MSTR Cat

Kryptorecht/Niveau VIII · Rund um die Welt/8.2 Europa/Lektion 2

DAC8: EU-Steuerberichterstattung

Wie die achte Änderung der EU-Richtlinie zur steuerlichen Zusammenarbeit Krypto-Plattformen verpflichtet, Daten zum steuerlichen Wohnsitz zu erheben und die jährliche Aktivität jedes Kunden zu melden – und was in den Gesetzen der Mitgliedstaaten noch offen ist.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Münzen in Ihrem eigenen Wallet werden unter DAC8 nicht als Bestand gemeldet; nur die Abflüsse eines Anbieters an unbekannte Wallet-Adressen erscheinen in dessen jährlichen Summen. Haken: Selbstverwahrung bietet keinen Datenschutz vor dem Fiskus; Gewinne müssen weiterhin erklärt werden.
  2. Geben Sie jedem Anbieter bei der Akquise eine korrekte Selbstauskunft zum steuerlichen Wohnsitz und Ihre Steuernummer, oder für bestehende Kunden bis zum 1. Januar 2027. Haken: Nach zwei Mahnungen und mindestens 60 Tagen verlangt Anhang VI, dass der Anbieter Ihre meldepflichtigen Transaktionen blockiert.
  3. Die Nutzung einer Nicht-EU-Plattform bringt keinen Vorteil bei der Berichterstattung: Krypto-Betreiber, die EU-Residenten bedienen, müssen sich gemäß Artikel 8ad(7) in einem Mitgliedstaat registrieren. Haken: Nationale Sanktionen gelten für Anbieter, und Ihre eigenen Meldepflichten im Heimatland gelten unabhängig davon.
  4. Halten Sie Ihre eigenen Aufzeichnungen mit den jährlichen Summen jeder Plattform abgestimmt, da die Daten für 2026 bis Ende September 2027 bei Ihrer heimischen Steuerverwaltung eintreffen. Haken: Anbieter bewahren Aufzeichnungen fünf bis zehn Jahre auf, daher können Abweichungen spät auffallen.

MaterialienRichtlinie (EU) 2023/2226 des Rates (DAC8), insbesondere neuer Artikel 8ad und Anhang VI, auf EUR-LexDas Formular zur steuerlichen Selbstauskunft Ihrer Krypto-Plattform sowie deren Datenschutzerklärung zur SteuerberichterstattungDie Jahresabrechnung oder der Transaktionsexport jeder von Ihnen genutzten EU-PlattformLektion 7.2.7 zum CARF der OECD, auf dem DAC8 aufbaut

Neugier

  1. Wird meine Kryptobörse wirklich meinen Namen und meine Handelssummen an das Finanzamt senden, und ab wann?
  2. Erfasst DAC8 Coins, die ich in meinem eigenen Wallet halte?
  3. Was kann meine Kryptobörse tun, wenn ich verweigere, ihr meine Steuernummer zu geben?

Erkunden

  1. DAC8 ist die Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates vom 17. Oktober 2023, veröffentlicht im Amtsblatt am 24. Oktober 2023. Sie ändert die Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit bei der Besteuerung, die bereits Banken und digitale Plattformen zur Berichterstattung an die Steuerverwaltungen verpflichtet hat. DAC8 fügt Krypto hinzu und bringt das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD (Lektion 7.2.7) in EU-Recht, mit Aktualisierungen auch der Regeln für Bankkonten. Da es sich um eine Steuer-Richtlinie handelt, die einstimmig vom Rat verabschiedet wurde, gilt sie nicht unmittelbar wie MiCA: Die Mitgliedstaaten mussten nationale Gesetze bis zum 31. Dezember 2025 verabschieden und veröffentlichen und diese ab dem 1. Januar 2026 anwenden. Deutschland hat dies beispielsweise durch das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (KStTG) vom 22. Dezember 2025 getan.
  2. Die Meldepflicht trifft die meldepflichtigen Krypto-Dienstleister. Dies sind MiCA-zugelassene Dienstleister sowie „Krypto-Betreiber“, was Anbieter außerhalb der EU bedeutet, die EU-Residenten bedienen. Gemäß Artikel 8ad(7) muss sich ein Betreiber bei der Steuerverwaltung eines einzigen Mitgliedstaats registrieren, und die Kommission musste bis zum 31. Dezember 2025 ein zentrales Register dieser Betreiber einrichten. Ein unter MiCA zugelassener Dienstleister registriert sich nicht separat. Dieser Ansatz ist bewusst gewählt: Eine Offshore-Börse, die EU-Residenten bedient, kann der Berichterstattung nicht einfach dadurch entgehen, dass sie außerhalb von MiCA bleibt, und der Verlust ihrer Registrierung bedeutet, dass sie sich erst nach Abgabe von Zusicherungen zur Einhaltung – einschließlich für Berichte, die sie nicht eingereicht hat – erneut registrieren kann.
  3. Was gemeldet wird, ist in Artikel 8ad(3) festgelegt. Für jeden meldepflichtigen Nutzer sendet der Anbieter Name, Adresse, Wohnsitz, Steuernummer (TIN) sowie Geburtsdatum und -ort. Für jede Art von Krypto-Asset werden jährliche Summen berichtet, nicht einzelne Trades: Erwerbe und Veräußerungen gegen Fiatwährungen, Tausche in andere Krypto-Assets hinein und heraus, Einzelhandelszahlungen über USD 50.000, andere Zu- und Abflüsse sowie Übertragungen an Wallet-Adressen, die nicht als einem Dienstleister gehörend bekannt sind. Letzteres bedeutet, dass Coins, die in die Selbstverwahrung verlegt werden, nicht als Bestand gemeldet werden, aber der Abfluss. Digitale Währungen von Zentralbanken und E-Geld fallen nicht unter die Krypto-Berichterstattung und werden stattdessen durch die aktualisierten Kontomelde-Regeln erfasst.
  4. Die Sorgfaltspflichten haben Zähne. Anbieter müssen bei der Kundenakquise eine Selbstauskunft zum steuerlichen Wohnsitz einholen, und für bereits bestehende Kunden bis zum 1. Januar 2027. Gemäß Anhang VI, Abschnitt V muss der Anbieter verhindern, dass ein Nutzer meldepflichtige Transaktionen durchführt, wenn dieser nach zwei Mahnungen – und nicht vor Ablauf von 60 Tagen ab der ersten Aufforderung – die Informationen noch nicht bereitgestellt hat. Aufzeichnungen müssen mindestens fünf und höchstens zehn Jahre aufbewahrt werden. Die Sanktionen werden national gemäß Artikel 25a festgelegt und müssen „wirksam, verhältnismäßig und abschreckend“ sein. Das deutsche KStTG verpflichtet Anbieter, dem Bundeszentralamt für Steuern bis zum 31. Juli jedes Jahres zu berichten.
  5. Gemäß Artikel 8ad(6) muss die Steuerverwaltung, die über die Berichte der Anbieter verfügt, die Daten innerhalb von neun Monaten nach Ende eines jeden Kalenderjahres an den Wohnsitzstaat der Nutzer weiterleiten. Das erste meldepflichtige Jahr ist 2026, daher ist der erste grenzüberschreitende Datenaustausch bis Ende September 2027 fällig. Die Nutzung der Daten geht über die Einkommensteuer hinaus: Der geänderte Artikel 16 erlaubt deren Verwendung für die Mehrwertsteuer, andere Verbrauchsteuern, Zollzwecke und zur Bekämpfung von Geldwäsche sowie – ohne Zustimmung des Absenders – für EU-Sanktionszwecke. Ab Veranlagungszeiträumen, die am oder nach dem 1. Januar 2028 beginnen, verlangt die Richtlinie auch in mehreren anderen Informationsströmen Steuernummern.
  6. Die Umsetzung ist ungleichmäßig. Am 30. Januar 2026 sandte die Kommission an 12 Staaten förmliche Mahnungen wegen der unvollständigen Umsetzung von DAC8: Belgien, Bulgarien, Tschechien, Estland, Griechenland, Spanien, Zypern, Luxemburg, Malta, die Niederlande, Polen und Portugal. In Spanien ist der Gesetzentwurf zur Änderung des Allgemeinen Steuergesetzes, um DAC8 teilweise umzusetzen, gescheitert, als das Parlament am 6. Oktober 2026 aufgelöst wurde (Lektion 8.2.5). Spätes nationales Recht bedeutet nicht, dass keine Berichterstattung stattfindet: Große Plattformen erheben Daten in der gesamten Union, und die Richtlinie selbst datiert die Pflicht auf 2026. Ein praktischer Check: Stellen Sie sicher, dass der steuerliche Wohnsitz und die Steuernummer, die jede Plattform für Sie führt, korrekt sind, und halten Sie Ihre eigenen Aufzeichnungen mit den jährlichen Summen der Plattform abgestimmt.

Kernfakten

  • DAC8 ist die Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates vom 17. Oktober 2023, die die Richtlinie 2011/16/EU über die Zusammenarbeit bei der Besteuerung ändert.
  • Die Mitgliedstaaten mussten die DAC8-Regeln bis zum 31. Dezember 2025 verabschieden und ab dem 1. Januar 2026 anwenden.
  • Ein Krypto-Betreiber außerhalb der EU, der EU-Residenten bedient, muss sich gemäß Artikel 8ad(7) bei der Steuerverwaltung eines einzigen Mitgliedstaats registrieren.
  • Anbieter berichten jährliche Summen pro Asset, einschließlich Übertragungen an Wallet-Adressen, die nicht als einem Dienstleister gehörend bekannt sind.
  • Wenn ein Nutzer zwei Mahnungen ignoriert und mindestens 60 Tage seit der ersten Aufforderung vergangen sind, muss der Anbieter die meldepflichtigen Transaktionen dieses Nutzers blockieren.
  • Steuerverwaltungen müssen DAC8-Daten innerhalb von neun Monaten nach dem Kalenderjahr austauschen, daher sind Daten für 2026 bis Ende September 2027 fällig.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Krypto-Konten, Plattformen oder Wallets, die Sie nutzen oder kennen, und vermerken Sie für jedes, ob es von einer EU-Behörde zugelassen ist, außerhalb der EU liegt oder zur Selbstverwahrung gehört.
6GruppierenSortieren Sie diese in 6 Gruppen: MiCA-zugelassene EU-Plattformen, Nicht-EU-Plattformen mit EU-Nutzern, Wallets zur Selbstverwahrung, Konten mit fehlenden Steuerdaten, Konten mit großen Auszahlungen und von Ihnen geschlossene Konten.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 auf 3: die Konten, bei denen der DAC8-Bericht am wahrscheinlichsten von dem abweicht, was Sie erwarten würden.
1KristallisierenFormulieren Sie in einem Satz, was eine Steuerbehörde über Ihre Krypto-Aktivitäten für das Jahr 2026 sehen würde, wenn alle Plattformen korrekt berichten würden.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

EN PT ES ZH JA KO RU FR MS