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Direito dos Trusts/Nível II · Você precisa de um?/2.3 Escolhendo as pessoas/Lição 6

Deveres do administrador em palavras simples

Uma lista de verificação prática para membros da família que acabaram de se tornar administradores

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Leia primeiro o documento inteiro; se um termo for obscuro, as pessoas interessadas podem fixar seu sentido por um acordo extrajudicial (UTC §111) em vez de recorrer ao tribunal. Ressalva: o acordo não pode violar uma finalidade material do trust.
  2. Obtenha o EIN do trust diretamente do IRS, que não cobra nada, quando um trust revogável se tornar irrevogável; abra uma conta em nome do trust e mantenha-a separada (UTC §810). Ressalva: apresente o Formulário 1041 se a renda bruta chegar a US$ 600.
  3. Notifique os beneficiários qualificados em até 60 dias após a aceitação e envie relatórios ao menos anuais (UTC §813); um livro-razão simples atende a isso. Ressalva: pelo UTC modelo §1005, um relatório que divulgue adequadamente reduz para um ano o prazo para os beneficiários ajuizarem ação.
  4. Invista segundo o Uniform Prudent Investor Act (1994): diversifique em toda a carteira, salvo circunstâncias especiais que tornem isso imprudente, e mantenha os custos proporcionais ao trust. Ressalva: investir de forma descuidada pode deixar o trustee pessoalmente responsável pelas perdas.
  5. Receba apenas remuneração razoável (UTC §708) e evite negócios consigo mesmo ou com parentes próximos; pelo §802, eles são anuláveis, a menos que os termos, um tribunal ou o consentimento informado dos beneficiários os autorizem. Ressalva: obtenha esse consentimento por escrito após plena divulgação.

MateriaisUma cópia do documento do trust (o “instrumento”) que o nomeia como trusteeO Uniform Trust Code, seções 801 a 813 (disponível gratuitamente no site da Uniform Law Commission), ou a versão do seu próprio estadoExtratos para cada conta e ativo de que o trust é proprietário

Curiosidade

  1. O que acontece se eu pagar a mim mesmo com recursos do trust quando o documento não permite isso?
  2. Preciso contar aos meus beneficiários tudo o que faço, ou basta mantê-los informados?
  3. Quem decide o que investir de forma “prudente” realmente significa para a minha situação familiar específica?

Explorar

  1. **Leia o documento primeiro.** Estas são as obrigações introduzidas na lição 1.1.6 (lealdade, prudência, imparcialidade), transformadas em uma lista de verificação. De acordo com o Uniform Trust Code (UTC) §801, um trustee deve administrar o trust de boa-fé, de acordo com seus termos e finalidades, bem como com os interesses dos beneficiários. O documento é seu manual de regras. Se alguma disposição for pouco clara, não tente adivinhar: um advogado pode dar orientações, e podem ser solicitadas instruções ao tribunal (UTC §201). *Ação:* Leia todo o documento do trust e anote todas as instruções antes de tocar em quaisquer ativos.
  2. **Proteja os ativos e obtenha uma identificação fiscal, se necessário.** Como trustee, você possui o título legal sobre eles e deve tomar medidas razoáveis para assumir o controle e proteger os bens do trust (UTC §809). Nos EUA, um trust revogável administrado pelo seu instituidor enquanto este ainda está vivo geralmente utiliza o número de contribuinte do próprio instituidor, mas a IRS afirma que um trust revogável que se torna irrevogável, como costuma acontecer com a morte do instituidor, precisa ter seu próprio Employer Identification Number (EIN). *Ação:* Consulte as orientações da IRS ou um consultor fiscal para saber se esse trust precisa de um EIN.
  3. **Mantenha o dinheiro separado.** O UTC §810 exige que o trustee mantenha os bens do trust separados dos seus próprios e que mantenha registros adequados. Misturar os dois, chamado de cominglement (ou confusão patrimonial), dificulta a comprovação de qual dinheiro pertence aos beneficiários e pode torná-lo pessoalmente responsável por perdas. Sempre que possível, as contas e outros bens devem ser mantidos de forma a demonstrar o interesse do trust. *Ação:* Se o trust possuir dinheiro, mantenha-o em uma conta em nome do próprio trust, nunca em sua conta pessoal.
  4. **Mantenha registros e informe.** O UTC §813, adotado por muitos estados com alterações, exige que o trustee mantenha os beneficiários qualificados devidamente informados sobre a administração do trust. Dentro de 60 dias após assumir o cargo, o trustee deve comunicar-lhes essa aceitação e fornecer dados de contato. Os beneficiários atuais têm direito a um relatório pelo menos anualmente, com informações sobre os bens do trust, receitas, pagamentos e a remuneração do trustee, a menos que os termos do trust ou a legislação estadual estipulem o contrário. *Ação:* Mantenha um livro-razão de todas as transações e verifique o que a versão da §813 em seu estado exige.
  5. **Invista com prudência.** Nos EUA, a maioria dos estados adotou o Uniform Prudent Investor Act (1994). Ele avalia as decisões de investimento no contexto de todo o portfólio, e não de um ativo por vez, e exige diversificação, a menos que circunstâncias especiais tornem isso imprudente. O trustee deve ponderar risco e retorno à luz dos objetivos do trust, das necessidades dos beneficiários e do prazo em que ele deverá durar. Um trustee que investe de forma descuidada pode ser pessoalmente responsável pelas perdas resultantes. *Ação:* Anote os objetivos e necessidades do trust e busque orientação antes de fazer mudanças significativas nos investimentos.
  6. **Imparcialidade e auto-tratamento.** O UTC §803 exige que o trustee de um trust com dois ou mais beneficiários atue de forma imparcial, levando em consideração seus diferentes interesses, como os dos beneficiários atuais e futuros. De acordo com o UTC §708, o trustee tem direito a remuneração razoável, a menos que os termos do trust estipulem o contrário; no entanto, negócios entre o trust e você mesmo ou parentes próximos (cônjuge, filhos, irmãos, pais) são presumidos como conflitos de interesses e podem ser anulados por um beneficiário nos termos da §802. *Ação:* Antes de pagar a si mesmo ou a algum parente com recursos do trust, verifique o documento e busque orientação profissional.

Fatos-chave

  • O administrador possui o título legal da propriedade, mas tem um dever fiduciário de geri-la em benefício dos beneficiários.
  • De acordo com o Uniform Trust Code §813, um trustee deve manter os beneficiários qualificados devidamente informados, notificá-los dentro de 60 dias após a aceitação e prestar contas pelo menos uma vez por ano, a menos que os termos ou a legislação estadual estabeleçam o contrário.
  • O Uniform Trust Code §810 exige que o trustee mantenha os bens do trust separados dos seus próprios e que mantenha registros adequados; misturá-los (cominglement) pode acarretar responsabilidade pessoal.
  • A IRS afirma que um trust revogável que se torna irrevogável, como geralmente acontece com a morte do instituidor, precisa de seu próprio EIN.
  • O administrador pode ser considerado pessoalmente responsável por perdas causadas por investimentos ou gestão imprudentes; a Lei Uniforme sobre o Investidor Prudente (1994) avalia as decisões em relação a todo o portfólio.
  • De acordo com os §§802 e 803 do Uniform Trust Code, o administrador deve agir de forma imparcial entre os beneficiários, e transações com o administrador ou parentes próximos são consideradas conflitos de interesses.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 tarefas que um novo trustee familiar pode enfrentar nos primeiros meses, como ler o documento, encontrar os ativos, obter um CNPJ, abrir uma conta do trust, notificar os beneficiários, manter um livro-razão, revisar investimentos, lidar com pedidos de pagamento e pagar uma fatura.
6AgruparClassifique as tarefas em 6 categorias: compreensão do documento, proteção dos ativos, impostos e identificação, contas e registros separados, informar os beneficiários e investimento e equidade.
3DestilarReduza as 6 categorias para 3 que um novo trustee deve tratar primeiro, e indique por que cada uma não pode esperar.
1CristalizarEscreva uma frase indicando o primeiro passo que um novo trustee deve dar e a finalidade a que serve.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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