信托法/等级 II · 您需要吗？/2.3 选择合适的人选/课程 6
用简单的话解释受托人的职责
刚成为受托人的家属实用清单
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 先通读整份文件；若对某术语的含义存疑，利害关系人可依据《统一信托法》（UTC）第111条通过非司法和解协议确定其含义，而无需诉诸法院。注意：该协议不得违背信托的重大目的。
- 当一项可撤销信托转为不可撤销时，直接向美国国税局（IRS）申请该信托的雇主识别号（EIN），此项服务不收取任何费用；随后以该信托名义开立账户并保持独立核算（UTC §810）。注意：若总收入达到600美元，须提交1041表格。
- 在接受受托人身份后的60天内通知合格受益人，并至少每年发送一次报告（UTC §813）；一份简明账目即可满足此要求。注意：根据《统一信托法》示范文本第1005条，若报告已充分披露相关信息，受益人的起诉期限将缩短至一年。
- 依据《统一审慎投资者法》（1994年）进行投资：除非特殊情况表明不宜分散，否则应在整个投资组合范围内实现多元化配置，并使成本与信托规模相称。注意：若因疏忽大意进行投资，受托人可能须对损失承担个人责任。
- 仅领取合理的报酬（UTC §708），并避免与自己或近亲属进行交易；根据第802条，此类交易可被撤销，除非其条款、法院裁定或经充分知情的受益人同意予以授权。注意：须在全面披露后取得该同意的书面文件。
材料将您列为受托人的信托文件副本（即“信托契约”）《统一信托法典》第801条至第813条（可在统一法律委员会网站上免费获取），或您所在州的相关法规。该信托拥有的每个账户及资产的报表
好奇
- 如果文件不允许，我仍从信托基金中提取款项会怎样？
- 我需要把我所做的一切都告诉受益人，还是只需让他们了解情况即可？
- 谁来决定对于我家的具体情况而言，什么是“谨慎”的投资方式？
探索
- 请先阅读该文件。这些是第1.1.6课中提到的职责——忠诚、审慎、公正——以清单形式呈现的版本。《统一信托法》第801条规定，受托人必须本着诚信原则，按照信托条款与目的以及受益人的利益来管理信托财产。这份文件就是你的行为准则。如果某项规定不明确，切勿自行猜测：可以咨询律师，也可以向法院寻求指示（《统一信托法》第201条）。*行动步骤：*在接触任何信托资产之前，先通读整个信托文件，并记下所有相关指示。
- **保护资产，必要时获取身份识别号码。**作为受托人，您拥有该资产的法定所有权，因此必须采取合理措施来掌控并保护这些信托财产（《统一信托法》第809条）。在美国，由在世委托人管理的可撤销信托通常使用委托人自己的税号，但美国国税局指出，当信托变为不可撤销状态时——通常是在委托人去世后——就需要拥有独立的雇主识别号码（EIN）。*行动建议：*咨询美国国税局的指南或税务顾问，以确定该信托是否需要EIN。
- **应将资金分开管理。**根据《统一信托法》第810条规定，受托人必须将信托财产与自己的资产分开，并做好相应的记录。如果将两者混同（commingling），就会难以确定哪些资金属于受益人，同时还会使受托人个人为相关损失承担责任。在可行的情况下，账户及其他财产应以能够体现信托利益的方式持有。*行动建议：* 如果信托拥有资金，应将其存放在以信托名义开设的账户中，绝不能存入个人的账户。
- **必须保留记录并及时通报情况。**根据《统一信托法》第813条的规定（许多州在对其进行适当修改后也采用了这一条款），受托人必须让合格受益人及时了解信托的管理情况。受托人在接受该职务后的60天内，必须告知受益人其已担任此职，并提供联系方式。除非信托条款或州法律另有规定，现有受益人有权至少每年获得一份报告，内容包括信托财产、收入、支出以及受托人的报酬情况。*行动建议：* 详细记录每一笔交易，并了解您所在州对该条第813条的具体要求。
- 谨慎投资。在美国，大多数州都采用了《统一审慎投资者法》（1994年）。该法律在评估投资决策时会考虑整个投资组合的情况，而非单一资产，同时要求进行资产多元化配置，除非特殊情况表明这样做并不明智。受托人必须根据信托的目的、受益人的需求以及信托的存续时间来权衡风险与收益。那些粗心投资的受托人可能需要为由此造成的损失承担个人责任。*建议：*先明确信托的目的和需求，在做出重大投资变动之前寻求专业意见。
- 公平性与自我交易。根据 UTC 第 803 条规定，拥有两名或更多受益人的信托的受托人必须保持公正，充分考虑各受益人的不同利益，包括当前及未来的受益人。依据 UTC 第 708 条，除非信托条款另有规定，否则受托人有权获得合理的报酬；但信托与受托人本人或其近亲（配偶、子女、兄弟姐妹、父母）之间的交易被视为利益冲突，受益人可根据第 802 条要求取消此类交易。*建议：*在从信托中支付给自己或任何亲属之前，请先查阅相关文件并咨询专业意见。
关键事实
- 受托人拥有该财产的法定所有权，但负有信义义务，必须为受益人的利益而管理该财产。
- 根据《统一信托法》第813条，受托人必须及时向合格受益人提供必要信息，在接受委托后60天内通知他们，并至少每年提交一次报告，除非条款或州法律另有规定。
- 《统一信托法》第810条要求受托人将信托财产与其个人财产分开，并保持完整的记录；若将二者混同（commingling），受托人可能需要承担个人责任。
- 美国国税局称，那些原本可撤销、但在设立人去世后通常会变成不可撤销的信托，需要拥有独立的EIN。
- 若因投资或管理不善而造成损失，受托人可能需要承担个人责任；《统一审慎投资者法》（1994年）会从整个投资组合的角度来评判其决策。
- 根据《统一信托法》第802条和第803条的规定，受托人必须在各受益人之间保持公正行事，而与受托人或其近亲属进行的交易则被视为存在利益冲突。
练习 九、六、三、一
9收集列出新任家族受托人在最初几个月可能面临的最多9项任务，例如阅读相关文件、查找资产、获取税务识别号、开设信托账户、通知受益人、记录账目、审查投资情况、处理取款请求以及支付账单。
6归类将任务分为6类：理解文件、保护资产、税务与身份识别、独立账户与记录管理、通知受益人，以及投资与公平性。
3提炼将这6个类别简化为3个新受托人应首先处理的类别，并说明为何每个类别都不能拖延处理。
1凝结写一句话，指出新受托人应采取的第一步及其所履行的职责。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。