MSTR Cat

加密资产法/等级 IV · 持有者的陷阱/4.3 当国家找上门/课程 4

用加密货币跨越国界

海关申报规则涵盖与未涵盖的范围、边检人员如何检查手机和硬件钱包，以及为何移居他国会改变你的账户状况和税务身份。

本内容为教育性质，不构成法律、税务或投资建议。加密资产相关法律因国家和州而异，且经常变化。采取行动前，请向您所在地的合格律师或税务顾问核实现行规定。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 根据现行美国规则，加密资产不属于“货币工具”（31 C.F.R. §1010.100(dd)），因此硬件钱包无需提交 FinCEN Form 105；但超过 $10,000 的现金则需要申报，且每次出行前都应重新核对相关定义。
  2. 免费的操作安全建议：将助记词备份留在家里，旅行时仅携带余额极少的钱包应用，切勿随身携带已拍照记录的助记词；CBP（美国海关与边境保护局）仅搜查设备上的数据，而向执法人员撒谎则构成独立的犯罪（18 U.S.C. §1001）。
  3. 存在零税收的税务居民身份路径：德国对持有超过一年的个人加密资产销售免征税款（§23 EStG），葡萄牙对持有超过 365 天的非专业持仓免税（CIRS Article 10）；但美国公民仍需就其全球范围内的资本利得纳税。
  4. 放弃美国国籍可能触发针对特定外籍人士的 §877A 离境税，且身处海外的美国人一旦达到门槛标准，仍须履行 FBAR 和 Form 8938 的申报义务；同时也应核查新居住国的离境税规则。

材料美国《联邦法规》第31章第1010.100条(dd)款中关于边境申报时“货币工具”的定义美国海关及边境保护局“电子设备边境检查”页面关于控制现金进出欧盟的法规（EU）2018/1672您出行时携带的、装有钱包应用、私钥或助记词备份的所有设备清单

好奇

  1. 我是否需要像申报大额现金那样在边境申报加密货币？
  2. 边检人员能要求我解锁手机或硬件钱包吗？
  3. 如果我搬到另一个国家，我的交易所账户和税务状况会怎样？

探索

  1. 加密货币本身永远不会跨越国界；区块链则无处不在。真正需要跨越边界的是各种控制手段：装有钱包应用的手机、硬件钱包、书面的助记词，或是储存在记忆中的短语。边境法律通过三种方式来约束加密货币：跨境携带资金时的申报规定、官员检查个人所持物品的权力，以及居住地变更所带来的税务和账户方面的影响。这些规定的运作方式各不相同，而且不同国家之间的规定也有所差异，因此本例以美国和欧盟作为示例。
  2. 在美国，根据《31 U.S.C. §5316》的规定，当有人一次性携带价值超过10,000美元的货币工具进出美国时，必须使用FinCEN表格105进行申报。定义“货币工具”的法规为《31 CFR §1010.100(dd)》，其中列出的包括现金、旅行支票、某些可转让票据如无记名支票和汇票以及无记名证券。加密货币并未被列入该清单，因此按照现行定义，硬件钱包不属于表格105所涵盖的物品，而出售加密货币所得的现金则属于此类。相关定义可能会发生变化，因此在每次出行前都应查阅最新的表格说明，而非依赖记忆。
  3. 欧盟的现金管控法规，即第2018/1672号条例，要求那些携带10,000欧元或更多现金进出欧盟的旅客必须申报。该条例将“现金”定义为货币、无记名流通票据、黄金等具有高流动性的价值储存手段，以及某些预付卡。加密货币并不属于这四类物品，不过该条例允许欧盟委员会进一步补充其他物品到上述清单中。其他国家则自行设定相关标准和定义，有些国家对加密货币的处理方式也有所不同，因此应查看目的国的海关网站，而非论坛帖子。
  4. 搜查是一项独立的权力。美国海关及边境保护局将“常规搜查”与“高级搜查”区分开来：常规搜查是指工作人员手动查看设备内容，而高级搜查则是连接专用设备来复制或分析其中的数据。根据该局的政策，只有在有合理理由怀疑存在违规行为或涉及国家安全问题时，并经高级管理人员批准后，才能进行高级搜查。海关及边境保护局称，他们只会检查设备上存储的信息，会先切断设备的网络连接，且不得使用该设备来获取仅存储在云端的数据。那些因密码或加密功能而无法被检查的设备可能会被扣留。
  5. 法院尚未明确此类搜查的限度。美国最高法院尚未对无需搜查令即可对手机及类似设备进行边境搜查的行为作出裁决，各联邦上诉法院的意见也不一致：2018年，第四巡回法院在“United States v. Kolsuz”案中认为进行取证式搜查需要具备针对特定个人的怀疑依据；而第十一巡回法院在“United States v. Touset”案中则认为无需任何怀疑依据。对于加密货币持币者而言，风险在于信息泄露：钱包应用会显示余额和地址，而一旦助记词被拍照或记录下来，掌握该信息的人就能完全控制这些资金（见4.1.5节）。
  6. 移居他国会引发账户与税务相关的问题。交易所账户需由居民所在国家进行许可与身份验证，因此搬家可能会导致新的验证流程或使用限制（见第4.3.1节）。美国会对所有公民的全球收入征税，拥有境外账户的美国人士还需履行FBAR和FATCA报告义务（见第2.3.6节）；而大多数其他国家则按居民所在地征税，因此迁入这些国家可能会产生新的纳税义务。出行前的实用准备：列出所有存储钱包软件或私钥的设备，了解相关机构可能查看到的内容，并确认即将进入或离开的每个国家的申报规则。

关键事实

  • 《美国法典》第31编第5316条要求，任何人若一次性将价值超过10,000美元的货币工具带进或带出美国，必须进行申报。
  • 美国在《31 CFR §1010.100(dd)》中对货币工具的定义包括现金、旅行支票、某些流通票据及无记名证券，并未将加密货币列入其中。
  • 《欧盟法规 2018/1672》要求对进出欧盟的10,000欧元及以上现金进行申报，该法规将现金分为四类，其中并不包括加密货币资产。
  • 根据海关及边境保护局的政策，要对电子设备进行深入搜索，必须有合理的怀疑或国家安全方面的考量，并且还需得到高级管理层的批准。
  • 美国海关及边境保护局称，边境设备检查仅涉及设备上存储的信息，而不包括那些仅存储在远程服务器上的数据。
  • 2018年，第四巡回法院（Kolsuz案）要求对设备进行取证式边境搜查时必须具备针对特定个人的怀疑依据，而第十一巡回法院（Touset案）则不要求如此。

练习 九、六、三、一

9收集列出你在旅行时可能携带的至多9种物品，这些物品可能会暴露或用于控制加密货币资产，例如手机钱包、硬件钱包、助记词备份、交易所应用或笔记本电脑。
6归类将它们分为6类：存储私钥的设备、仅显示余额的设备、纸质或金属备份、交易所应用、关于持币情况的文档，以及与加密货币无关的物品。
3提炼将这6类项目简化为3组：能够控制资金的物品、仅用于提供信息的物品，以及不存在任何加密货币风险的物品。
1凝结写一句话描述如果今天有官员对你的手机进行常规搜查，他会了解到你哪些与加密货币相关的信息。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

在互动学院中打开 →

EN PT ES JA KO RU DE FR MS