MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.1 Peristiwa bercukai/Pelajaran 3

Menukar satu syiling dengan syiling lain

Mengapa menukar satu token dengan token lain ialah pelupusan yang dikenakan cukai di AS walaupun tiada dolar bertukar tangan, dan mengapa hujah sejenis (like-kind) lama tidak berhasil.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Pertukaran termurah ialah yang tidak dibuat: setiap dagangan kripto-untuk-kripto ialah pelupusan di bawah soalan lazim IRS, dan tiada penangguhan sejenis (like-kind) wujud kerana seksyen 1031 hanya meliputi harta tak alih sejak 2018.
  2. Tukar keluar daripada lot yang dipegang melebihi satu tahun, atau lot berkos asas tinggi yang dikenal pasti secara khusus, supaya sebarang keuntungan kecil atau jangka panjang (jalur 0% 2026 sehingga $49,450 bujang); kenal pasti unit pada masa dagangan.
  3. Menukar syiling yang bernilai kurang daripada kosnya merealisasikan kerugian modal yang mengimbangi keuntungan dan sehingga $3,000 pendapatan lain setahun, dengan baki dibawa ke hadapan; rekodkan nilai dolar pada masa pertukaran.
  4. Nilaikan setiap pertukaran secara percuma dengan jumlah dolar yang direkodkan platform pertukaran (exchange) atau harga penjelajah blockchain, seperti yang dibenarkan oleh soalan lazim IRS, diterapkan secara konsisten; pembungkusan (wrap) dan jambatan (bridge) tiada jawapan yang diterbitkan, jadi rekodkan pendirian yang anda ambil.

BahanSoalan lazim mata wang maya IRS mengenai menukar satu mata wang maya dengan yang lainIRS Chief Counsel Memorandum 202124008 mengenai seksyen 1031 dan kriptoSejarah pertukaran daripada platform pertukaran (exchange) atau dompet bursa terdesentralisasi, dengan tarikh dan nilai dolar

Ingin tahu

  1. Jika saya tidak pernah mengeluarkan tunai dalam dolar, bagaimana saya boleh berhutang cukai?
  2. Berapakah kos saya dalam syiling baharu selepas pertukaran?
  3. Pernahkah pertukaran layak untuk peraturan pertukaran sejenis (like-kind exchange)?

Teroka

  1. Pertukaran (swap) ialah menukar satu aset kripto terus dengan yang lain, contohnya ether untuk stablecoin atau satu token untuk token yang berbeza, di platform pertukaran (exchange) atau melalui kontrak pintar bursa terdesentralisasi. Di Amerika Syarikat, soalan lazim mata wang maya IRS menjawab dengan jelas: jika anda menukar mata wang maya yang dipegang sebagai aset modal untuk harta lain, termasuk mata wang maya lain, anda mengiktiraf keuntungan atau kerugian modal. Arahan Form 1040 menyenaraikan 'melupuskan aset digital sebagai pertukaran atau dagangan untuk aset digital lain' antara tindakan yang memerlukan 'Ya' pada soalan aset digital.
  2. Keuntungan diukur dalam dolar walaupun tiada dolar terlibat. Anda membandingkan nilai pasaran saksama bagi apa yang anda terima dengan kos asas anda dalam apa yang anda lepaskan. Contoh: anda membeli satu syiling dengan $1,000 dan menukarnya, apabila ia bernilai $3,000, dengan token lain yang bernilai $3,000. Anda mempunyai keuntungan $2,000. Kos asas anda dalam token baharu ialah nilai pasaran saksamanya pada masa pertukaran, $3,000, dan tempoh pegangannya bermula semula. Bagi pelupusan pada atau selepas 1 Januari 2025, peraturan Treasury §1.1001-7 mengurangkan jumlah yang direalisasikan dengan yuran yang dibayar untuk membuat pertukaran itu.
  3. Dari mana datangnya nilai dolar? Soalan lazim IRS menyatakan bahawa jika platform pertukaran (exchange) memudahkan transaksi, nilainya ialah jumlah dolar yang direkodkan oleh platform itu. Bagi dagangan peer-to-peer atau lain-lain, IRS akan menerima nilai yang diberikan oleh penjelajah mata wang kripto atau blockchain yang menganalisis indeks seluruh dunia. Notice 2014-21 meminta kaedah yang munasabah yang diterapkan secara konsisten. Bagi pedagang yang sibuk di bursa terdesentralisasi, itu bermakna berpuluh-puluh atau beribu-ribu angka keuntungan atau kerugian yang berasingan, masing-masing memerlukan cap masa dan harga.
  4. Perangkap pertukaran ialah bil cukai tanpa tunai untuk membayarnya. Andaikan keuntungan direalisasikan dalam satu pertukaran pada Mac, dan token baharu itu kemudian kehilangan sebahagian besar nilainya menjelang Disember. Keuntungan Mac itu masih dikenakan cukai bagi tahun itu. Kerugian kemudian hanya boleh mengimbanginya jika kerugian itu direalisasikan, contohnya dengan menjual token baharu itu, dan kerugian modal bersih melebihi keuntungan modal terhad kepada $3,000 setahun terhadap pendapatan lain (pelajaran 2.1.2). Menukar kepada stablecoin masih satu pertukaran; ia merealisasikan keuntungan atau kerugian pada syiling yang dilepaskan.
  5. Selama bertahun-tahun sesetengah pemegang berhujah bahawa dagangan kripto-ke-kripto ialah 'pertukaran sejenis' (like-kind exchanges) di bawah seksyen 1031, yang menangguhkan cukai atas pertukaran harta yang serupa. Sejak 1 Januari 2018, Tax Cuts and Jobs Act telah menghadkan seksyen 1031 kepada harta tak alih (real property), jadi hujah itu tidak mempunyai asas bagi dagangan kemudian. Bagi yang lebih awal, IRS Chief Counsel Memorandum 202124008, yang dikeluarkan pada Jun 2021, menyimpulkan bahawa pertukaran bitcoin dengan ether, bitcoin dengan litecoin dan ether dengan litecoin tidak layak. Memorandum sedemikian tidak boleh dipetik sebagai duluan di bawah seksyen 6110(k)(3), tetapi ia menunjukkan bagaimana IRS membaca undang-undang.
  6. Sesetengah penukaran token berada di kawasan kelabu, seperti membungkus (wrap) syiling ke dalam token yang menjejakinya atau memindahkannya merentasi jambatan (bridge) ke blockchain lain. Soalan lazim IRS tidak menyentuhnya secara langsung, jadi layanannya bergantung pada fakta dan pada bagaimana mahkamah atau IRS akan melihatnya; rekodkannya dengan teliti dalam apa jua keadaan. Di tempat lain jawapannya boleh berbeza dari segi butiran tetapi jarang dari segi prinsip: panduan UK menyenaraikan menukar satu jenis aset kripto dengan yang lain sebagai pelupusan. Satu semakan praktikal: eksport pertukaran satu bulan dan lihat sama ada setiap baris menunjukkan nilai dolar.

Fakta utama

  • Soalan lazim IRS menyatakan bahawa menukar mata wang maya yang dipegang sebagai aset modal dengan mata wang maya lain menghasilkan keuntungan atau kerugian modal.
  • Kos asas bagi mata wang maya yang diterima dalam pertukaran kripto-untuk-kripto ialah nilai pasaran saksamanya pada masa pertukaran.
  • Bagi dagangan yang difasilitasi oleh platform pertukaran (exchange), soalan lazim IRS menggunakan nilai dolar yang direkodkan oleh platform itu sebagai nilai pasaran saksama.
  • Sejak 2018, layanan pertukaran sejenis (like-kind) seksyen 1031 telah dihadkan kepada harta tak alih.
  • IRS Chief Counsel Memorandum 202124008 menyimpulkan bahawa pertukaran sebelum 2018 bagi bitcoin dengan ether, bitcoin dengan litecoin dan ether dengan litecoin tidak layak di bawah seksyen 1031.
  • Di bawah seksyen 6110(k)(3), penentuan bertulis seperti nasihat Chief Counsel tidak boleh digunakan atau dipetik sebagai duluan melainkan peraturan memperuntukkan sebaliknya.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 pertukaran yang anda buat, atau yang muncul dalam sejarah dompet contoh, dengan mencatatkan token yang dilepaskan, token yang diterima dan tarikhnya.
6KelompokkanSusun perkara itu kepada 6 kategori: pertukaran kepada stablecoin, pertukaran antara token lain, pertukaran dengan keuntungan, pertukaran dengan kerugian, pembungkusan (wrap) atau jambatan (bridge), dan pertukaran tanpa nilai dolar direkodkan.
3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: pertukaran yang boleh anda nilai dan laporkan sekarang, pertukaran yang memerlukan sumber harga, dan penukaran yang layanannya perlu anda semak.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan perkataan anda sendiri, mengapa pertukaran boleh mewujudkan bil cukai walaupun tiada dolar diterima.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR