MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.1 Peristiwa bercukai/Pelajaran 1

Kripto ialah harta bagi cukai AS

Mengapa IRS melayan syiling dan token sebagai harta dan bukannya wang, dan bagaimana satu label itu mewujudkan pengiraan cukai setiap kali anda melepaskannya.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Membeli kripto dengan dolar dan sekadar memegangnya tidak dikenakan cukai, dan soalan lazim IRS menyatakan bahawa pembelian semata-mata tidak perlu dilaporkan; syaratnya, Ya pada soalan aset digital Form 1040 dalam mana-mana tahun anda menerima atau melupuskan.
  2. Pegang setiap lot melebihi satu tahun sebelum menjual: bagi 2026, Rev. Proc. 2025-32 mengenakan cukai 0% ke atas keuntungan jangka panjang sehingga $49,450 pendapatan boleh dicukai (bujang) atau $98,900 (bersama); pendapatan biasa mengisi jalur itu dahulu.
  3. Mendermakan syiling yang dipegang melebihi setahun kepada badan amal seksyen 170(c) tidak mencetuskan keuntungan dan secara amnya memberi potongan nilai pasaran saksama; anda mesti membuat potongan terperinci (itemize), dan tuntutan melebihi $5,000 memerlukan penilaian yang layak.
  4. Syiling yang disimpan sehingga kematian mengambil kos asas yang sama dengan nilai pada tarikh kematian di bawah seksyen 1014, menghapuskan keuntungan sebelum kematian bagi waris; hadiah semasa hayat sebaliknya mewariskan kos asas lama pemberi di bawah seksyen 1015.
  5. Failkan secara percuma: IRS Free File Fillable Forms tiada had pendapatan dan merangkumi Form 8949 dan Schedule D bagi tahun cukai 2025; IRS Direct File tidak ditawarkan dalam musim pemfailan 2026.

BahanIRS Notice 2014-21 dan soalan lazim mata wang maya IRS di IRS.govHalaman 1 Form 1040 terbaharu anda, tempat soalan ya/tidak mengenai aset digital beradaMana-mana sejarah platform pertukaran (exchange) atau dompet yang menunjukkan apa yang anda bayar bagi setiap syiling dan bila

Ingin tahu

  1. Jika bitcoin berfungsi seperti wang, mengapa IRS tidak melayannya sebagai wang?
  2. Adakah memiliki kripto yang naik nilai bermakna saya berhutang cukai sekarang?
  3. Apakah sebenarnya yang label harta ini menyebabkan saya perlu mengira?

Teroka

  1. Di Amerika Syarikat, Internal Revenue Service (IRS) menetapkan label asas dalam Notice 2014-21, yang dikeluarkan pada 25 Mac 2014. Jawapan pertamanya ringkas: bagi tujuan cukai persekutuan, mata wang maya dilayan sebagai harta, dan prinsip cukai am yang terpakai kepada transaksi harta terpakai kepadanya. Harta di sini bermaksud kategori luas yang sama seperti saham, tanah atau lukisan. IRS kini menggunakan istilah yang lebih luas 'aset digital': sebarang perwakilan digital bagi nilai yang direkodkan pada lejar teragih yang dilindungi secara kriptografi atau teknologi serupa. Senarai contohnya sendiri termasuk mata wang kripto seperti bitcoin, stablecoin dan token tak boleh ganti (NFT).
  2. Jawapan kedua dalam Notice 2014-21 sama pentingnya: mata wang maya tidak dilayan sebagai mata wang yang boleh menghasilkan keuntungan atau kerugian mata wang asing. Wang asing, seperti euro, mempunyai peraturan tersendiri dalam Internal Revenue Code, termasuk pengecualian kecil bagi transaksi peribadi (pelajaran 2.1.4). Kripto tidak mendapat peraturan itu. Pada 2023, Notice 2023-34 menulis semula satu ayat latar belakang kerana sesetengah negara telah menjadikan bitcoin wang yang sah (legal tender), tetapi ia menyatakan dengan jelas bahawa perubahan itu tidak mengubah jawapan, termasuk yang menafikan layanan sebagai mata wang. Jadi status undang-undang sesuatu syiling di luar negara tidak mengubah label cukai AS-nya.
  3. Melayan kripto sebagai harta membawa tiga idea ke dalam permainan. Kos asas (basis) ialah kos syiling itu kepada anda dalam dolar AS, termasuk yuran dan komisen. Pelupusan (disposal) ialah setiap kali anda melepaskannya: menjual, menukar, membelanjakan atau melepaskannya dengan cara lain sebagai pertukaran untuk sesuatu. Keuntungan atau kerugian ialah perbezaan antara apa yang anda terima dan kos asas anda. Bagi kebanyakan individu yang memegang kripto sebagai pelaburan, ia ialah aset modal, jadi hasilnya ialah keuntungan atau kerugian modal, jangka pendek jika dipegang satu tahun atau kurang dan jangka panjang jika dipegang melebihi satu tahun (pelajaran 2.3.2).
  4. Layanan harta juga menerangkan apa yang tidak dikenakan cukai. Kenaikan nilai semasa anda sekadar memegang syiling bukan pendapatan; cukai secara amnya tercetus apabila anda melupuskannya (pelajaran 2.1.7). Sisi sebaliknya ialah banyak tindakan harian dikira sebagai pelupusan: membayar untuk makanan, menukar satu token kepada token lain, malah membayar yuran rangkaian dengan kripto. Setiap satu memerlukan nilai dolar dan kos asas. IRS menyatakan bahawa transaksi mesti dilaporkan dalam dolar AS, menggunakan nilai pasaran saksama yang diterapkan secara munasabah dan konsisten. Beban pembukuan itu, bukan kadar cukai, ialah tempat kebanyakan orang mula-mula tersangkut.
  5. Label itu dikuatkuasakan melalui penyata cukai. Form 1040 bertanya kepada setiap pemfail, pada halaman 1, sama ada sepanjang tahun mereka menerima aset digital sebagai ganjaran, anugerah atau bayaran, atau menjual, menukar atau melupuskan satu dengan cara lain. Arahan 2025 menyatakan bahawa kotak itu tidak boleh dibiarkan kosong. Jualan dan transaksi modal lain dimasukkan pada Form 8949 dan Schedule D. Notice 2014-21 juga memberi amaran bahawa kurang bayar yang berkaitan dengan kripto boleh dikenakan penalti berkaitan ketepatan di bawah seksyen 6662, dan bahawa sesiapa yang gagal memfailkan atau melaporkan dengan betul penyata maklumat yang diperlukan boleh menghadapi penalti pelaporan maklumat di bawah seksyen 6721 dan 6722.
  6. Negara lain mencapai keputusan yang serupa melalui jalan berbeza. Di United Kingdom, HM Revenue and Customs mengenakan cukai ke atas aset kripto di bawah Capital Gains Tax bagi kebanyakan individu, dan panduannya melayan menjual, menukar kepada aset kripto yang berbeza, membayar untuk barangan dan memberi (dengan pengecualian) sebagai pelupusan. Butiran, elaun dan pengecualian berbeza, jadi peraturan AS dalam bab ini tidak seharusnya dibawa ke luar negara. Satu semakan praktikal: cari penyata terakhir anda, lihat bagaimana anda menjawab soalan aset digital, dan bandingkan dengan sejarah transaksi sebenar anda bagi tahun itu.

Fakta utama

  • IRS Notice 2014-21, yang dikeluarkan pada 25 Mac 2014, menyatakan bahawa mata wang maya dilayan sebagai harta bagi tujuan cukai persekutuan AS.
  • Notice 2014-21 menyatakan bahawa mata wang maya tidak dilayan sebagai mata wang yang boleh menjana keuntungan atau kerugian mata wang asing di bawah undang-undang cukai persekutuan AS.
  • Notice 2023-34 menyemak satu ayat latar belakang Notice 2014-21 dan menyatakan bahawa semakan itu tidak menjejaskan jawapan notis tersebut.
  • IRS mentakrifkan aset digital sebagai sebarang perwakilan digital bagi nilai yang direkodkan pada lejar teragih yang dilindungi secara kriptografi atau teknologi serupa.
  • Kripto yang dipegang sebagai aset modal menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka panjang jika dipegang melebihi satu tahun dan jangka pendek jika dipegang satu tahun atau kurang.
  • Form 1040 bertanya kepada setiap pemfail sama ada mereka menerima, menjual, menukar atau melupuskan aset digital dengan cara lain sepanjang tahun.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 perkara yang anda lakukan dengan kripto pada tahun lepas, atau yang dilakukan seseorang dalam sebuah berita, seperti membeli, memegang, menukar, membelanjakan, menghantar kepada diri sendiri atau menerima sebagai hadiah.
6KelompokkanSusun perkara itu kepada 6 kategori: pembelian dengan dolar, pegangan semata-mata, jualan untuk tunai, pertukaran atau perbelanjaan, pemindahan antara dompet anda sendiri, dan tindakan yang anda tidak pasti.
3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: jelas bukan pelupusan, jelas pelupusan yang memerlukan angka keuntungan atau kerugian, dan item yang perlu anda semak.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan perkataan anda sendiri, mengapa menamakan kripto sebagai harta dan bukannya wang mewujudkan pengiraan cukai setiap kali anda melepaskannya.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR