MSTR Cat

Direito Cripto/Nível II · Impostos: a primeira armadilha/2.1 Fatos geradores/Lição 2

Vender por dinheiro

Como a venda de criptoativos por dólares é tributada nos EUA: o valor realizado menos o custo de aquisição, o período de manutenção, as alíquotas e os formulários em que ela é declarada.

É educação, não aconselhamento jurídico, tributário ou de investimento. O direito cripto varia entre países e estados e muda com frequência. Antes de agir, confirme as regras vigentes onde você mora com um advogado ou consultor tributário habilitado.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Venda apenas lotes mantidos por mais de um ano: em 2026, os ganhos de longo prazo são tributados a 0% até US$ 49.450 de renda tributável (solteiro) ou US$ 98.900 (declaração conjunta), nos termos do Rev. Proc. 2025-32; a renda ordinária preenche essa faixa primeiro.
  2. Com a dedução padrão de 2026 de US$ 16.100 para solteiros ou US$ 32.200 para declaração conjunta, uma renda total de até US$ 65.550 ou US$ 131.100 pode deixar o ganho de longo prazo com 0% de imposto federal; o imposto de renda estadual ainda pode se aplicar.
  3. Some as taxas de compra ao custo de aquisição e deduza as taxas de venda do valor recebido, nos termos do Treas. Reg. §1.1001-7, para vendas a partir de 2025; o porém é comprovar ambas com os registros da sua própria corretora (exchange).
  4. Venda lotes especificamente identificados de alto custo de aquisição para reduzir o ganho (FAQ 39 do IRS); a identificação deve ser feita até o momento da venda e, a partir de 2025, carteira por carteira, ou se aplica o FIFO.
  5. Distribua vendas grandes por vários anos fiscais para permanecer em faixas mais baixas e abaixo dos limites, não indexados, do imposto de 3,8% sobre a renda líquida de investimentos (net investment income tax) de US$ 200.000 para solteiros e US$ 250.000 para declaração conjunta; toda venda continua indo no Form 8949.

MateriaisTópico do IRS nº 409, Ganhos e perdas de capitalO Form 8949 e o Schedule D (Form 1040), com suas instruçõesO extrato anual da sua corretora ou o Form 1099-DA, e seus próprios registros de compra

Curiosidade

  1. Se eu vender e deixar os dólares na corretora, já ocorreu um evento tributável?
  2. Como se calcula o ganho quando foram pagas taxas tanto na compra quanto na venda?
  3. O que acontece se eu vender com prejuízo?

Explorar

  1. Vender criptoativos por dólares americanos, ou por qualquer outra moeda estatal, é o evento tributável mais simples. As FAQs do IRS sobre moeda virtual dizem que, ao vender moeda virtual, você deve reconhecer qualquer ganho ou perda de capital, observados os limites para dedução de perdas de capital. A venda se completa quando a operação é executada, e não quando você saca o dinheiro para um banco. Deixar os dólares em uma conta na corretora não adia nada. Esta lição trata de vendas por dinheiro; a troca por outro token é a lição 2.1.3, e os gastos são a lição 2.1.4.
  2. O cálculo tem dois lados. O custo de aquisição é o que você pagou em dólares, incluindo taxas, comissões e outros custos de aquisição. O valor realizado é o que você recebeu, reduzido pelos custos da venda. Para vendas a partir de 1º de janeiro de 2025, o regulamento do Tesouro §1.1001-7 detalha isso para ativos digitais: taxas de transação, tributos sobre transferência e comissões pagas para alienar um ativo digital são alocados a essa alienação. Exemplo: você comprou moedas por US$ 20.000 mais uma taxa de US$ 100 e depois as vende por US$ 30.000 menos uma taxa de US$ 150. O custo de aquisição é US$ 20.100, o valor realizado é US$ 29.850 e o ganho é US$ 9.750.
  3. O prazo decide a alíquota. Se você manteve as moedas por um ano ou menos, o ganho é de curto prazo e tributado pelas alíquotas da renda ordinária. Se as manteve por mais de um ano, é de longo prazo; o período de manutenção começa no dia seguinte à aquisição das moedas e termina no dia da venda (lição 2.3.2). Os ganhos de longo prazo são tributados a 0%, 15% ou 20%, conforme a renda tributável. Para 2026, a Rev. Proc. 2025-32 fixa o teto da faixa de 0% em US$ 49.450 de renda tributável para declarantes solteiros e US$ 98.900 para casais com declaração conjunta.
  4. Quem ganha mais pode dever mais. O net investment income tax, previsto na seção 1411 do Internal Revenue Code, acrescenta 3,8% sobre a renda líquida de investimentos, que inclui ganhos líquidos na alienação de bens, na medida em que a renda bruta ajustada modificada exceder US$ 200.000 para a maioria dos declarantes solteiros ou US$ 250.000 para casais com declaração conjunta. Esses limites estão fixados na lei em valores nominais, sem correção anual pela inflação. O imposto de renda estadual pode incidir adicionalmente; os estados diferem, e alguns não têm imposto de renda.
  5. As perdas também contam, dentro de limites. Se o valor realizado for inferior ao seu custo de aquisição, você tem uma perda de capital. As perdas de capital primeiro compensam ganhos de capital; depois disso, uma pessoa física pode deduzir até US$ 3.000 por ano de outros rendimentos (US$ 1.500 se casada com declaração em separado), e o restante é transportado para anos seguintes. Vender com prejuízo e recomprar logo em seguida levanta uma questão separada, tratada na lição 2.3.3. Quais moedas você vendeu também importa: se você não identificar especificamente as unidades, o IRS considera que as adquiridas primeiro foram vendidas primeiro (lição 2.3.1).
  6. Cada venda vai para o Form 8949, e os totais passam para o Schedule D. Os intermediários (brokers) agora devem informar as vendas de ativos digitais ao IRS no Form 1099-DA; as instruções dizem que eles informam o custo de aquisição apenas de ativos “cobertos” (covered), e moedas adquiridas antes de 2026 ou recebidas de outra carteira geralmente não são cobertas, de modo que o formulário pode mostrar o valor recebido sem o seu custo. Seus próprios registros preenchem essa lacuna (lição 2.3.5). Uma verificação prática: escolha uma venda do ano passado e recalcule o ganho a partir do seu registro de compra, e não do resumo da corretora.

Fatos-chave

  • As FAQs do IRS estabelecem que a venda de moeda virtual exige o reconhecimento de qualquer ganho ou perda de capital, observados os limites para dedução de perdas de capital.
  • O custo de aquisição da moeda virtual comprada inclui taxas, comissões e outros custos de aquisição em dólares americanos.
  • O regulamento do Tesouro §1.1001-7 se aplica a vendas e alienações de ativos digitais a partir de 1º de janeiro de 2025 e reduz o valor realizado pelos custos de transação com ativos digitais.
  • Para 2026, a alíquota de 0% sobre ganhos de capital de longo prazo se aplica até US$ 49.450 de renda tributável para declarantes solteiros e US$ 98.900 para declaração conjunta.
  • O net investment income tax é de 3,8% e se aplica acima de US$ 200.000 de renda bruta ajustada modificada para a maioria dos declarantes solteiros e de US$ 250.000 para declaração conjunta.
  • As perdas líquidas de capital podem compensar até US$ 3.000 de outros rendimentos por ano (US$ 1.500 para casados com declaração em separado), com o excedente transportado para anos seguintes.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 vendas de criptoativos por dinheiro que você fez, ou que aparecem em um extrato de exemplo de corretora, anotando a data de compra, a data de venda, o custo e o valor recebido, quando conhecidos.
6AgruparClassifique-as em 6 categorias: ganhos de curto prazo, ganhos de longo prazo, perdas de curto prazo, perdas de longo prazo, vendas sem o custo e vendas com taxas pouco claras.
3DestilarReduza as 6 categorias a 3 grupos: vendas que você consegue declarar com base nos seus próprios registros, vendas que dependem de um formulário do intermediário (broker) e vendas que exigem mais registros.
1CristalizarEscreva 1 frase descrevendo, com suas próprias palavras, os dois números que determinam o ganho em uma venda de cripto e de onde vem cada um.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

Abrir na academia interativa →

EN ES ZH JA KO RU DE FR MS