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Derecho de fideicomisos/Nivel II · ¿Lo necesitas?/2.3 Elegir a las personas/Lección 6

Las obligaciones del fiduciario en palabras sencillas

Una lista de verificación práctica para los miembros de la familia que acaban de convertirse en fiduciarios

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Lea primero el documento completo; si un término no está claro, las personas interesadas pueden fijar su significado mediante un acuerdo de liquidación extrajudicial (UTC §111) en lugar de acudir a los tribunales. Ojo: dicho acuerdo no debe vulnerar una finalidad material del fideicomiso.
  2. Obtenga directamente del IRS el EIN del fideicomiso, que no cobra ninguna tasa, en cuanto un fideicomiso revocable se vuelve irrevocable; abra una cuenta a nombre del fideicomiso y manténgala separada (UTC §810). Ojo: presente el Formulario 1041 si los ingresos brutos alcanzan los $600.
  3. Notifique a los beneficiarios elegibles dentro de los 60 días posteriores a la aceptación y envíe al menos informes anuales (UTC §813); un simple libro mayor cumple con este requisito. Ojo: conforme al modelo UTC §1005, un informe que revele información suficiente reduce el plazo para que los beneficiarios demanden a un año.
  4. Invierta conforme a la Uniform Prudent Investor Act (1994): diversifique en todo el portafolio salvo que circunstancias especiales lo desaconsejen, y mantenga los costos proporcionales al fideicomiso. Ojo: una inversión descuidada puede dejar al fiduciario personalmente responsable de las pérdidas.
  5. Perciba solo una remuneración razonable (UTC §708) y evite operaciones con usted mismo o con familiares cercanos; conforme a la §802, dichas operaciones son anulables salvo que sus términos, un tribunal o el consentimiento de un beneficiario debidamente informado las autoricen. Ojo: obtenga dicho consentimiento por escrito tras una revelación completa.

MaterialesUna copia del documento de fideicomiso (el “instrumento”) que lo nombra como fiduciarioEl Código Uniforme de Fideicomisos, secciones 801 a 813 (disponible gratuitamente en el sitio web de la Comisión de Leyes Uniformes), o la versión de su propio estado.Declaraciones para cada cuenta y activo que posee el fideicomiso

Curiosidad

  1. ¿Qué pasa si me pago a mí mismo con el fideicomiso cuando el documento no lo permite?
  2. ¿Necesito contarles a mis beneficiarios todo lo que hago, o solo mantenerlos informados?
  3. ¿Quién decide qué significa realmente invertir de manera “prudente” en mi situación familiar específica?

Explorar

  1. **Lea primero el documento.** Estas son las obligaciones introducidas en la lección 1.1.6 (lealtad, prudencia, imparcialidad), transformadas en una lista de verificación. Según el Uniform Trust Code (UTC) §801, un fiduciario debe administrar el fideicomiso de buena fe, de acuerdo con sus términos y propósitos y los intereses de los beneficiarios. El documento es su manual de reglas. Si alguna disposición no está clara, no intente adivinar: un abogado puede dar consejo y se puede solicitar orientación al tribunal (UTC §201). *Acción:* Lea todo el documento del fideicomiso y anote cada instrucción antes de tocar cualquier activo.
  2. **Proteja los activos y obtenga una identificación si es necesario.** Como fiduciario, usted posee la titularidad legal y debe tomar medidas razonables para hacerse cargo y proteger los bienes del fideicomiso (UTC §809). En Estados Unidos, un fideicomiso revocable administrado por su constituyente en vida suele utilizar el número de identificación fiscal del propio constituyente, pero el IRS indica que un fideicomiso revocable que se vuelve irrevocable, como suele ocurrir al fallecer el constituyente, necesita su propio Número de Identificación Empresarial (EIN). *Acción:* Consulte las directrices del IRS o a un asesor fiscal para determinar si este fideicomiso necesita un EIN.
  3. **Mantenga el dinero separado.** La sección 810 de la UTC exige que el fiduciario mantenga los bienes del fideicomiso separados de los suyos propios y que lleve registros adecuados. Mezclar ambos, lo cual se denomina confusión de fondos (*commingling*), dificulta demostrar a qué beneficiarios pertenece cada dinero y puede hacerlo personalmente responsable por las pérdidas. Cuando sea factible, las cuentas y otros bienes deben mantenerse de tal manera que se refleje el interés del fideicomiso. *Acción:* Si el fideicomiso posee dinero, guárdelo en una cuenta a nombre del fideicomiso, nunca en su cuenta personal.
  4. **Mantenga registros e informe.** La sección UTC §813, adoptada con modificaciones por muchos estados, exige que el fiduciario mantenga a los beneficiarios calificados razonablemente informados sobre la administración del fideicomiso. Dentro de los 60 días posteriores a asumir el cargo, el fiduciario debe comunicarles su aceptación y proporcionarles datos de contacto. Los beneficiarios actuales tienen derecho a un informe al menos una vez al año, que muestre los bienes del fideicomiso, los ingresos, los pagos y la remuneración del fiduciario, a menos que las condiciones del fideicomiso o la legislación estatal dispongan lo contrario. *Acción:* Mantenga un registro de todas las transacciones y averigüe qué exige la versión de §813 en su estado.
  5. **Invierta con prudencia.** En los EE. UU., la mayoría de los estados han adoptado la Ley Uniforme para el Inversor Prudente (1994). Esta ley evalúa las decisiones de inversión en el contexto de toda la cartera, y no de un activo por separado, y exige diversificación a menos que circunstancias especiales lo hagan imprudente. El fiduciario debe sopesar el riesgo y el rendimiento teniendo en cuenta los objetivos del fideicomiso, las necesidades de los beneficiarios y el plazo durante el cual debe mantenerse vigente. Un fiduciario que invierte de forma descuidada puede ser personalmente responsable por las pérdidas resultantes. *Acción:* Anote los objetivos y necesidades del fideicomiso, y busque asesoramiento antes de realizar cambios importantes en sus inversiones.
  6. **Imparcialidad y tratos con partes vinculadas.** La sección 803 de la UTC exige que el fiduciario de un fideicomiso con dos o más beneficiarios actúe de manera imparcial, teniendo debidamente en cuenta sus intereses diferentes, como los de los beneficiarios actuales y futuros. Según la sección 708 de la UTC, el fiduciario tiene derecho a una remuneración razonable, a menos que las condiciones del fideicomiso dispongan lo contrario; sin embargo, los acuerdos entre el fideicomiso y usted mismo o sus parientes cercanos (cónyuge, hijos, hermanos, padres) se consideran conflictos de interés y pueden ser anulados por un beneficiario según la sección 802. *Acción:* Antes de pagarle a usted mismo o a cualquier pariente con fondos del fideicomiso, revise el documento y busque asesoría.

Datos clave

  • El fiduciario posee la titularidad legal de la propiedad, pero tiene el deber fiduciario de gestionarla en beneficio de los beneficiarios.
  • Según el artículo 813 del Código Uniforme de Fideicomisos, un fiduciario debe mantener informados razonablemente a los beneficiarios calificados, notificarlos dentro de los 60 días posteriores a la aceptación y presentar informes al menos una vez al año, a menos que los términos o la ley estatal dispongan lo contrario.
  • El Código Uniforme de Fideicomisos, artículo 810, exige que el fiduciario mantenga los bienes del fideicomiso separados de los suyos propios y que lleve registros adecuados; mezclarlos puede generar responsabilidad personal.
  • El IRS indica que un fideicomiso revocable que se vuelve irrevocable, como suele ocurrir al fallecer el constituyente, necesita su propio EIN.
  • Un fiduciario puede ser considerado personalmente responsable por las pérdidas causadas por inversiones o gestiones imprudentes; la Ley Uniforme para el Inversor Prudente (1994) evalúa las decisiones en relación con toda la cartera.
  • Según los artículos 802 y 803 del Código Uniforme de Fideicomisos, el fiduciario debe actuar con imparcialidad entre los beneficiarios, y se presume que las transacciones con el fiduciario o sus parientes cercanos constituyen conflictos de interés.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 tareas que un nuevo fiduciario familiar puede enfrentar en los primeros meses, como leer el documento, localizar los activos, obtener un número de identificación fiscal, abrir una cuenta fiduciaria, notificar a los beneficiarios, mantener un registro contable, revisar las inversiones, atender una solicitud de dinero y pagar una factura.
6AgruparClasifique las tareas en 6 categorías: comprensión del documento, protección de activos, impuestos e identificación, cuentas y registros separados, información a los beneficiarios, e inversión y equidad.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 que un nuevo fiduciario debería abordar primero, y explique por qué cada una no puede esperar.
1CristalizarEscribe una oración que nombre el primer paso que debe dar un nuevo fiduciario y la función que cumple.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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