MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VIII · Di seluruh dunia/8.2 Eropah/Pelajaran 2

DAC8: Pelaporan cukai EU

Bagaimana pindaan kelapan oleh EU terhadap arahan kerjasama cukai mereka memaksa platform kripto mengumpul data tempat tinggal untuk tujuan cukai serta melaporkan aktiviti tahunan setiap pelanggan, dan apa yang masih belum diselesaikan dalam undang-undang negara-negara anggota.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Syiling dalam dompet anda sendiri tidak dilaporkan sebagai baki di bawah DAC8; hanya pemindahan keluar oleh penyedia ke alamat dompet yang tidak dikenali yang muncul dalam jumlah tahunannya. Perhatian: jagaan sendiri tidak memberikan privasi daripada cukai; keuntungan masih perlu didaftarkan.
  2. Beri setiap penyertaan pensijilan diri tempat kediaman cukai dan TIN (Nombor Pengenalan Cukai) yang betul semasa pendaftaran, atau bagi pelanggan sedia ada menjelang 1 Januari 2027. Perhatian: selepas dua peringatan dan sekurang-kurangnya 60 hari, Lampiran VI memerlukan penyedia untuk memblokir transaksi boleh lapor anda.
  3. Menggunakan platform bukan EU tidak membawa sebarang kelebihan pelaporan: pengendali aset kripto yang melayani penduduk EU mesti berdaftar di satu negara anggota di bawah Perkara 8ad(7). Perhatian: denda nasional dikenakan kepada penyedia, dan kewajipan pelaporan negara asal anda sendiri terpakai tanpa mengira apa pun.
  4. Simpan rekod anda sendiri yang diselaraskan dengan jumlah tahunan setiap platform, kerana data untuk tahun 2026 akan sampai ke pihak berkuasa cukai negara asal anda menjelang akhir September 2027. Perhatian: penyedia menyimpan rekod selama lima hingga sepuluh tahun, jadi ketidakpadanan boleh muncul lewat.

BahanArahan Majlis (EU) 2023/2226 (DAC8), khususnya Artikel 8ad yang baru dan Lampiran VI, dalam EUR-LexBorang pengesahan cukai platform kripto anda dan notis privasi mengenai pelaporan cukaiPenyata tahunan atau eksport transaksi daripada setiap platform EU yang anda gunakanPelajaran 7.2.7 mengenai CARF OECD, yang menjadi asas kepada DAC8

Ingin tahu

  1. Adakah platform pertukaran saya benar-benar akan menghantar nama dan jumlah dagangan saya kepada pejabat cukai, dan bermula dari bila?
  2. Adakah DAC8 dapat melihat syiling yang saya simpan dalam dompet saya sendiri?
  3. Apa yang boleh dilakukan oleh pihak pertukaran tersebut jika saya enggan memberikan nombor cukai saya?

Teroka

  1. DAC8 ialah Arahan Majlis (EU) 2023/2226 bertarikh 17 Oktober 2023, yang diterbitkan dalam Jurnal Rasmi pada 24 Oktober 2023. Ia meminda Arahan 2011/16/EU mengenai kerjasama pentadbiran dalam bidang percukaian, yang sudah mewajibkan bank dan platform digital melaporkan kepada pihak berkuasa cukai. DAC8 menambah unsur kripto, sekaligus memasukkan Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto OECD (pelajaran 7.2.7) ke dalam undang-undang EU, berserta pengemaskinian terhadap peraturan akaun bank. Memandangkan ia merupakan arahan cukai yang diluluskan secara sebulat suara oleh Majlis, ia tidak dikuatkuasakan secara langsung seperti MiCA; negara-negara anggota perlu menggubal dan menerbitkan undang-undang kebangsaan menjelang 31 Disember 2025 serta melaksanakannya mulai 1 Januari 2026. Sebagai contoh, Jerman melakukannya melalui Undang-Undang Ketelusan Cukai Aset Kripto (Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz atau KStTG) bertarikh 22 Disember 2025.
  2. Tanggungjawab pelaporan jatuh ke atas Penyedia Perkhidmatan Aset Kripto yang bertanggungjawab melaporkan. Mereka ini ialah penyedia perkhidmatan yang diberi kuasa di bawah MiCA, serta “pengendali aset kripto”, iaitu penyedia perkhidmatan di luar EU yang melayani penduduk EU. Menurut Artikel 8ad(7), seorang pengendali perlu mendaftar dengan pihak berkuasa cukai di sebuah negara anggota, dan Suruhanjaya perlu menubuhkan daftar pusat bagi pengendali sedemikian menjelang 31 Disember 2025. Penyedia perkhidmatan yang diberi kuasa di bawah MiCA tidak perlu mendaftar secara berasingan. Pendekatan ini dibuat dengan sengaja: pertukaran kripto di luar pesisir yang melayani penduduk EU tidak boleh mengelak daripada melaporkan hanya dengan kekal di luar skop MiCA, dan kehilangan pendaftaran bermakna ia hanya boleh mendaftar semula setelah memberi jaminan bahawa ia akan mematuhi peraturan, termasuk berkenaan laporan yang gagal difailkan.
  3. Apa yang perlu dilaporkan dinyatakan dalam Artikel 8ad(3). Untuk setiap pengguna yang perlu dilaporkan, penyedia akan menghantar nama, alamat, tempat tinggal, nombor pengenalan cukai (TIN) serta tarikh dan tempat lahir. Bagi setiap jenis aset kripto, laporan disediakan berdasarkan jumlah keseluruhan tahunan, bukan transaksi individu: pembelian dan penjualan menggunakan mata wang fiat, pertukaran kepada atau daripada aset kripto yang lain, pembayaran runcit melebihi USD 50,000, pemindahan lain masuk dan keluar, serta pemindahan ke alamat dompet yang tidak diketahui milik penyedia perkhidmatan. Perkara terakhir ini bermakna syiling yang dipindahkan untuk disimpan sendiri tidak dilaporkan sebagai baki, tetapi aliran keluarnya akan dilaporkan. Mata wang digital bank pusat dan e-money tidak termasuk dalam laporan kripto, sebaliknya dikawal oleh peraturan pelaporan akaun yang telah dikemaskini.
  4. Peraturan due-diligence ini mempunyai kekuatan penguatkuasaan yang ketat. Penyedia perkhidmatan mesti mendapatkan sijil pengesahan tempat tinggal cukai daripada pelanggan semasa proses pendaftaran, dan juga bagi pelanggan yang sudah ada, sebelum 1 Januari 2027. Mengikut Lampiran VI, Bahagian V, jika seseorang pengguna masih belum memberikan maklumat tersebut walaupun selepas dua peringatan, dan tidak lewat daripada 60 hari selepas permintaan pertama, penyedia perkhidmatan mesti menghalang pengguna tersebut daripada melakukan transaksi yang perlu dilaporkan. Rekod-rekod tersebut mesti disimpan selama sekurang-kurangnya lima tahun dan tidak melebihi sepuluh tahun. Hukuman dikenakan di peringkat nasional mengikut Artikel 25a, dan ia haruslah “berkesan, seimbang serta berfungsi sebagai penghalang”. Undang-undang KStTG di Jerman mewajibkan penyedia perkhidmatan untuk melaporkan kepada Pejabat Cukai Pusat Persekutuan menjelang 31 Julai setiap tahun.
  5. Menurut Artikel 8ad(6), pihak berkuasa cukai yang memegang laporan penyedia perkhidmatan mesti menyerahkan data tersebut kepada negeri tempat tinggal pengguna dalam masa sembilan bulan selepas tamat setiap tahun kalendar. Tahun pertama yang perlu dilaporkan ialah 2026, jadi pertukaran data merentas sempadan yang pertama perlu dilakukan sebelum akhir September 2027. Penggunaan data ini meliputi lebih daripada cukai pendapatan: Artikel 16 yang telah dipinda membenarkan penggunaannya untuk VAT, cukai tidak langsung yang lain, kastam, dan usaha pencegahan pencucian wang, serta tanpa kebenaran pemindah data untuk tujuan sekatan EU. Bagi tempoh percukaian yang bermula pada atau selepas 1 Januari 2028, arahan ini juga memerlukan nombor TIN dalam beberapa aliran maklumat lain.
  6. Pelaksanaannya tidak seragam. Pada 30 Januari 2026, Suruhanjaya telah menghantar surat amaran rasmi kepada 12 negara kerana gagal melaksanakan DAC8 sepenuhnya: Belgium, Bulgaria, Czechia, Estonia, Greece, Sepanyol, Cyprus, Luxembourg, Malta, Belanda, Poland dan Portugal. Di Sepanyol, rang undang-undang yang bertujuan meminda Undang-Undang Cukai Umum untuk melaksanakan sebahagian daripada DAC8 telah tamat tempoh apabila Parlimen dibubarkan pada 6 Oktober 2026 (pelajaran 8.2.5). Kegagalan menggubal undang-undang domestik tepat pada waktunya tidak bermakna tiada laporan yang perlu dikemukakan: platform besar terus mengumpul data di seluruh Kesatuan Eropah, dan arahan itu sendiri menetapkan kewajipan tersebut bermula pada tahun 2026. Semakan praktikal: pastikan alamat kediaman cukai dan nombor TIN yang dimiliki setiap platform untuk anda adalah betul, dan pastikan rekod peribadi anda sepadan dengan jumlah keseluruhan yang dilaporkan oleh platform tersebut setiap tahun.

Fakta utama

  • DAC8 ialah Arahan Majlis (EU) 2023/2226 bertarikh 17 Oktober 2023, yang meminda Arahan 2011/16/EU mengenai kerjasama pentadbiran dalam bidang percukaian.
  • Negara-negara anggota perlu mengamalkan peraturan DAC8 menjelang 31 Disember 2025 dan melaksanakannya mulai 1 Januari 2026.
  • Pengendali aset kripto dari luar EU yang melayani penduduk EU perlu mendaftar dengan pihak berkuasa cukai di sebuah negara anggota mengikut Artikel 8ad(7).
  • Pembekal melaporkan jumlah keseluruhan bagi setiap aset setiap tahun, termasuk pemindahan ke alamat dompet yang tidak diketahui milik pembekal perkhidmatan.
  • Jika seorang pengguna mengabaikan dua peringatan, dan tidak lewat daripada 60 hari selepas permintaan pertama, penyedia perkhidmatan mesti menyekat transaksi yang boleh dilaporkan oleh pengguna tersebut.
  • Pihak berkuasa cukai mesti bertukar data DAC8 dalam tempoh sembilan bulan selepas tahun kalendar, jadi data untuk tahun 2026 perlu diserahkan sebelum akhir September 2027.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 akaun kripto, platform atau dompet yang anda gunakan atau ketahui, dengan mencatat sama ada ia diluluskan oleh EU, berada di luar EU, atau menggunakan kaedah jagaan sendiri.
6KelompokkanSusunkannya kepada 6 kumpulan: platform EU yang diluluskan oleh MiCA, platform bukan EU dengan pengguna dari EU, dompet jagaan sendiri, akaun tanpa butiran cukai, akaun dengan pemindahan wang keluar dalam jumlah besar, dan akaun yang telah ditutup.
3SaringKurangkan 6 kepada 3: akaun-akaun yang laporan DAC8nya kemungkinan besar akan berbeza daripada apa yang dijangkakan.
1KristalkanTuliskan 1 ayat yang menggambarkan apa yang akan dilihat oleh pihak berkuasa cukai mengenai aktiviti kripto anda untuk tahun 2026 jika setiap platform melaporkan dengan betul.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR