das Geld getrennt.** UTC §810 verlangt von einem Trustee, das Trustvermögen von seinem eigenen getrennt zu halten und ausreichende Unterlagen zu führen. Die Vermischung beider (commingling) erschwert den Nachweis, welches Geld den Begünstigten gehört, und kann dazu führen, dass Sie persönlich für Verluste haften. Soweit möglich sollten Konten und anderes Vermögen so gehalten werden, dass die Berechtigung des Trusts erkennbar ist. *Maßnahme:* Hält der Trust Geld, verwahren Sie es auf einem Konto im Namen des Trusts, niemals auf Ihrem Privatkonto.
  4. **Führen Sie Unterlagen und informieren Sie.** UTC §813, den viele Bundesstaaten mit Änderungen übernommen haben, verlangt von einem Trustee, die qualifizierten Begünstigten angemessen über die Verwaltung des Trusts informiert zu halten. Innerhalb von 60 Tagen nach Annahme des Amtes muss der Trustee ihnen die Annahme mitteilen und Kontaktdaten angeben. Derzeitige Begünstigte haben Anspruch auf einen mindestens jährlichen Bericht über das Trustvermögen, die Einnahmen, die Zahlungen und die Vergütung des Trustees, sofern die Trustbestimmungen oder das Recht des Bundesstaates nichts anderes vorsehen. *Maßnahme:* Führen Sie ein Kassenbuch über jede Transaktion und prüfen Sie, was die Fassung von §813 in Ihrem Bundesstaat verlangt.
  5. **Legen Sie umsichtig an.** In den USA haben die meisten Bundesstaaten den Uniform Prudent Investor Act (1994) übernommen. Er beurteilt Anlageentscheidungen im Zusammenhang des gesamten Portfolios, nicht Vermögenswert für Vermögenswert, und verlangt Diversifizierung, sofern besondere Umstände sie nicht unklug machen. Der Trustee muss Risiko und Rendite im Hinblick auf die Zwecke des Trusts, die Bedürfnisse der Begünstigten und die vorgesehene Dauer des Trusts abwägen. Ein Trustee, der sorglos anlegt, kann persönlich für die daraus entstehenden Verluste haften. *Maßnahme:* Schreiben Sie die Zwecke und Bedürfnisse des Trusts auf und holen Sie Rat ein, bevor Sie größere Anlageänderungen vornehmen.
  6. **Fairness und Insichgeschäfte.** UTC §803 verlangt vom Trustee eines Trusts mit zwei oder mehr Begünstigten, unparteiisch zu handeln und ihre unterschiedlichen Interessen, etwa die derzeitiger und künftiger Begünstigter, angemessen zu berücksichtigen. Nach UTC §708 hat ein Trustee Anspruch auf eine angemessene Vergütung, sofern die Trustbestimmungen nichts anderes vorsehen; Geschäfte zwischen dem Trust und Ihnen selbst oder nahen Angehörigen (Ehepartner, Kinder, Geschwister, Eltern) gelten jedoch vermutungsweise als Interessenkonflikte und können von einem Begünstigten nach §802 rückgängig gemacht werden. *Maßnahme:* Bevor Sie sich selbst oder einem Angehörigen etwas aus dem Trust zahlen, prüfen Sie die Urkunde und holen Sie Rat ein.

Kernfakten

  • Der Trustee hält das rechtliche Eigentum am Vermögen, hat aber die Treuepflicht, es zum Nutzen der Begünstigten zu verwalten.
  • Nach §813 des Uniform Trust Code muss ein Trustee die qualifizierten Begünstigten angemessen informiert halten, sie innerhalb von 60 Tagen nach Annahme des Amtes benachrichtigen und mindestens jährlich berichten, sofern die Bestimmungen oder das Recht des Bundesstaates nichts anderes vorsehen.
  • §810 des Uniform Trust Code verlangt von einem Trustee, das Trustvermögen von seinem eigenen getrennt zu halten und ausreichende Unterlagen zu führen; eine Vermischung (commingling) kann zur persönlichen Haftung führen.
  • Laut IRS braucht ein widerruflicher Trust, der unwiderruflich wird, wie es meist beim Tod des Treugebers geschieht, eine eigene EIN.
  • Ein Trustee kann persönlich für Verluste haften, die durch unvorsichtige Anlage oder Verwaltung entstehen; der Uniform Prudent Investor Act (1994) beurteilt Entscheidungen über das gesamte Portfolio hinweg.
  • Nach den §§802 und 803 des Uniform Trust Code muss ein Trustee gegenüber den Begünstigten unparteiisch handeln, und Geschäfte mit dem Trustee oder nahen Angehörigen gelten vermutungsweise als Interessenkonflikte.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Aufgaben, mit denen ein neuer Trustee aus der Familie in den ersten Monaten konfrontiert sein kann, etwa das Lesen der Urkunde, das Auffinden der Vermögenswerte, die Beantragung einer Steuernummer, die Eröffnung eines Trustkontos, die Benachrichtigung der Begünstigten, das Führen eines Kassenbuchs, die Überprüfung der Anlagen, die Bearbeitung einer Geldanfrage und die Bezahlung einer Rechnung.
6GruppierenOrdnen Sie die Aufgaben in 6 Kategorien ein: Verständnis der Urkunde, Sicherung der Vermögenswerte, Steuern und Identifikationsnummer, getrennte Konten und Unterlagen, Information der Begünstigten sowie Anlage und Fairness.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien auf 3, um die sich ein neuer Trustee zuerst kümmern sollte, und notieren Sie, warum jede davon nicht warten kann.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der den ersten Schritt nennt, den ein neuer Trustee unternehmen sollte, und die Pflicht, der er dient.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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