MSTR Cat

Криптоправо/Уровень IV · Ловушки для держателей/4.3 Когда приходит государство/Урок 4

Пересечение границ с криптой

Что покрывают правила таможенного декларирования, а что нет, как пограничники могут обыскивать телефоны и аппаратные кошельки и почему переезд в другую страну может изменить ваш статус аккаунта и налоговое положение.

Это образовательный материал, а не юридическая, налоговая или инвестиционная консультация. Законодательство о криптоактивах различается от страны к стране и от штата к штату и часто меняется. Прежде чем действовать, уточните действующие правила по месту жительства у квалифицированного юриста или налогового консультанта.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Согласно текущим правилам США криптовалюта не является «денежным инструментом» (31 C.F.R. §1010.100(dd)), поэтому для аппаратного кошелька не требуется FinCEN Form 105; наличные в размере более $10,000 требуют этого, и определения следует перепроверять перед каждой поездкой.
  2. Бесплатная операционная безопасность: оставьте резервную копию сид-фразы дома, путешествуйте с минимальным набором приложений кошелька и балансами, никогда не носите с собой сфотографированную фразу; CBP осматривает только данные на устройстве, а ложь сотрудникам является отдельным преступлением (18 U.S.C. §1001).
  3. Существуют пути к нулевой налоговой резидентности: Германия освобождает от налога частные продажи криптоактивов, удерживаемых более одного года (§23 EStG), а Португалия — не профессиональные владения свыше 365 дней (статья 10 CIRS); граждане США по-прежнему облагаются налогом с мирового прироста капитала.
  4. Отказ от гражданства США может повлечь за собой «налог на выход» (§877A) для определенных экспатриатов, а американские лица за рубежом сохраняют обязательства по FBAR и Form 8938 при достижении пороговых значений; также проверьте правила налога на выход в новой стране.

Материалы31 CFR §1010.100(dd), определение «денежных инструментов» в США для целей пограничного декларированияСтраница US Customs and Border Protection «Border Search of Electronic Devices» (Обыск электронных устройств на границе)Regulation (EU) 2018/1672 о контроле за наличными, ввозимыми или вывозимыми из СоюзаСписок всех устройств, которые вы берете с собой и которые содержат приложение кошелька, ключи или резервную копию сид-фразы

Любопытство

  1. Должен ли я декларировать криптовалюту на границе так же, как крупные суммы наличных?
  2. Могут ли пограничники заставить меня разблокировать мой телефон или аппаратный кошелёк?
  3. Что произойдет с моим аккаунтом на криптобирже и с налогами, если я перееду в другую страну?

Исследование

  1. Криптовалюта физически не пересекает границу; блокчейн находится везде одновременно. Пересекают границу средства контроля: телефон с приложением кошелька, аппаратный кошелёк, записанная сид-фраза или фраза в вашей памяти. Пограничное право распространяется на криптовалюту через три канала: правила декларирования денег, перемещаемых через границу; полномочия сотрудников проводить обыск того, что вы с собой несете; и налоговые и аккаунтовые последствия изменения места жительства. Каждый из этих каналов работает по-разному и отличается от страны к стране, поэтому в этом уроке мы используем Соединенные Штаты и Европейский Союз в качестве примеров.
  2. В Соединенных Штатах 31 U.S.C. §5316 требует подачи отчета, если человек перемещает денежные инструменты на сумму более $10,000 за один раз через границу страны (ввоз или вывоз), используя форму FinCEN Form 105. Правило, определяющее «денежные инструменты» — 31 CFR §1010.100(dd) — перечисляет валюту, дорожные чеки, определенные переводные документы, такие как чек на предъявителя и денежные переводы, а также ценные бумаги на предъявителя. Криптовалюта в этом списке отсутствует, поэтому согласно текущему определению аппаратный кошелёк не является предметом для Form 105, тогда как наличные от продажи монет — являются. Определения могут быть изменены, поэтому перед каждой поездкой проверяйте актуальные инструкции к форме, а не полагайтесь на память.
  3. Закон ЕС о контроле за наличными, Regulation (EU) 2018/1672, требует от путешественников, въезжающих в Союз или выезжающих из него с наличными в размере EUR 10,000 и более, декларировать их. Он определяет «наличные» как валюту, переводные документы на предъявителя, биржевые товары, используемые в качестве высоколиквидных средств сохранения стоимости (например, золото), и определенные предоплаченные карты. Криптоактивы не входят ни в одну из этих четырех категорий, хотя Регламент позволяет Комиссии добавлять позиции в списки товаров и предоплаченных карт. Другие страны устанавливают собственные пороги и определения, а некоторые обращаются с криптой иначе, поэтому правильным местом для проверки является сайт таможни страны назначения, а не посты на форумах.
  4. Обыск — это отдельное полномочие. US Customs and Border Protection различает «базовый» обыск (когда сотрудник вручную просматривает устройство) и «расширенный» обыск (который предполагает подключение оборудования для копирования или анализа содержимого). Согласно политике CBP, расширенный обыск требует обоснованного подозрения в нарушении или угрозы национальной безопасности, а также одобрения старшего руководителя. CBP заявляет, что осматривает только информацию, хранящуюся непосредственно на устройстве, сначала отключает сетевые соединения и не может использовать устройство для доступа к данным, хранящимся исключительно в облаке. Устройство, которое невозможно осмотреть из-за пароля или шифрования, может быть изъято.
  5. Суды еще не определили пределов этих обысков. Верховный суд США не вынес решения о пограничных обысках телефонов и аналогичных устройств без ордера, а федеральные апелляционные суды расходятся во мнениях: в 2018 году Четвертый округ (в деле United States v. Kolsuz) потребовал индивидуального обоснованного подозрения для криминалистического обыска, тогда как Одиннадцатый округ (в деле United States v. Touset) постановил, что подозрение не требуется. Для холдера риск заключается в раскрытии информации: приложение кошелька показывает балансы и адреса, а сфотографированная или записанная сид-фраза дает полный контроль над средствами любому, кто ее скопирует (урок 4.1.5).
  6. Переезд в другую страну порождает вопросы по аккаунтам и налогам. Аккаунты на криптобиржах лицензируются и верифицируются по стране проживания, поэтому переезд может потребовать новой верификации или привести к ограничениям (урок 4.3.1). Соединенные Штаты облагают своих граждан налогом с мирового дохода независимо от места жительства, а американские лица с зарубежными счетами могут столкнуться с требованиями по отчетности FBAR и FATCA (урок 2.3.6); большинство других стран облагают налогом на основе резидентства, поэтому прибытие в них может создать новые обязательства. Практическая проверка перед поездкой: составьте список каждого устройства, содержащего программное обеспечение кошелька или ключи, отметьте, что сотрудник мог бы увидеть на нем, и подтвердите правила декларирования каждой страны, которую вы будете пересекать.

Ключевые факты

  • 31 U.S.C. §5316 требует подачи отчета, если человек перемещает денежные инструменты на сумму более $10,000 за один раз через границу Соединенных Штатов (ввоз или вывоз).
  • Определение денежных инструментов в США по 31 CFR §1010.100(dd) включает валюту, дорожные чеки, определенные переводные документы и ценные бумаги на предъявителя, но не включает криптовалюту.
  • Regulation (EU) 2018/1672 требует декларирования наличных в размере EUR 10,000 и более, перемещаемых через границу ЕС, определяя «наличные» в четырех категориях, не включающих криптоактивы.
  • Согласно политике CBP, расширенный обыск электронного устройства требует обоснованного подозрения или угрозы национальной безопасности и одобрения старшего руководителя.
  • CBP заявляет, что пограничный обыск устройств охватывает только информацию, хранящуюся непосредственно на устройстве, а не данные, хранящиеся исключительно удаленно.
  • В 2018 году Четвертый округ (дело Kolsuz) потребовал индивидуального обоснованного подозрения для криминалистического пограничного обыска устройств, тогда как Одиннадцатый округ (дело Touset) — нет.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 вещей, которые вы можете взять с собой в поездку и которые могут раскрыть или контролировать доступ к криптоактивам: например, телефонный кошелёк, аппаратный кошелёк, резервная копия сид-фразы, приложение криптобиржи или ноутбук.
6СгруппироватьРаспределите их по 6 категориям: устройства с приватными ключами, устройства, отображающие только балансы, бумажные или металлические резервные копии, приложения криптобирж, документы о владениях и предметы без отношения к крипте.
3Выделить главноеСведите эти 6 категорий к 3 группам: предметы, дающие контроль над средствами; предметы, раскрывающие только информацию; и предметы, не несущие никаких рисков, связанных с криптой.
1КристаллизоватьСформулируйте в одном предложении, что сотрудник, проводящий сегодня базовую проверку вашего телефона, узнает о вашей криптографии.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS