MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.1 Peristiwa bercukai/Pelajaran 2

Menjual untuk tunai

Bagaimana jualan kripto untuk dolar dikenakan cukai di AS: jumlah yang direalisasikan tolak kos asas, tempoh pegangan, kadar, dan borang yang melaporkannya.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Jual hanya lot yang dipegang melebihi satu tahun: pada 2026 keuntungan jangka panjang dikenakan cukai 0% sehingga $49,450 pendapatan boleh dicukai (bujang) atau $98,900 (bersama) di bawah Rev. Proc. 2025-32; pendapatan biasa mengisi jalur itu dahulu.
  2. Dengan potongan standard 2026 sebanyak $16,100 bujang atau $32,200 bersama, jumlah pendapatan sehingga $65,550 atau $131,100 boleh meninggalkan keuntungan jangka panjang pada cukai persekutuan 0%; cukai pendapatan negeri mungkin masih terpakai.
  3. Tambah yuran pembelian kepada kos asas dan tolak yuran jualan daripada hasil di bawah Treas. Reg. §1.1001-7 bagi jualan mulai 2025; syaratnya ialah membuktikan kedua-duanya daripada rekod platform pertukaran (exchange) anda sendiri.
  4. Jual lot berkos asas tinggi yang dikenal pasti secara khusus untuk mengecilkan keuntungan (IRS FAQ 39); pengenalpastian mesti dibuat pada masa jualan dan, mulai 2025, dompet demi dompet, jika tidak FIFO terpakai.
  5. Agihkan jualan besar merentasi tahun cukai untuk kekal dalam kurungan lebih rendah dan di bawah ambang cukai pendapatan pelaburan bersih 3.8% yang tidak diindeks iaitu $200,000 bujang dan $250,000 bersama; setiap jualan masih dimasukkan pada Form 8949.

BahanIRS Topic no. 409, Keuntungan dan kerugian modalForm 8949 dan Schedule D (Form 1040), bersama arahannyaPenyata akhir tahun atau Form 1099-DA platform pertukaran (exchange) anda, dan rekod pembelian anda sendiri

Ingin tahu

  1. Jika saya menjual dan menyimpan dolar itu di platform pertukaran (exchange), adakah peristiwa yang dikenakan cukai sudah berlaku?
  2. Bagaimanakah keuntungan dikira apabila yuran dibayar pada kedua-dua pembelian dan jualan?
  3. Apakah yang berlaku jika saya menjual dengan rugi?

Teroka

  1. Menjual kripto untuk dolar AS, atau mana-mana mata wang kerajaan lain, ialah peristiwa kena cukai yang paling jelas. Soalan lazim mata wang maya IRS menyatakan bahawa apabila anda menjual mata wang maya, anda mesti mengiktiraf sebarang keuntungan atau kerugian modal, tertakluk kepada had potongan kerugian modal. Jualan selesai apabila dagangan dilaksanakan, bukan apabila anda mengeluarkan tunai ke bank. Membiarkan dolar dalam akaun platform pertukaran (exchange) tidak menangguhkan apa-apa. Pelajaran ini meliputi jualan untuk tunai; menukar kepada token lain ialah pelajaran 2.1.3 dan membelanjakan ialah pelajaran 2.1.4.
  2. Pengiraan itu mempunyai dua sisi. Kos asas (basis) ialah apa yang anda bayar dalam dolar, termasuk yuran, komisen dan kos pemerolehan lain. Jumlah yang direalisasikan ialah apa yang anda terima, dikurangkan dengan kos menjual. Bagi jualan pada atau selepas 1 Januari 2025, peraturan Treasury §1.1001-7 menjelaskan ini untuk aset digital: yuran transaksi, cukai pemindahan dan komisen yang dibayar untuk melupuskan aset digital diperuntukkan kepada pelupusan itu. Contoh: anda membeli syiling dengan $20,000 ditambah yuran $100 dan kemudian menjualnya dengan $30,000 tolak yuran $150. Kos asas ialah $20,100, jumlah yang direalisasikan ialah $29,850, dan keuntungannya ialah $9,750.
  3. Masa menentukan kadar. Jika anda memegang syiling itu satu tahun atau kurang, keuntungan itu jangka pendek dan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa. Jika anda memegangnya melebihi satu tahun, ia jangka panjang; tempoh pegangan bermula pada hari selepas anda memperoleh syiling itu dan berakhir pada hari jualan (pelajaran 2.3.2). Keuntungan jangka panjang dikenakan cukai pada 0%, 15% atau 20% bergantung pada pendapatan boleh dicukai. Bagi 2026, Rev. Proc. 2025-32 menetapkan had atas jalur 0% pada $49,450 pendapatan boleh dicukai bagi pemfail bujang dan $98,900 bagi pasangan berkahwin yang memfailkan bersama.
  4. Mereka yang berpendapatan lebih tinggi mungkin berhutang lebih. Cukai pendapatan pelaburan bersih (net investment income tax) dalam seksyen 1411 Internal Revenue Code menambah 3.8% ke atas pendapatan pelaburan bersih, yang merangkumi keuntungan bersih daripada pelupusan harta, setakat pendapatan kasar terlaras terubah suai melebihi $200,000 bagi kebanyakan pemfail bujang atau $250,000 bagi pasangan berkahwin yang memfailkan bersama. Ambang ini ditulis dalam statut dalam dolar tetap dan bukannya dilaraskan mengikut inflasi setiap tahun. Cukai pendapatan negeri mungkin terpakai di atasnya; negeri berbeza, dan sesetengahnya tiada cukai pendapatan.
  5. Kerugian juga berfungsi, dalam had tertentu. Jika jumlah yang direalisasikan lebih rendah daripada kos asas anda, anda mempunyai kerugian modal. Kerugian modal mengimbangi keuntungan modal dahulu; selepas itu, individu boleh menolak sehingga $3,000 setahun terhadap pendapatan lain ($1,500 jika berkahwin memfailkan berasingan), dan bakinya dibawa ke hadapan ke tahun-tahun kemudian. Menjual dengan rugi dan membeli semula dengan cepat menimbulkan persoalan berasingan yang dibincangkan dalam pelajaran 2.3.3. Syiling mana yang anda jual juga penting: jika anda tidak mengenal pasti unit secara khusus, IRS menganggap yang paling awal diperoleh dijual dahulu (pelajaran 2.3.1).
  6. Setiap jualan dimasukkan pada Form 8949, dan jumlahnya mengalir ke Schedule D. Broker kini mesti melaporkan jualan aset digital kepada IRS pada Form 1099-DA; arahannya menyatakan bahawa broker melaporkan kos asas hanya bagi aset 'diliputi' (covered), dan syiling yang diperoleh sebelum 2026 atau dipindahkan masuk daripada dompet lain secara amnya tidak diliputi (noncovered), jadi borang itu mungkin menunjukkan hasil tanpa kos anda. Rekod anda sendiri mengisi jurang itu (pelajaran 2.3.5). Satu semakan praktikal: pilih satu jualan tahun lepas dan kira semula keuntungan daripada rekod pembelian anda, bukan ringkasan platform pertukaran (exchange).

Fakta utama

  • Soalan lazim IRS menyatakan bahawa menjual mata wang maya memerlukan pengiktirafan sebarang keuntungan atau kerugian modal, tertakluk kepada had potongan kerugian modal.
  • Kos asas bagi mata wang maya yang dibeli termasuk yuran, komisen dan kos pemerolehan lain dalam dolar AS.
  • Peraturan Treasury §1.1001-7 terpakai kepada jualan dan pelupusan aset digital pada atau selepas 1 Januari 2025, dan mengurangkan jumlah yang direalisasikan dengan kos transaksi aset digital.
  • Bagi 2026, kadar keuntungan modal jangka panjang 0% terpakai sehingga $49,450 pendapatan boleh dicukai bagi pemfail bujang dan $98,900 bagi pemfail bersama.
  • Cukai pendapatan pelaburan bersih ialah 3.8% dan terpakai melebihi $200,000 pendapatan kasar terlaras terubah suai bagi kebanyakan pemfail bujang dan $250,000 bagi pemfail bersama.
  • Kerugian modal bersih boleh mengimbangi sehingga $3,000 pendapatan lain setahun ($1,500 berkahwin memfailkan berasingan), dengan lebihan dibawa ke hadapan.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 jualan kripto untuk tunai yang anda buat, atau yang muncul dalam penyata platform pertukaran (exchange) contoh, dengan mencatatkan tarikh dibeli, tarikh dijual, kos dan hasil jika diketahui.
6KelompokkanSusun perkara itu kepada 6 kategori: keuntungan jangka pendek, keuntungan jangka panjang, kerugian jangka pendek, kerugian jangka panjang, jualan yang kosnya hilang, dan jualan yang yurannya tidak jelas.
3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: jualan yang boleh anda laporkan daripada rekod anda sendiri, jualan yang bergantung pada borang broker, dan jualan yang memerlukan lebih banyak rekod.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan perkataan anda sendiri, dua angka yang menentukan keuntungan atas jualan kripto dan dari mana setiap satunya datang.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR