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가상자산법/레벨 IV · 보유자의 함정/4.3 국가가 개입할 때/수업 4

암호화폐로 국경을 넘다

관세 신고 규정이 적용되는 사항과 그렇지 않은 사항, 국경 단속원들이 휴대폰 및 하드웨어 지갑을 어떻게 수색할 수 있는지, 그리고 왜 국가를 옮기면 계좌와 세금 상황이 변하는지.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 현행 미국 규정상 가상자산은 '통화 수단(monetary instrument)'이 아닙니다(31 C.F.R. §1010.100(dd)). 따라서 하드웨어 지갑에 대해 FinCEN Form 105를 제출할 의무가 없습니다. 반면 현금 $10,000 초과분에는 해당 의무가 있으며, 출국 전마다 관련 정의 규정을 재확인해야 합니다.
  2. 무상 운영 보안(opsec) 수칙: 시드 백업은 집에 두고, 최소한의 지갑 앱과 잔액만 휴대하며, 사진으로 저장된 문구를 절대 소지하지 마십시오. 미국 국경수비대(CBP)는 장치에 저장된 데이터만을 검색할 권한이 있으며, 조사관에게 거짓 진술을 하는 행위는 별도의 범죄(18 U.S.C. §1001)로 처벌됩니다.
  3. 세금이 전혀 부과되지 않는 거주지 경로가 존재합니다. 독일은 1년 이상 보유한 개인 가상자산 매각에 대해 면제 혜택을 부여하며(§23 EStG), 포르투갈은 365일 이상 보유한 비전문적 보유분에 대해 면제해 줍니다(CIRS Article 10). 다만 미국 시민의 경우 전 세계 양도소득에 대해 과세 대상이 됩니다.
  4. 미국 국적을 포기하면 해당 탈퇴자(covered expatriates)에게 §877A 탈퇴세가 부과될 수 있으며, 해외 거주 미국인은 기준 금액을 충족할 경우 FBAR 및 Form 8938 제출 의무를 계속 부담합니다. 또한 이주 대상국의 탈퇴세 규정도 반드시 확인해야 합니다.

준비물31 CFR §1010.100(dd), 국경 신고를 위한 미국의 '통화 수단' 정의미국 세관국경보호청의 ‘전자기기에 대한 국경 검사’ 페이지연합 내로 들어오거나 나가는 현금에 대한 통제에 관한 규정 (EU) 2018/1672지갑 앱, 열쇠 또는 시드 백업이 저장된 모든 여행용 기기 목록

호기심

  1. 대량의 현금을 신고할 때처럼 국경에서 암호화폐도 반드시 신고해야 하나요?
  2. 국경 단속원이 제 휴대폰이나 하드웨어 지갑의 잠금을 해제하도록 요구할 수 있나요?
  3. 다른 나라로 이주하면 제 거래 계좌와 세금은 어떻게 되나요?

탐구

  1. 암호화폐는 결코 물리적으로 국경을 넘지 않습니다. 블록체인은 동시에 모든 곳에 존재합니다. 실제로 국경을 넘는 것은 통제 수단들입니다: 지갑 앱이 설치된 스마트폰, 하드웨어 지갑, 서면으로 작성된 시드 문구, 혹은 기억 속에 있는 문구 등이 그것입니다. 국경법은 세 가지 문을 통해 암호화폐에 영향을 미칩니다: 국경을 넘을 때 소지하는 돈에 대한 신고 규정, 단속관이 당신이 소지한 물품을 수색할 수 있는 권한, 그리고 거주지를 변경했을 때 발생하는 세금 및 계좌 관련 결과들입니다. 각각은 서로 다르게 작용하며 국가마다 차이가 있으므로 이 수업에서는 미국과 유럽연합을 예시로 사용합니다.
  2. 미국에서는 31 U.S.C. §5316에 따라, 누군가가 한 번에 10,000달러 이상의 통화 수단을 가지고 미국으로 들어오거나 나갈 때 FinCEN Form 105를 사용하여 보고해야 합니다. '통화 수단'을 정의하는 규정인 31 CFR §1010.100(dd)에는 현금, 여행자 수표, 무기명 수표나 우편환과 같은 특정 양도 가능한 증권, 그리고 무기명 증권들이 포함됩니다. 암호화폐는 이 목록에 포함되어 있지 않으므로, 현재의 정의에 따르면 하드웨어 지갑은 Form 105에 기재해야 할 항목이 아니지만, 코인을 판매하여 얻은 현금은 해당됩니다. 정의는 변경될 수 있으므로, 기억에 의존하기보다는 매번 여행 전에 최신 양식 지침을 확인하는 것이 좋습니다.
  3. 유럽연합의 현금 통제법인 규정 (EU) 2018/1672에 따르면, 유럽연합에 입국하거나 출국할 때 10,000유로 이상의 현금을 소지한 사람은 반드시 그 금액을 신고해야 합니다. 여기서 ‘현금’이라 함은 화폐, 양도 가능한 지급수단, 금과 같이 유동성이 높은 가치 저장 수단으로 사용되는 상품, 그리고 특정 선불카드를 의미합니다. 암호자산은 이 네 가지 범주에 포함되지 않지만, 해당 규정은 위원회가 상품 및 선불카드 목록에 새로운 항목을 추가할 수 있도록 허용하고 있습니다. 다른 국가들은 각자의 기준과 정의를 설정하고 있으며, 일부 국가에서는 암호자산을 다르게 취급하기도 하므로, 포럼 게시물이 아닌 목적지의 세관 웹사이트를 확인하는 것이 중요합니다.
  4. 수색은 별도의 권한입니다. 미국 세관국경보호청(CBP)은 담당 직원이 수동으로 기기를 확인하는 '기본적인' 수색과, 장비를 연결해 내용물을 복사하거나 분석하는 '고도화된' 수색을 구분합니다. CBP 정책에 따르면 고도화된 수search는 위반 행위나 국가 안보상의 우려가 있다는 합리적인 의심이 있어야 하며, 상급 관리자의 승인이 필요합니다. CBP는 기기에 저장된 정보만을 검사하며, 먼저 네트워크 연결을 차단하고, 클라우드에만 저장된 데이터에 접근하기 위해 해당 기기를 사용할 수 없다고 밝혔습니다. 비밀번호나 암호화로 인해 검사할 수 없는 기기는 압류될 수 있습니다.
  5. 법원들은 이러한 수색이 어느 정도까지 허용될 수 있는지에 대해 아직 명확한 기준을 정하지 않았습니다. 미국 연방대법원은 영장 없이 휴대폰 및 유사한 장치를 수search하는 것에 대해 판결을 내리지 않았으며, 연방항소법원들 사이에서도 의견이 갈립니다: 2018년 제4순회법원은 'United States v. Kolsuz' 사건에서 포렌식 수색을 위해서는 개별적인 용의가 필요하다고 판결한 반면, 제11순회법원은 'United States v. Touset' 사건에서는 그러한 용의가 전혀 필요하지 않다고 판단했습니다. 암호화폐 홀더에게 있어 위험은 바로 정보 노출입니다: 지갑 앱은 잔액과 주소를 보여주며, 사진으로 찍거나 적어둔 시드 문구는 그 내용을 복사한 사람에게 자금에 대한 완전한 통제권을 줍니다(4.1.5절).
  6. 거주국을 옮기면 계좌 및 세금 관련 문제가 생깁니다. 거래소 계좌는 거주 국가의 인가와 검증을 받아야 하므로, 거주지 변경 시 새로운 검증이 이루어지거나 제한이 가해질 수 있습니다(4.3.1절). 미국은 시민들의 전 세계 소득에 대해 거주지와 상관없이 세금을 부과하며, 해외 계좌를 보유한 미국인들은 FBAR 및 FATCA 신고 의무를 져야 할 수도 있습니다(2.3.6절); 대부분의 다른 국가들은 거주지에 따라 세금을 부과하므로, 그곳으로 이주할 경우 새로운 세금 의무가 생길 수 있습니다. 여행 전에 반드시 확인해야 할 사항: 지갑 소프트웨어나 키가 저장된 모든 기기를 목록으로 작성하고, 단속관이 그 기기에서 무엇을 볼 수 있는지 파악한 다음, 입국하거나 출국하는 모든 국가의 신고 규정을 확인해야 합니다.

핵심 사실

  • 31 U.S.C. §5316에 따라, 누군가가 한 번에 10,000달러 이상의 통화 수단을 미국으로 반입하거나 반출할 때는 보고를 해야 합니다.
  • 미국의 31 CFR §1010.100(dd)에 명시된 통화 수단(monetary instruments)의 정의에는 현금, 여행자 수표, 특정 양도 가능한 증권 및 무기명 증권이 포함되어 있으나, 암호화폐는 포함되어 있지 않습니다.
  • 규정 (EU) 2018/1672에 따라 EU 내로 반입되거나 외부로 반출되는 10,000유로 이상의 현금에 대해서는 신고가 필요하며, 여기서 현금은 암호자산을 포함하지 않는 네 가지 범주로 정의됩니다.
  • CBP 정책에 따라 전자 기기에 대한 심층 수색은 합리적인 의심이나 국가 안보상의 우려가 있을 때, 그리고 고위 관리의 승인이 있어야만 가능합니다.
  • CBP는 국경 검색 장치의 수색은 해당 장치에 저장된 정보만을 대상으로 하며, 오직 원격에만 저장된 데이터는 포함되지 않는다고 밝혔습니다.
  • 2018년에는 제4순회법원(콜수즈)이 기기에 대한 법의학적 국경 수색 시 개별적인 용의가 필요하다고 판단했지만, 제11순회법원(투세트)은 그렇지 않다고 판단했습니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기여행 시 암호화폐를 드러내거나 통제할 수 있는 물건들을 최대 9가지까지 나열해 주세요. 예: 휴대폰 지갑, 하드웨어 지갑, 시드 백업, 거래소 앱, 노트북 등.
6묶기키를 보관하는 장치, 잔액만 표시하는 장치, 종이 또는 금속 형태의 백업 자료, 거래소 앱, 보유 자산에 관한 문서, 암호화폐와 무관한 항목 등 6개 카테고리로 분류하세요.
3추리기6개의 카테고리를 3개 그룹으로 줄이세요: 자금 통제 권한을 부여하는 항목, 정보만 제공하는 항목, 암호화폐 관련 위험이 없는 항목.
1결정화오늘 당신의 휴대폰을 기본 수색하는 단속관이 당신의 암호화폐에 대해 무엇을 알아낼 수 있는지 설명하는 문장을 하나 작성하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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