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Derecho cripto/Nivel II · Impuestos: la primera trampa/2.1 Hechos imponibles/Lección 2

Vender por efectivo

Cómo se grava en EE. UU. la venta de criptomonedas por dólares: el monto realizado menos la base, el período de tenencia, las tasas y los formularios que la declaran.

Esto es educación, no asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. El derecho cripto varía entre países y estados, y cambia con frecuencia. Antes de actuar, verifica las normas vigentes donde vives con un abogado o asesor fiscal calificado.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Vende solo lotes mantenidos más de un año: en 2026 las ganancias a largo plazo tributan al 0 % hasta 49.450 dólares de ingreso gravable (solteros) o 98.900 (declaración conjunta) según la Rev. Proc. 2025-32; el ingreso ordinario llena primero ese tramo.
  2. Con la deducción estándar de 2026 de 16.100 dólares para solteros o 32.200 para declaración conjunta, un ingreso total de hasta 65.550 o 131.100 dólares puede dejar la ganancia a largo plazo con 0 % de impuesto federal; el impuesto estatal sobre la renta aún puede aplicar.
  3. Suma las tarifas de compra a la base y resta las tarifas de venta de los ingresos conforme a Treas. Reg. §1.1001-7 para ventas desde 2025; la condición es poder probar ambas con los registros de tu propia plataforma de intercambio.
  4. Vende lotes específicamente identificados de base alta para reducir la ganancia (preguntas frecuentes del IRS, n.º 39); la identificación debe hacerse a más tardar en el momento de la venta y, desde 2025, billetera por billetera, o se aplica FIFO.
  5. Reparte las ventas grandes entre varios años fiscales para mantenerte en tramos más bajos y por debajo de los umbrales sin indexar del impuesto del 3,8 % sobre la renta neta de inversiones, de 200.000 dólares para solteros y 250.000 para declaración conjunta; cada venta sigue anotándose en el Form 8949.

MaterialesTema del IRS n.º 409, Ganancias y pérdidas de capitalFormulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040), con sus instruccionesEl estado de cuenta de fin de año de tu plataforma de intercambio o el Form 1099-DA, y tus propios registros de compra

Curiosidad

  1. Si vendo y dejo los dólares en la plataforma de intercambio, ¿ya ocurrió un hecho gravable?
  2. ¿Cómo se calcula la ganancia cuando se pagan comisiones tanto en la compra como en la venta?
  3. ¿Qué pasa si vendo con pérdida?

Explorar

  1. Vender criptomonedas por dólares estadounidenses o cualquier otra moneda emitida por un gobierno es el hecho gravable más claro. Las Preguntas Frecuentes del IRS sobre las monedas virtuales indican que, al vender monedas virtuales, se debe reconocer cualquier ganancia o pérdida de capital, sujeta a los límites para deducir esas pérdidas. La venta se considera completada cuando se ejecuta la transacción, no cuando se retira el efectivo a un banco. Dejar los dólares en una cuenta de la plataforma de intercambio no pospone nada. Esta lección trata sobre las ventas a cambio de efectivo; intercambiar por otro token es la lección 2.1.3 y gastar es la lección 2.1.4.
  2. El cálculo tiene dos lados. La base es lo que pagaste en dólares, incluidas las tarifas, comisiones y otros costos de adquisición. El monto realizado es lo que recibiste, reducido por los costos de la venta. Para ventas a partir del 1 de enero de 2025, el reglamento del Tesoro §1.1001-7 lo precisa para los activos digitales: las tarifas de transacción, los impuestos de transferencia y las comisiones pagadas para disponer de un activo digital se asignan a esa disposición. Ejemplo: compraste monedas por 20.000 dólares más una tarifa de 100 dólares y luego las vendes por 30.000 dólares menos una tarifa de 150 dólares. La base es de 20.100 dólares, el monto realizado es de 29.850 dólares y la ganancia es de 9.750 dólares.
  3. El plazo determina la tasa. Si mantuviste las monedas un año o menos, la ganancia es a corto plazo y tributa a las tasas del ingreso ordinario. Si las mantuviste más de un año, es a largo plazo; el período de tenencia comienza el día siguiente a la adquisición y termina el día de la venta (lección 2.3.2). Las ganancias a largo plazo tributan al 0 %, 15 % o 20 % según el ingreso gravable. Para 2026, la Rev. Proc. 2025-32 fija el tope del tramo del 0 % en 49.450 dólares de ingreso gravable para declarantes solteros y 98.900 dólares para matrimonios que presentan declaración conjunta.
  4. Quienes ganan más pueden deber más. El impuesto sobre la renta neta de inversiones (net investment income tax) de la sección 1411 del Internal Revenue Code añade un 3,8 % a la renta neta de inversiones, que incluye las ganancias netas por la disposición de propiedad, en la medida en que el ingreso bruto ajustado modificado supere 200.000 dólares para la mayoría de los declarantes solteros o 250.000 dólares para matrimonios que presentan declaración conjunta. Estos umbrales están fijados en la ley en dólares fijos y no se ajustan cada año por inflación. Además puede aplicarse impuesto estatal sobre la renta; los estados difieren y algunos no tienen impuesto sobre la renta.
  5. Las pérdidas también cuentan, dentro de ciertos límites. Si el monto realizado es inferior a tu base, tienes una pérdida de capital. Las pérdidas de capital compensan primero las ganancias de capital; después, una persona puede deducir hasta 3.000 dólares al año frente a otros ingresos (1.500 dólares si es casada y declara por separado), y el resto se arrastra a años posteriores. Vender con pérdida y recomprar enseguida plantea una cuestión distinta que se trata en la lección 2.3.3. También importa qué monedas vendiste: si no identificas específicamente las unidades, el IRS considera que se vendieron primero las adquiridas antes (lección 2.3.1).
  6. Cada venta se anota en el Form 8949, y los totales pasan al Schedule D. Ahora los corredores deben reportar al IRS las ventas de activos digitales en el Form 1099-DA; las instrucciones dicen que los corredores reportan la base solo de los activos “cubiertos” (covered), y las monedas adquiridas antes de 2026 o transferidas desde otra billetera por lo general son no cubiertas, de modo que el formulario puede mostrar ingresos sin tu costo. Tus propios registros llenan ese vacío (lección 2.3.5). Una comprobación práctica: elige una venta del año pasado y recalcula la ganancia a partir de tu registro de compra, no del resumen de la plataforma.

Datos clave

  • Las Preguntas Frecuentes del IRS indican que la venta de moneda virtual requiere reconocer cualquier ganancia o pérdida de capital, sujeta a los límites a la deducción de las pérdidas de capital.
  • La base en moneda virtual adquirida incluye tarifas, comisiones y otros costos de adquisición en dólares estadounidenses.
  • El reglamento del Tesoro §1.1001-7 se aplica a las ventas y disposiciones de activos digitales a partir del 1 de enero de 2025 y reduce el monto realizado en los costos de transacción de activos digitales.
  • Para 2026, la tasa del 0 % sobre ganancias de capital a largo plazo se aplica hasta 49.450 dólares de ingreso gravable para declarantes solteros y 98.900 dólares para declarantes conjuntos.
  • El impuesto sobre la renta neta de inversiones es del 3,8 % y se aplica por encima de 200.000 dólares de ingreso bruto ajustado modificado para la mayoría de los declarantes solteros y 250.000 dólares para los declarantes conjuntos.
  • Las pérdidas netas de capital pueden compensar hasta 3.000 dólares de otros ingresos al año (1.500 dólares si están casados y declaran por separado), y el exceso se arrastra a años posteriores.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumera hasta 9 ventas de criptomonedas por efectivo que hayas hecho, o que aparezcan en un estado de cuenta de ejemplo de una plataforma de intercambio, anotando la fecha de compra, la fecha de venta, el costo y los ingresos cuando se conozcan.
6AgruparClasifícalas en 6 categorías: ganancias a corto plazo, ganancias a largo plazo, pérdidas a corto plazo, pérdidas a largo plazo, ventas en las que falta el costo y ventas en las que las comisiones no están claras.
3DestilarReduce las 6 categorías a 3 grupos: ventas que puedes declarar con tus propios registros, ventas que dependen de un formulario del corredor y ventas que requieren más registros.
1CristalizarEscribe una oración describiendo, con tus propias palabras, los dos números que determinan la ganancia en una venta de criptomonedas y de dónde proviene cada uno.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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