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Kryptorecht/Niveau IV · Fallen für Inhaber/4.3 Wenn der Staat anklopft/Lektion 4

Grenzen überqueren mit Krypto

Was die Zolldeklarationsregeln abdecken und was nicht, wie Grenzbeamte Handys und Hardware-Wallets durchsuchen dürfen und warum ein Umzug in ein anderes Land Ihre Kontoverbindungen und Steuerlage verändern kann.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Nach den aktuellen US-Regeln ist Krypto kein 'monetäres Zahlungsmittel' (31 C.F.R. §1010.100(dd)), daher benötigt ein Hardware-Wallet kein FinCEN Form 105; Bargeld über $10,000 hingegen schon, und die Definitionen sollten vor jeder Reise erneut geprüft werden.
  2. Kostenlose Opsec: Lassen Sie die Seed-Sicherung zu Hause, reisen Sie mit minimalen Wallet-Apps und Salden und tragen Sie niemals eine fotografierte Phrase bei sich; CBP durchsucht nur Daten auf dem Gerät, und Lügen gegenüber Beamten ist ein eigenständiges Verbrechen (18 U.S.C. §1001).
  3. Es gibt Wege zur steuerfreien Ansässigkeit: Deutschland befreit private Krypto-Verkäufe von der Steuer, wenn die Haltefrist über einem Jahr liegt (§23 EStG), und Portugal befreit nicht-professionelle Bestände nach 365 Tagen (CIRS Artikel 10); US-Bürger werden jedoch weiterhin auf weltweite Gewinne besteuert.
  4. Die Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft kann die §877A-Exit-Tax für betroffene Expatriates auslösen, und US-Personen im Ausland behalten ihre FBAR- und Form 8938-Meldepflichten bei Erreichen der Schwellenwerte; prüfen Sie auch die Exit-Tax-Regeln des neuen Landes.

Materialien31 CFR §1010.100(dd), die US-Definition von 'monetären Zahlungsmitteln' für die GrenzdeklarationDie Seite der US Customs and Border Protection mit dem Titel 'Border Search of Electronic Devices'Verordnung (EU) 2018/1672 über die Kontrolle von Bargeld, das in die Union eingeführt oder aus ihr ausgeführt wirdEine Liste aller Geräte, die Sie mit sich führen und die eine Wallet-App, Schlüssel oder eine Seed-Sicherung enthalten

Neugier

  1. Muss ich Krypto an der Grenze deklarieren, so wie ich größere Bargeldbeträge deklariere?
  2. Können Grenzbeamte mich zwingen, mein Handy oder Hardware-Wallet zu entsperren?
  3. Was passiert mit meinem Börsenkonto und meinen Steuern, wenn ich in ein anderes Land umziehe?

Erkunden

  1. Krypto überquert nie physisch eine Grenze; die Blockchain ist überall gleichzeitig. Was überquert wird, sind die Mittel der Kontrolle: ein Handy mit einer Wallet-App, ein Hardware-Wallet, eine schriftliche Seed-Phrase oder die Phrase in Ihrem Gedächtnis. Das Grenzrecht erfasst Krypto durch drei Türen: Deklarationsregeln für Geld, das über die Grenze getragen wird; die Befugnis von Beamten, das zu durchsuchen, was Sie bei sich tragen; und die steuerlichen und kontobezogenen Konsequenzen eines Wohnsitzwechsels. Jede dieser Türen funktioniert anders und unterscheidet sich je nach Land, daher verwendet diese Lektion die Vereinigten Staaten und die Europäische Union als Beispiele.
  2. In den Vereinigten Staaten verlangt 31 U.S.C. §5316 einen Bericht, wenn eine Person monetäre Zahlungsmittel im Wert von mehr als $10,000 gleichzeitig in oder aus dem Land bringt, wobei das FinCEN Form 105 verwendet wird. Die Verordnung, die 'monetäre Zahlungsmittel' definiert (31 CFR §1010.100(dd)), listet Banknoten und Münzen, Reiseschecks, bestimmte verhandelbare Wertpapiere wie Inhaberschecks und Geldanweisungen sowie Inhaberwertpapiere auf. Krypto steht nicht auf dieser Liste, daher ist ein Hardware-Wallet nach der aktuellen Definition kein Gegenstand für das Form 105, während Bargeld aus dem Verkauf von Coins es ist. Definitionen können geändert werden, prüfen Sie daher vor jeder Reise die aktuellen Formularanweisungen, anstatt sich auf Ihr Gedächtnis zu verlassen.
  3. Das EU-Bargeldkontrollgesetz, Verordnung (EU) 2018/1672, verlangt von Reisenden, die mit Bargeld in Höhe von EUR 10,000 oder mehr in die Union einreisen oder sie verlassen, eine Deklaration. Es definiert 'Bargeld' als Banknoten und Münzen, verhandelbare Inhaberpapiere, Waren, die als hochliquide Wertaufbewahrungsmittel dienen wie Gold, sowie bestimmte Prepaid-Karten. Kryptowerte gehören nicht zu den vier Kategorien, obwohl die Verordnung der Kommission erlaubt, Gegenstände auf die Listen für Waren und Prepaid-Karten hinzuzufügen. Andere Länder legen ihre eigenen Schwellenwerte und Definitionen fest, und einige behandeln Krypto anders; daher ist die Zollwebsite des Ziellandes der richtige Ort zur Überprüfung, nicht ein Forenbeitrag.
  4. Die Durchsuchung ist eine separate Befugnis. Die US Customs and Border Protection unterscheidet zwischen einer 'einfachen' (basic) Durchsuchung, bei der ein Beamter manuell durch ein Gerät stöbert, und einer 'fortgeschrittenen' (advanced) Durchsuchung, die Ausrüstung anschließt, um den Inhalt zu kopieren oder zu analysieren. Nach CBP-Richtlinien erfordert eine fortgeschrittene Durchsuchung einen begründeten Verdacht auf eine Verletzung oder eine Bedrohung der nationalen Sicherheit sowie die Genehmigung eines Vorgesetzten. Die CBP erklärt, dass sie nur Informationen prüft, die sich auf dem Gerät befinden, zunächst Netzwerkverbindungen deaktiviert und das Gerät nicht verwenden darf, um auf Daten zuzugreifen, die ausschließlich in der Cloud gespeichert sind. Ein Gerät, das aufgrund eines Passworts oder einer Verschlüsselung nicht inspiziert werden kann, kann beschlagnahmt werden.
  5. Die Gerichte haben noch nicht entschieden, wie weit diese Durchsuchungen gehen dürfen. Der Oberste Gerichtshof der USA hat sich nicht zu durchsuchungsbefehllosen Grenzdurchsuchungen von Handys und ähnlichen Geräten geäußert, und die Bundesberufungsgerichte sind uneins: Im Jahr 2018 verlangte der Fourth Circuit in United States v. Kolsuz einen individualisierten Verdacht für eine forensische Durchsuchung, während der Eleventh Circuit in United States v. Touset entschied, dass kein Verdacht erforderlich ist. Für einen Krypto-Inhaber besteht das Risiko in der Offenlegung: Eine Wallet-App zeigt Salden und Adressen an, und eine fotografierte oder schriftliche Seed-Phrase gibt jedem, der sie kopiert, die vollständige Kontrolle über die Mittel (Lektion 4.1.5).
  6. Ein Umzug in ein anderes Land wirft Fragen zu Konten und Steuern auf. Börsenkonten sind lizenziert und nach Wohnsitzland verifiziert, daher kann ein Umzug eine neue Verifizierung oder Einschränkung auslösen (Lektion 4.3.1). Die Vereinigten Staaten besteuern ihre Bürger weltweit unabhängig von ihrem Aufenthaltsort, und US-Personen mit ausländischen Konten können FBAR- und FATCA-Meldepflichten unterliegen (Lektion 2.3.6); die meisten anderen Länder besteuern nach dem Wohnsitzprinzip, sodass ein Zuzug neue Pflichten begründen kann. Eine praktische Überprüfung vor der Reise: Listen Sie jedes Gerät auf, das Wallet-Software oder Schlüssel enthält, notieren Sie, was ein Beamter darauf sehen könnte, und bestätigen Sie die Deklarationsregeln aller Länder, in die Sie einreisen oder aus denen Sie ausreisen.

Kernfakten

  • 31 U.S.C. §5316 verlangt einen Bericht, wenn eine Person monetäre Zahlungsmittel im Wert von mehr als $10,000 gleichzeitig in oder aus den Vereinigten Staaten bringt.
  • Die US-Definition von monetären Zahlungsmitteln in 31 CFR §1010.100(dd) listet Banknoten und Münzen, Reiseschecks, bestimmte verhandelbare Wertpapiere und Inhaberwertpapiere auf, aber kein Krypto.
  • Die Verordnung (EU) 2018/1672 verlangt die Deklaration von Bargeld in Höhe von EUR 10,000 oder mehr, das in oder aus der EU gebracht wird, und definiert Bargeld in vier Kategorien, zu denen Kryptowerte nicht gehören.
  • Nach CBP-Richtlinien erfordert eine fortgeschrittene Durchsuchung eines elektronischen Geräts einen begründeten Verdacht oder eine Bedrohung der nationalen Sicherheit sowie die Genehmigung eines Vorgesetzten.
  • Die CBP erklärt, dass Grenzdurchsuchungen von Geräten nur Informationen abdecken, die sich auf dem Gerät befinden, und keine Daten, die ausschließlich remote gespeichert sind.
  • Im Jahr 2018 verlangte der Fourth Circuit (Kolsuz) einen individualisierten Verdacht für forensische Grenzdurchsuchungen von Geräten, während der Eleventh Circuit (Touset) dies nicht tat.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Dinge, die Sie auf einer Reise bei sich tragen könnten und die Krypto offenlegen oder kontrollieren können, wie z. B. eine Wallet-App auf dem Handy, ein Hardware-Wallet, eine Seed-Sicherung, eine Börsen-App oder einen Laptop.
6GruppierenSortieren Sie diese in 6 Kategorien: Geräte, die Schlüssel enthalten; Geräte, die nur Salden anzeigen; Papiervordrucke oder Metallsicherungen; Börsen-Apps; Dokumente über Bestände; und Gegenstände ohne Krypto-Bezug.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen: Gegenstände, die die Kontrolle über Mittel geben; Gegenstände, die nur Informationen offenlegen; und Gegenstände, die kein Krypto-Risiko bergen.
1KristallisierenSchreiben Sie einen Satz, der beschreibt, was ein Beamter bei einer einfachen Durchsuchung Ihres Telefons heute über Ihre Kryptowährungen erfahren würde.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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