MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.3 Rekod dan pelaporan/Pelajaran 7

Rekod yang selamat daripada audit

Apa yang undang-undang AS mewajibkan anda simpan untuk kripto, berapa lama IRS boleh menelusuri ke belakang, dan bagaimana agensi tersebut sudah memperoleh data bursa tanpa meminta daripada anda.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Muat turun eksport CSV percuma daripada setiap platform pertukaran (exchange) setiap tahun dan simpan dua salinan; platform boleh tutup dan memadam data, dan seksyen 6001 meletakkan beban membuktikan kos asas di atas anda.
  2. Simpan rekod harta sehingga tempoh penilaian bagi tahun pemindahan berakhir: secara amnya 3 tahun selepas penyampaian mengikut seksyen 6501, 6 tahun jika lebih daripada 25% pendapatan kasar terlewat, dan tanpa had untuk penipuan.
  3. Rekod jagaan sendiri hanya memerlukan senarai alamat, hash transaksi dan nilai dolar; ini mengekalkan privasi daripada pihak ketiga sambil memenuhi piawaian FAQ IRS bagi rekod yang menetapkan kedudukan penyampaian anda.
  4. Apabila penyampaian terdahulu salah, pindaan secara sukarela pada Borang 1040-X secara amnya membataskan kos kepada cukai, faedah dan mungkin denda 20% di bawah seksyen 6662; data pertukaran (exchange) sudah sampai ke IRS melalui saman dan Borang 1099-DA.

Bahan26 U.S.C. §6001 dan §6501 di law.cornell.edu (kewajipan penyimpanan rekod dan had masa penilaian)Halaman IRS ‘Berapa lama saya perlu menyimpan rekod?’Eksport transaksi lengkap dalam format CSV atau PDF daripada setiap akaun bursa yang pernah anda gunakan, termasuk yang telah ditutup

Ingin tahu

  1. Apa sebenarnya yang perlu saya simpan untuk setiap transaksi kripto?
  2. Berapa tahun ke belakang yang boleh ditelusuri oleh IRS?
  3. Jika sebuah bursa ditutup, bagaimana saya boleh buktikan apa yang telah saya bayar?

Teroka

  1. Di bawah 26 U.S.C. §6001, setiap orang yang bertanggungjawab membayar cukai persekutuan mesti menyimpan rekod yang diperlukan oleh IRS. Bagi kripto, FAQ 46 IRS mengenai Mata Wang Maya menyatakan bahawa rekod yang mencukupi perlu disimpan untuk membuktikan kedudukan yang diambil dalam borang cukai, termasuk resit, jualan, pertukaran dan pelupusan lain serta nilai pasaran yang adil (fair market value). IRS menyenaraikan apa yang diperlukan untuk pengiraan keuntungan: jenis aset, tarikh dan masa setiap transaksi, bilangan unit, nilai pasaran dalam dolar AS pada masa itu, dan asas (basis) unit yang dijual. Apabila anda mendakwa lot tertentu, anda juga perlu bukti mengenai lot mana ia (pelajaran 2.3.1).
  2. Beban ini terletak pada pembayar cukai. Jika IRS mempersoalkan angka kos dan anda tidak dapat menyokongnya, pemeriksa mungkin menganggap asas (basis) anda sebagai tidak terbukti, yang boleh menjadikan sebahagian besar daripada harga jualan sebagai keuntungan yang dikenakan cukai. Selain cukai, 26 U.S.C. §6662 mengenakan denda berkaitan ketepatan sebanyak 20% atas bahagian bayaran kurang yang disebabkan oleh kelalaian atau penyataan pendapatan kasar yang kurang secara signifikan (substantial understatement). Rekod yang baik juga melindungi anda dari arah lain: ia membuktikan kerugian (pelajaran 2.3.3), menunjukkan bahawa pemindahan antara dompet anda sendiri bukanlah jualan (pelajaran 2.1.6), dan mengisi kekosongan asas (basis) dalam Borang 1099-DA (pelajaran 2.3.5).
  3. Tempoh penyimpanan rekod adalah mengikut had masa penilaian cukai IRS. Menurut 26 U.S.C. §6501, had umumnya ialah 3 tahun selepas borang cukai difailkan. Had tersebut menjadi 6 tahun jika anda meninggalkan pendapatan yang melebihi 25% daripada jumlah pendapatan kasar yang dinyatakan dalam borang cukai, dan tiada had bagi borang cukai yang penipuan atau apabila tiada borang cukai yang difailkan. IRS juga menyatakan bahawa rekod berkaitan harta perlu disimpan sehingga tempoh had untuk tahun di mana anda melupuskan harta tersebut tamat. Bagi syiling yang dibeli pada tahun 2017 dan dijual pada tahun 2026, rekod pembelian masih penting selama bertahun-tahun selepas penjualan.
  4. IRS tidak bergantung semata-mata pada pembayar cukai. Pada tahun 2016, agensi tersebut telah mengeluarkan saman John Doe (saman untuk rekod orang yang namanya tidak dinyatakan) kepada Coinbase. Selepas penyaringan, ia meliputi 14,355 akaun yang mempunyai sekurang-kurangnya $20,000 dalam sebarang jenis transaksi pada mana-mana tahun dari 2013 hingga 2015, dan mahkamah persekutuan di California telah menguatkuasakan saman tersebut pada 28 November 2017. Pada Julai 2019, IRS mula menghantar Surat 6173, 6174 dan 6174-A, menyatakan bahawa lebih daripada 10,000 pembayar cukai akan menerimanya menjelang akhir Ogos. Surat-surat ini menggesa pemegang untuk meninjau semula borang cukai lepas mereka dan, jika sesuai, memfailkan borang cukai yang telah diubah suai.
  5. Seorang pelanggan Coinbase, James Harper, telah membawa kes ke mahkamah dengan berhujah bahawa saman tersebut melanggar privasi Pindaan Keempatnya. Dalam kes Harper v. Werfel, yang diputuskan pada 24 September 2024, Mahkamah Rayuan Amerika Syarikat untuk Litar Pertama menolak tuntutannya berdasarkan doktrin pihak ketiga (third-party doctrine), yang menyatakan bahawa orang ramai umumnya tidak mempunyai jangkaan privasi yang munasabah terhadap rekod yang mereka kongsi dengan sebuah perniagaan. Mahkamah Agung telah menolak semakan pada 30 Jun 2025. Sehingga Oktober 2026, rekod bursa yang dikongsi dengan IRS melalui saman, dan kini juga melalui Borang 1099-DA, boleh disemak berbanding dengan apa yang dilaporkan oleh pemegang.
  6. Semakan praktikal: sekali setahun, muat turun sejarah transaksi lengkap daripada setiap bursa dan platform yang anda gunakan, simpannya di dua tempat, dan tambah nota mengenai pemindahan antara dompet anda sendiri beserta ID transaksinya. Platform boleh ditutup, digabungkan atau memadamkan data, dan rekod blockchain menunjukkan jumlah dan alamat tetapi tidak berapa banyak yang anda bayar dalam dolar. Simpan juga salinan borang cukai yang difailkan dan mana-mana laporan perisian cukai. Pelajaran ini menjelaskan apa yang diharapkan oleh undang-undang; ia tidak mengesyorkan perisian atau perkhidmatan tertentu. Bagi tahun-tahun di mana rekod sudah hilang, penasihat cukai berkelayakan boleh membincangkan pembina semula dan pembetulan.

Fakta utama

  • Di bawah 26 U.S.C. §6001, setiap orang yang bertanggungjawab membayar cukai persekutuan mesti menyimpan rekod yang dikehendaki oleh IRS.
  • Di bawah 26 U.S.C. §6501, IRS secara umumnya mempunyai masa 3 tahun selepas borang cukai dikemukakan untuk menilai cukai, 6 tahun jika lebih daripada 25% daripada pendapatan kasar tidak dilaporkan, dan tiada had masa bagi kes penipuan atau apabila tiada borang cukai yang dikemukakan.
  • IRS menasihatkan agar rekod harta disimpan sehingga tempoh had masa tamat untuk tahun di mana harta tersebut dilupuskan.
  • Saman John Doe IRS yang disaring pada tahun 2016 terhadap Coinbase meliputi 14,355 akaun dan telah dikuatkuasakan oleh mahkamah persekutuan pada 28 November 2017.
  • Pada Julai 2019, IRS mula menghantar Surat 6173, 6174 dan 6174-A kepada pemegang mata wang maya, dan menyatakan bahawa lebih daripada 10,000 pembayar cukai akan menerimanya.
  • Dalam kes Harper v. Werfel (1st Cir. 2024), mahkamah menolak bantahan di bawah Pindaan Keempat terhadap saman yang dikeluarkan oleh Coinbase, dan Mahkamah Agung menolak permohonan semakan pada 30 Jun 2025.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 sumber rekod untuk sejarah kripto anda atau contoh yang realistik, seperti eksport dari bursa, alamat dompet, penyata bank, e-mel, laporan perisian cukai dan borang cukai yang difailkan.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: rekod pembelian, rekod jualan dan pertukaran, rekod pendapatan yang diterima, rekod pemindahan antara dompet sendiri, borang dan laporan yang difailkan, serta rekod yang anda tahu hilang.
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: rekod yang anda miliki dan boleh sediakan hari ini, rekod yang masih boleh diperoleh, dan rekod yang hilang.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan, dalam kata-kata anda sendiri, mengapa rekod pembelian mesti disimpan selama bertahun-tahun selepas syiling itu dijual.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR