Direito Cripto/Nível IV · Armadilhas para detentores/4.3 Quando o Estado bate à porta/Lição 4

Atravessando fronteiras com criptomoedas

O que as regras de declaração aduaneira abrangem e o que não abrangem, como os agentes de fronteira podem revistar celulares e carteiras de hardware e por que mudar de país pode alterar sua situação de conta e tributária.

É educação, não aconselhamento jurídico, tributário ou de investimento. O direito cripto varia entre países e estados e muda com frequência. Antes de agir, confirme as regras vigentes onde você mora com um advogado ou consultor tributário habilitado.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

Pelas regras atuais dos EUA, criptoativos não são um 'instrumento monetário' (31 C.F.R. §1010.100(dd)), de modo que uma carteira de hardware não exige o Form 105 da FinCEN; dinheiro acima de US$ 10.000 exige, e as definições devem ser reverificadas antes de cada viagem.
Opsec gratuita: deixe o backup da frase-semente em casa, viaje com o mínimo de aplicativos de carteira e de saldo e nunca leve uma frase fotografada; a CBP examina apenas os dados no dispositivo, e mentir aos agentes é crime autônomo (18 U.S.C. §1001).
Existem caminhos de residência com imposto zero: a Alemanha isenta as vendas privadas de criptoativos mantidos por mais de um ano (§23 EStG) e Portugal isenta as participações não profissionais mantidas por mais de 365 dias (artigo 10 do CIRS); os cidadãos americanos continuam tributados sobre ganhos mundiais.
Renunciar à cidadania americana pode acionar o exit tax do §877A para os expatriados abrangidos (covered expatriates), e as US persons no exterior mantêm os deveres do FBAR e do Form 8938 quando os limites são atingidos; verifique também as regras de imposto de saída do novo país.

Materiais31 CFR §1010.100(dd), a definição norte-americana de ‘instrumentos monetários’ para declarações na fronteiraA página “Border Search of Electronic Devices” da U.S. Customs and Border Protection (CBP)Regulamento (UE) 2018/1672 sobre o controle de numerário que entra ou sai da UniãoUma lista de todos os dispositivos com que você viaja que contêm um aplicativo de carteira, chaves ou um backup da frase-semente

Curiosidade

Eu preciso declarar criptomoedas na fronteira da mesma forma que declaro grandes quantias em dinheiro?
Os oficiais de fronteira podem me obrigar a desbloquear meu celular ou carteira hardware?
O que acontece com minha conta na corretora e com meus impostos se eu me mudar para outro país?

Explorar

Cripto nunca atravessa fisicamente uma fronteira; a blockchain está em todo lugar ao mesmo tempo. O que atravessa são os meios de controle: um celular com aplicativo de carteira, uma carteira de hardware, uma frase-semente escrita ou a frase guardada na memória. As leis de fronteira alcançam a cripto por três portas: as regras de declaração de dinheiro transportado através da fronteira, o poder dos agentes de revistar o que você leva e as consequências tributárias e para suas contas de mudar de residência. Cada uma funciona de um jeito e varia de país para país, por isso esta lição usa os Estados Unidos e a União Europeia como exemplos.
Nos Estados Unidos, o 31 U.S.C. §5316 exige uma declaração quando uma pessoa leva, de uma só vez, instrumentos monetários de mais de $10.000 para dentro ou para fora do país, por meio do FinCEN Form 105. A regulamentação que define “instrumentos monetários”, o 31 CFR §1010.100(dd), lista moeda corrente, cheques de viagem, certos títulos negociáveis, como cheques ao portador e ordens de pagamento (money orders), e valores mobiliários ao portador. Cripto não consta dessa lista, de modo que, pela definição atual, uma carteira de hardware não é item do Form 105, ao passo que o dinheiro obtido com a venda de moedas é. As definições podem ser alteradas, então confira as instruções atuais do formulário antes de cada viagem em vez de confiar na memória.
A lei de controle de dinheiro em espécie da União Europeia, o Regulamento (UE) 2018/1672, exige que viajantes que entram na União ou dela saem com dinheiro em espécie de 10.000 euros ou mais o declarem. Ele define “dinheiro em espécie” como moeda, instrumentos negociáveis ao portador, mercadorias usadas como reservas de valor de alta liquidez, como o ouro, e certos cartões pré-pagos. Os criptoativos não estão entre essas quatro categorias, embora o Regulamento permita à Comissão acrescentar itens às listas de mercadorias e de cartões pré-pagos. Outros países fixam seus próprios limites e definições, e alguns tratam a cripto de forma diferente; por isso, o lugar para conferir é o site da alfândega do destino, não um post em fórum.
Revistar é um poder distinto. A U.S. Customs and Border Protection (CBP) distingue a revista “básica”, em que um agente examina o dispositivo manualmente, da revista “avançada”, em que se conecta um equipamento para copiar ou analisar o conteúdo. Pela política da CBP, a revista avançada exige suspeita razoável de uma infração ou uma preocupação de segurança nacional e a aprovação de um gestor sênior. A CBP afirma que examina apenas as informações armazenadas no dispositivo, desativa antes as conexões de rede e não pode usar o dispositivo para acessar dados armazenados exclusivamente na nuvem. Um dispositivo que não possa ser inspecionado por causa de senha ou criptografia pode ser retido.
Os tribunais ainda não definiram até onde essas revistas podem ir. A Suprema Corte dos EUA não se pronunciou sobre revistas sem mandado de celulares e dispositivos semelhantes na fronteira, e os tribunais federais de apelação divergem: em 2018, o Quarto Circuito, em United States v. Kolsuz, exigiu suspeita individualizada para uma revista forense, enquanto o Décimo Primeiro Circuito, em United States v. Touset, entendeu que nenhuma suspeita é necessária. Para quem tem cripto, o risco é a exposição: um aplicativo de carteira mostra saldos e endereços, e uma frase-semente fotografada ou escrita dá controle total dos fundos a quem a copiar (lição 4.1.5).
Mudar de país levanta questões de conta e de impostos. As contas em corretoras são licenciadas e verificadas conforme o país de residência, de modo que uma mudança pode desencadear nova verificação ou uma restrição (lição 4.3.1). Os Estados Unidos tributam seus cidadãos sobre a renda mundial onde quer que vivam, e US persons com contas no exterior podem ter obrigações de declaração FBAR e FATCA (lição 2.3.6); a maioria dos outros países tributa pela residência, de modo que chegar a um novo país pode criar novas obrigações. Uma verificação prática antes de viajar: liste cada dispositivo que contém software de carteira ou chaves, anote o que um agente poderia ver nele e confirme as regras de declaração de cada país em que você vai entrar ou de que vai sair.

Fatos-chave

O 31 U.S.C. §5316 exige uma declaração quando uma pessoa leva, de uma só vez, instrumentos monetários de mais de $10.000 para dentro ou para fora dos Estados Unidos.
A definição norte-americana de instrumentos monetários no 31 CFR §1010.100(dd) lista moeda corrente, cheques de viagem, certos títulos negociáveis e valores mobiliários ao portador, e não inclui cripto.
O Regulamento (UE) 2018/1672 exige a declaração de dinheiro em espécie de 10.000 EUR ou mais levado para dentro ou para fora da UE, definindo dinheiro em espécie em quatro categorias que não incluem criptoativos.
Pela política da CBP, a revista avançada de um dispositivo eletrônico exige suspeita razoável ou uma preocupação de segurança nacional e a aprovação de um gestor sênior.
A CBP afirma que as revistas de dispositivos na fronteira abrangem apenas as informações armazenadas no dispositivo, e não dados armazenados exclusivamente em servidores remotos.
Em 2018, o Quarto Circuito (Kolsuz) exigiu suspeita individualizada para buscas forenses em dispositivos na fronteira, enquanto o Décimo Primeiro Circuito (Touset) não exigiu.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 itens que você poderia levar em uma viagem e que poderiam revelar ou controlar criptoativos, como uma carteira no celular, uma carteira de hardware, um backup da frase-semente, um aplicativo de corretora ou um notebook.

6AgruparClassifique-os em 6 categorias: dispositivos que guardam chaves, dispositivos que apenas mostram saldos, backups em papel ou metal, aplicativos de corretoras, documentos sobre suas posições e itens sem nenhuma relação com cripto.

3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: itens que dão controle de fundos, itens que apenas revelam informações e itens que não apresentam risco cripto.

1CristalizarEscreva 1 frase descrevendo o que um agente que fizesse hoje uma revista básica no seu celular descobriria sobre seus criptoativos.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

Abrir na academia interativa →

EN ES ZH JA KO RU DE FR MS