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Kryptorecht/Niveau II · Steuern: die erste Falle/2.1 Steuerpflichtige Vorgänge/Lektion 2

Verkauf gegen Bargeld

Wie der Verkauf von Krypto gegen Dollar in den USA besteuert wird: erzielter Betrag minus Anschaffungskosten, die Haltedauer, die Sätze und die Formulare, die ihn melden.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Verkaufen Sie nur Lots, die länger als ein Jahr gehalten wurden: 2026 werden langfristige Gewinne nach Rev. Proc. 2025-32 mit 0 % bis zu 49.450 $ zu versteuerndem Einkommen (Einzelveranlagung) oder 98.900 $ (gemeinsame Veranlagung) besteuert; gewöhnliches Einkommen füllt dieses Band zuerst.
  2. Mit dem Standardabzug 2026 von 16.100 $ bei Einzelveranlagung oder 32.200 $ bei gemeinsamer Veranlagung kann ein Gesamteinkommen bis 65.550 $ oder 131.100 $ den langfristigen Gewinn bei 0 % Bundessteuer lassen; die Einkommensteuer des Bundesstaats kann dennoch anfallen.
  3. Schlagen Sie Kaufgebühren auf die Anschaffungskosten und ziehen Sie Verkaufsgebühren nach Treas. Reg. §1.1001-7 für Verkäufe ab 2025 vom Erlös ab; der Haken ist, beides anhand Ihrer eigenen Kryptobörsen-Aufzeichnungen belegen zu müssen.
  4. Verkaufen Sie ausdrücklich identifizierte Lots mit hohen Anschaffungskosten, um den Gewinn zu verkleinern (IRS FAQ 39); die Identifizierung muss bis zum Zeitpunkt des Verkaufs und ab 2025 Wallet für Wallet erfolgen, sonst gilt FIFO.
  5. Verteilen Sie große Verkäufe auf mehrere Steuerjahre, um in niedrigeren Steuerstufen und unter den nicht inflationsangepassten Schwellen der 3,8-%-Net-Investment-Income-Tax von 200.000 $ (Einzelveranlagung) und 250.000 $ (gemeinsame Veranlagung) zu bleiben; jeder Verkauf gehört weiterhin in Form 8949.

MaterialienIRS Topic no. 409, Capital gains and losses (Veräußerungsgewinne und -verluste)Form 8949 und Schedule D (Form 1040) mit ihren AnleitungenDer Jahresauszug Ihrer Kryptobörse oder Form 1099-DA sowie Ihre eigenen Kaufunterlagen

Neugier

  1. Wenn ich verkaufe und die Dollar bei der Kryptobörse lasse, ist dann schon ein steuerpflichtiges Ereignis eingetreten?
  2. Wie wird der Gewinn berechnet, wenn beim Kauf und beim Verkauf Gebühren gezahlt wurden?
  3. Was passiert, wenn ich mit Verlust verkaufe?

Erkunden

  1. Der Verkauf von Krypto gegen US-Dollar oder eine andere staatliche Währung ist das einfachste steuerpflichtige Ereignis. Die IRS-FAQs zu virtueller Währung besagen, dass Sie beim Verkauf virtueller Währung jeden Veräußerungsgewinn oder -verlust erfassen müssen, vorbehaltlich der Grenzen für den Abzug von Veräußerungsverlusten. Der Verkauf ist abgeschlossen, wenn der Handel ausgeführt wird, nicht wenn Sie das Geld an eine Bank abheben. Die Dollar auf einem Kryptobörsen-Konto zu belassen verschiebt nichts. Diese Lektion behandelt Verkäufe gegen Bargeld; der Tausch in einen anderen Token ist Lektion 2.1.3 und das Ausgeben ist Lektion 2.1.4.
  2. Die Berechnung hat zwei Seiten. Die Anschaffungskosten sind das, was Sie in Dollar gezahlt haben, einschließlich Gebühren, Provisionen und anderer Anschaffungsnebenkosten. Der erzielte Betrag (amount realized) ist das, was Sie erhalten haben, vermindert um die Verkaufskosten. Für Verkäufe ab dem 1. Januar 2025 regelt Treasury regulation §1.1001-7 dies für digitale Vermögenswerte ausdrücklich: Transaktionsgebühren, Übertragungssteuern und Provisionen, die für die Veräußerung eines digitalen Vermögenswerts gezahlt werden, werden dieser Veräußerung zugeordnet. Beispiel: Sie kaufen Coins für 20.000 $ plus 100 $ Gebühr und verkaufen sie später für 30.000 $ minus 150 $ Gebühr. Die Anschaffungskosten betragen 20.100 $, der erzielte Betrag 29.850 $, und der Gewinn 9.750 $.
  3. Der Zeitpunkt entscheidet über den Satz. Haben Sie die Coins ein Jahr oder kürzer gehalten, ist der Gewinn kurzfristig und wird zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen besteuert. Haben Sie sie länger als ein Jahr gehalten, ist er langfristig; die Haltedauer beginnt am Tag nach dem Erwerb der Coins und endet am Tag des Verkaufs (Lektion 2.3.2). Langfristige Gewinne werden je nach zu versteuerndem Einkommen mit 0 %, 15 % oder 20 % besteuert. Für 2026 legt Rev. Proc. 2025-32 die Obergrenze des 0-%-Bands bei 49.450 $ zu versteuerndem Einkommen für Einzelveranlagte und 98.900 $ für zusammen veranlagte Ehepaare fest.
  4. Höhere Einkommen können mehr schulden. Die Net Investment Income Tax nach Section 1411 des Internal Revenue Code erhebt 3,8 % auf Nettokapitaleinkünfte, zu denen auch Nettogewinne aus der Veräußerung von Eigentum zählen, soweit das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (modified adjusted gross income) 200.000 $ bei den meisten Einzelveranlagten oder 250.000 $ bei zusammen veranlagten Ehepaaren übersteigt. Diese Schwellen stehen in festen Dollarbeträgen im Gesetz und werden nicht jedes Jahr an die Inflation angepasst. Zusätzlich kann die Einkommensteuer des Bundesstaats anfallen; die Bundesstaaten unterscheiden sich, und manche haben keine Einkommensteuer.
  5. Auch Verluste greifen, innerhalb von Grenzen. Liegt der erzielte Betrag unter Ihren Anschaffungskosten, haben Sie einen Veräußerungsverlust. Veräußerungsverluste gleichen zuerst Veräußerungsgewinne aus; danach kann eine Privatperson bis zu 3.000 $ pro Jahr gegen anderes Einkommen abziehen (1.500 $ bei getrennter Veranlagung von Ehepaaren), und der Rest wird in spätere Jahre vorgetragen. Ein Verkauf mit Verlust und ein schneller Rückkauf wirft eine eigene Frage auf, die Lektion 2.3.3 behandelt. Auch welche Coins Sie verkauft haben, ist wichtig: Wenn Sie Einheiten nicht ausdrücklich identifizieren, behandelt der IRS die zuerst erworbenen als zuerst verkauft (Lektion 2.3.1).
  6. Jeder Verkauf gehört in Form 8949, und die Summen fließen in Schedule D. Broker müssen Verkäufe digitaler Vermögenswerte dem IRS nun auf Form 1099-DA melden; die Anleitung besagt, dass Broker die Anschaffungskosten nur für „covered“ Vermögenswerte melden, und vor 2026 erworbene oder von einer anderen Wallet übertragene Coins sind in der Regel „noncovered“, sodass das Formular Erlöse ohne Ihre Kosten zeigen kann. Ihre eigenen Aufzeichnungen füllen diese Lücke (Lektion 2.3.5). Eine praktische Prüfung: Nehmen Sie einen Verkauf aus dem letzten Jahr und berechnen Sie den Gewinn anhand Ihrer Kaufunterlagen neu, nicht anhand der Zusammenfassung der Kryptobörse.

Kernfakten

  • Die IRS-FAQs besagen, dass beim Verkauf virtueller Währung jeder Veräußerungsgewinn oder -verlust zu erfassen ist, vorbehaltlich der Grenzen für den Abzug von Veräußerungsverlusten.
  • Die Anschaffungskosten gekaufter virtueller Währung umfassen Gebühren, Provisionen und andere Anschaffungsnebenkosten in US-Dollar.
  • Treasury regulation §1.1001-7 gilt für Verkäufe und Veräußerungen digitaler Vermögenswerte ab dem 1. Januar 2025 und mindert den erzielten Betrag um die Transaktionskosten für digitale Vermögenswerte.
  • Für 2026 gilt der 0-%-Satz für langfristige Veräußerungsgewinne bis zu 49.450 $ zu versteuerndem Einkommen bei Einzelveranlagten und 98.900 $ bei zusammen Veranlagten.
  • Die Net Investment Income Tax beträgt 3,8 % und gilt oberhalb von 200.000 $ modifiziertem bereinigtem Bruttoeinkommen bei den meisten Einzelveranlagten und 250.000 $ bei zusammen Veranlagten.
  • Nettoveräußerungsverluste können bis zu 3.000 $ anderes Einkommen pro Jahr ausgleichen (1.500 $ bei getrennter Veranlagung von Ehepaaren), wobei der Überschuss vorgetragen wird.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Verkäufe von Krypto gegen Bargeld, die Sie getätigt haben oder die in einem Beispielauszug einer Kryptobörse erscheinen, und vermerken Sie, soweit bekannt, Kaufdatum, Verkaufsdatum, Kosten und Erlös.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien: kurzfristige Gewinne, langfristige Gewinne, kurzfristige Verluste, langfristige Verluste, Verkäufe mit fehlenden Kosten und Verkäufe mit unklaren Gebühren.
3VerdichtenFassen Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen zusammen: Verkäufe, die Sie aus Ihren eigenen Aufzeichnungen melden können, Verkäufe, die von einem Broker-Formular abhängen, und Verkäufe, die mehr Aufzeichnungen brauchen.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten die zwei Zahlen beschreibt, die den Gewinn bei einem Krypto-Verkauf bestimmen, und woher jede stammt.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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