MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень II · Нужно ли оно вам?/2.3 Выбор людей/Урок 6

Обязанности доверительного собственника простыми словами

Практический чек-лист для членов семьи, которые только что стали доверительными собственниками

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Сначала прочитайте весь документ целиком; если значение какого-либо термина непонятно, заинтересованные лица могут урегулировать его толкование посредством внесудебного соглашения об урегулировании (UTC §111), а не обращаться в суд. Оговорка: такое соглашение не должно нарушать существенную цель траста.
  2. Получите EIN (идентификационный номер работодателя) для траста непосредственно в IRS, что бесплатно, как только отзывный траст становится безотзывным; откройте счёт на имя траста и держите его отдельно (UTC §810). Оговорка: подавайте Форму 1041, если валовой доход достигает $600.
  3. Уведомите квалифицированных бенефициаров в течение 60 дней после принятия полномочий и направляйте как минимум ежегодные отчёты (UTC §813); простая бухгалтерская книга удовлетворяет этому требованию. Оговорка: согласно модельному UTC §1005, отчёт с надлежащим раскрытием информации сокращает срок исковой давности для бенефициаров до одного года.
  4. Инвестируйте в соответствии с Единым законом об осторожном инвесторе (Uniform Prudent Investor Act) 1994 года: диверсифицируйте весь портфель, если особые обстоятельства не делают это неразумным, и поддерживайте расходы соразмерными трасту. Оговорка: небрежные инвестиции могут сделать доверительного собственника лично ответственным за убытки.
  5. Получайте только разумное вознаграждение (UTC §708) и избегайте сделок с самим собой или близкими родственниками; согласно §802 такие сделки являются оспоримыми, если их не санкционируют условия траста, решение суда или согласие информированного бенефициара. Оговорка: получайте такое согласие в письменной форме после полного раскрытия информации.

МатериалыКопия документа о трасте («instrument»), в котором вы назначены доверительным собственникомUniform Trust Code, разделы 801–813 (бесплатно на сайте Uniform Law Commission), или редакция вашего штатаВыписки по каждому счёту и каждому активу, принадлежащему трасту

Любопытство

  1. Что будет, если я заплачу себе из траста, хотя документ этого не разрешает?
  2. Должен ли я сообщать бенефициарам обо всём, что делаю, или достаточно держать их в курсе?
  3. Кто решает, что на самом деле означает «разумное» инвестирование в моей конкретной семейной ситуации?

Исследование

  1. **Сначала прочитайте документ.** Это обязанности, представленные в уроке 1.1.6 (лояльность, осмотрительность, беспристрастность), превращённые в чек-лист. Согласно Uniform Trust Code (UTC) §801, доверительный собственник обязан администрировать траст добросовестно, в соответствии с его условиями и целями и в интересах бенефициаров. Документ — ваш свод правил. Если положение неясно, не гадайте: юрист может проконсультировать, а суд можно попросить дать указания (UTC §201). *Действие:* прочитайте весь документ о трасте и выпишите каждое указание, прежде чем прикасаться к каким-либо активам.
  2. **Обеспечьте сохранность активов и при необходимости получите налоговый номер.** Как доверительному собственнику вам принадлежит юридический титул, и вы обязаны принять разумные меры, чтобы взять имущество траста под контроль и защитить его (UTC §809). В США отзывный траст, которым управляет живой учредитель, обычно использует налоговый номер самого учредителя, но, по разъяснению IRS, отзывному трасту, ставшему безотзывным, как это обычно происходит после смерти учредителя, нужен собственный идентификационный номер работодателя (EIN). *Действие:* по руководствам IRS или у налогового консультанта уточните, нужен ли этому трасту EIN.
  3. **Держите деньги отдельно.** UTC §810 требует от доверительного собственника держать имущество траста отдельно от собственного и вести надлежащий учёт. Смешение (commingling) затрудняет доказательство того, какие деньги принадлежат бенефициарам, и может сделать вас лично ответственным за убытки. Там, где это возможно, счета и другое имущество следует оформлять так, чтобы был виден интерес траста. *Действие:* если в трасте есть деньги, держите их на счёте, открытом на имя траста, и никогда — на своём личном счёте.
  4. **Ведите учёт и информируйте.** UTC §813, который многие штаты приняли с изменениями, требует от доверительного собственника держать квалифицированных бенефициаров в разумной мере в курсе администрирования траста. В течение 60 дней после принятия роли доверительный собственник должен сообщить им об этом и предоставить контактные данные. Текущие бенефициары имеют право не реже раза в год получать отчёт об имуществе траста, поступлениях, выплатах и вознаграждении доверительного собственника, если условия траста или закон штата не предусматривают иное. *Действие:* ведите журнал всех операций и проверьте, что требует редакция §813 в вашем штате.
  5. **Инвестируйте разумно.** В США большинство штатов приняли Uniform Prudent Investor Act (1994). Он оценивает инвестиционные решения в контексте всего портфеля, а не по одному активу, и требует диверсификации, если особые обстоятельства не делают её неразумной. Доверительный собственник должен соотносить риск и доходность с целями траста, потребностями бенефициаров и сроком, на который траст рассчитан. Доверительный собственник, инвестирующий небрежно, может нести личную ответственность за возникшие убытки. *Действие:* запишите цели и потребности траста и получите консультацию, прежде чем вносить крупные изменения в инвестиции.
  6. **Справедливость и сделки с собой.** UTC §803 требует от доверительного собственника траста с двумя или более бенефициарами действовать беспристрастно, должным образом учитывая их различные интересы, например интересы текущих и будущих бенефициаров. Согласно UTC §708, доверительный собственник имеет право на разумное вознаграждение, если условия траста не предусматривают иное, но сделки между трастом и вами или вашими близкими родственниками (супругом, детьми, братьями и сёстрами, родителями) презюмируются конфликтными и могут быть отменены по требованию бенефициара согласно §802. *Действие:* прежде чем платить из траста себе или кому-либо из родственников, проверьте документ и получите консультацию.

Ключевые факты

  • Доверительному собственнику принадлежит юридический титул на имущество, но он несёт фидуциарную обязанность управлять им в интересах бенефициаров.
  • Согласно Uniform Trust Code §813, доверительный собственник обязан держать квалифицированных бенефициаров в разумной мере в курсе дел, уведомить их в течение 60 дней после принятия роли и отчитываться не реже раза в год, если условия траста или закон штата не предусматривают иное.
  • Uniform Trust Code §810 требует от доверительного собственника держать имущество траста отдельно от собственного и вести надлежащий учёт; их смешение (commingling) может повлечь личную ответственность.
  • По разъяснению IRS, отзывному трасту, ставшему безотзывным, как это обычно происходит после смерти учредителя, нужен собственный EIN.
  • Доверительный собственник может нести личную ответственность за убытки от неразумного инвестирования или управления; Uniform Prudent Investor Act (1994) оценивает решения в масштабе всего портфеля.
  • Согласно Uniform Trust Code §§802 и 803, доверительный собственник обязан действовать беспристрастно по отношению к бенефициарам, а сделки с самим доверительным собственником или его близкими родственниками презюмируются конфликтными.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 задач, с которыми новый доверительный собственник из числа родственников может столкнуться в первые месяцы, например прочитать документ, найти активы, получить налоговый номер, открыть счёт траста, уведомить бенефициаров, вести журнал учёта, проверить инвестиции, рассмотреть просьбу о деньгах и оплатить счёт.
6СгруппироватьРаспределите задачи по 6 категориям: понимание документа; обеспечение сохранности активов; налоги и идентификация; отдельные счета и учёт; информирование бенефициаров; инвестирование и справедливость.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3, которыми новый доверительный собственник должен заняться в первую очередь, и отметьте, почему каждая из них не терпит отлагательства.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение о первом шаге, который должен сделать новый доверительный собственник, и о том, какой обязанности он служит.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS