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가상자산법/레벨 VIII · 세계 각국/8.2 유럽/수업 2

DAC8: EU 세금 신고

EU의 조세 협력 지침 8차 개정안이 어떻게 암호화폐 플랫폼들에게 거주지 정보 수집 및 모든 고객의 연간 활동 내역 보고를 의무화하는지, 그리고 회원국 법률에서 아직 해결되지 않은 문제는 무엇인지.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 본인 지갑에 보관 중인 코인은 DAC8상 잔액으로 보고되지 않으며, 제공업체의 연도별 합계에는 알려지지 않은 지갑 주소로의 출금 내역만 표시됩니다. 주의: 셀프 커스터디는 세무 당국으로부터의 프라이버시를 보장하지 않으며, 양도소득은 여전히 신고 대상입니다.
  2. 각 제공업체에 가입 시 또는 기존 고객의 경우 2027년 1월 1일까지 정확한 세금 거주지 자기인증과 TIN을 제출하십시오. 주의: 두 번의 안내와 최소 60일이 지난 후, 부록 VI에 따라 제공업체는 보고 대상 거래를 차단해야 합니다.
  3. EU 밖 플랫폼을 사용해도 보고 의무 면제라는 이점은 없습니다: EU 거주자에게 서비스를 제공하는 가상자산 사업자는 Article 8ad(7)에 따라 하나의 회원국에 등록해야 합니다. 주의: 제공업체에는 해당 국가의 제재가 적용되며, 본인의 모국 내 보고 의무는 여전히 그대로 적용됩니다.
  4. 2026년 데이터가 2027년 9월 말까지 본국의 세무 당국에 도달하므로, 각 플랫폼의 연도별 합계와 일치하는 자체 기록을 유지하십시오. 주의: 제공업체는 기록을 5년에서 10년까지 보관하므로, 불일치가 늦게 드러날 수 있습니다.

준비물EUR-Lex의 이사회 지침 (EU) 2023/2226(DAC8), 특히 새로운 제8ad조 및 부록 VI귀하의 암호화폐 플랫폼의 세금 자가인증 양식 및 세금 신고에 관한 개인정보 처리방침사용하는 각 EU 플랫폼의 연간 명세서 또는 거래 내역 출력물DAC8이 기반으로 하는 OECD의 CARF에 관한 7.2.7 수업

호기심

  1. 제 거래소가 정말로 제 이름과 거래 총액을 세무 당국에 보내나요? 그리고 언제부터인가요?
  2. DAC8은 내 셀프 커스터디 지갑에 있는 코인까지 파악하나요?
  3. 세금번호를 제공하기 거부하면 은행에서 무엇을 할 수 있나요?

탐구

  1. DAC8은 2023년 10월 17일에 채택된 이사회 지침(EU) 2023/2226으로, 2023년 10월 24일자 관보에 게재되었습니다. 이 지침은 이미 은행과 디지털 플랫폼들이 세무 당국에 보고하도록 규정하고 있던 조세 분야의 행정 협력에 관한 지침 2011/16/EU를 개정하는 것입니다. DAC8은 암호자산을 추가하여 OECD의 암호자산 보고 프레임워크(7.2.7절)를 EU 법률에 도입했으며, 은행 계좌 관련 규정도 함께 수정했습니다. 이사회의 만장일치로 채택된 세금 관련 지침이기 때문에 MiCA와 달리 직접적으로 적용되지는 않습니다. 회원국들은 2025년 12월 31일까지 국내법을 제정·공포하고 2026년 1월 1일부터 이를 적용해야 했습니다. 예를 들어 독일은 2025년 12월 22일에 제정된 Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz(KStTG)를 통해 이를 시행했습니다.
  2. 보고 의무는 암호자산 보고 서비스 제공업체에게 있습니다. 이들은 MiCA로 인가받은 서비스 제공업체와 EU 거주자에게 서비스를 제공하는 EU 외 지역의 ‘암호자산 운영사’를 포함합니다. 제8ad조 제7항에 따라 암호자산 운영사는 반드시 회원국 중 한 곳의 세무 당국에 등록해야 하며, 유럽위원회는 2025년 12월 31일까지 이러한 운영사들을 위한 중앙 등록부를 마련해야 했습니다. MiCA로 인가받은 서비스 제공업체는 별도로 등록할 필요가 없습니다. 이는 의도적인 조치입니다. EU 거주자에게 서비스를 제공하는 해외 거래소는 MiCA의 적용 범위 밖에 머물러서만 보고 의무를 회피할 수 없으며, 등록이 취소되면 미제출된 보고서에 대한 이행 약속을 포함하여 준수하겠다는 확약을 한 후에만 다시 등록할 수 있습니다.
  3. 보고 대상은 제8ad조 제3항에 명시되어 있습니다. 보고가 필요한 각 사용자에 대해 서비스 제공업체는 이름, 주소, 거주지, 세금 식별 번호(TIN), 출생일 및 장소를 전송합니다. 각 암호화 자산 유형에 대해서는 개별 거래가 아닌 연간 총액이 보고되며, 이는 법정 화폐와의 교환, 다른 암호화 자산으로의 전환/전환, 50,000달러 이상의 소매 결제, 기타 입출금 거래, 그리고 서비스 제공업체가 알지 못하는 지갑 주소로의 전송을 포함합니다. 마지막 항목은 자가 관리용으로 이동된 코인은 잔액으로는 보고되지 않지만, 그 외의 출금 거래는 보고된다는 의미입니다. 중앙은행 디지털 통화와 전자 화폐는 암호화 자산 보고 대상에서 제외되며, 대신 업데이트된 계좌 보고 규칙이 적용됩니다.
  4. 적절한 심사 규정은 엄격합니다. 서비스 제공업체는 고객을 온보딩할 때, 그리고 기존 고객의 경우에도 2027년 1월 1일까지 세금 거주지에 대한 자가 인증서를 받아야 합니다. 부속서 VI 제5조에 따르면, 사용자가 두 차례의 알림에도 불구하고 첫 요청일로부터 60일 이내에 정보를 제공하지 않는 경우, 서비스 제공업체는 해당 사용자가 보고 대상이 되는 거래를 수행하는 것을 막아야 합니다. 기록은 최소 5년에서 최대 10년간 보관되어야 하며, 제25a조에 따라 국가별로 부과되는 처벌은 ‘효과적이고, 비례적이며, 억제력이 있어야’ 합니다. 독일의 KStTG는 서비스 제공업체들이 매년 7월 31일까지 연방중앙세무청에 보고하도록 규정하고 있습니다.
  5. 제8ad조 제6항에 따라, 정보 제공자의 보고서를 보유하고 있는 세무 당국은 매 회계연도가 끝난 후 9개월 이내에 해당 데이터를 사용자의 거주 국가로 전달해야 합니다. 첫 번째 보고 대상 연도는 2026년이므로, 첫 번째 국경 간 데이터 교환은 2027년 9월 말까지 이루어져야 합니다. 이 데이터의 활용 범위는 소득세에 국한되지 않습니다. 개정된 제16조에 따라 부가가치세, 기타 간접세, 관세 및 자금 세탁 방지 목적으로도 사용될 수 있으며, 발신자의 허가 없이는 EU 제재 목적으로도 활용될 수 있습니다. 2028년 1월 1일 이후 시작되는 과세 기간부터는 이 지침에 따라 여러 다른 정보 흐름에서도 개인 식별 번호가 요구됩니다.
  6. 실시 현황은 고르지 않습니다. 2026년 1월 30일, 위원회는 DAC8을 완전히 도입하지 못한 12개 국가에 공식 통지서를 발송했습니다. 해당 국가들은 벨기에, 불가리아, 체코, 에스토니아, 그리스, 스페인, 키프로스, 룩셈부르크, 몰타, 네덜란드, 폴란드, 포르투갈입니다. 스페인의 경우, DAC8을 부분적으로 도입하기 위한 세법 개정안은 2026년 10월 6일 의회가 해산되면서 효력을 잃었습니다(레슨 8.2.5). 국내 법률이 늦게 제정된다고 해서 보고 의무가 사라지는 것은 아닙니다. 대형 플랫폼들은 유럽연합 전역에서 데이터를 수집하고 있으며, 지침 자체도 이러한 의무의 시행 시점을 2026년으로 정하고 있습니다. 실제 확인 방법으로는 각 플랫폼이 보유하고 있는 귀하의 세금 거주지 및 TIN 정보가 올바른지 확인하고, 자신이 보관한 기록과 해당 플랫폼의 연간 총계가 일치하는지 점검해야 합니다.

핵심 사실

  • DAC8은 조세 행정 협력에 관한 지침 2011/16/EU를 개정하는 2023년 10월 17일자 이사회 지침 (EU) 2023/2226입니다.
  • 회원국들은 2025년 12월 31일까지 DAC8 규칙을 채택해야 하며, 2026년 1월 1일부터 이를 적용해야 합니다.
  • EU 거주자에게 서비스를 제공하는 EU 외 지역의 암호자산 운영사는 제8ad조 제7항에 따라 회원국 중 한 곳의 세무 당국에 등록해야 합니다.
  • 서비스 제공업체들은 서비스 제공업체에 속하지 않는 것으로 알려진 지갑 주소로의 전송을 포함하여 매년 자산별 총액을 보고합니다.
  • 사용자가 두 번의 알림을 무시하고, 첫 요청 후 최소 60일이 지난 경우 서비스 제공업체는 해당 사용자의 보고 대상 거래를 차단해야 합니다.
  • 세무 당국은 회계연도가 끝난 후 9개월 이내에 DAC8 데이터를 교환해야 하므로, 2026년의 데이터는 2027년 9월 말까지 제출되어야 합니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기사용하거나 알고 있는 암호화폐 계정, 플랫폼 또는 지갑을 최대 9개 나열하고, 각각이 EU 인가를 받았는지, EU 밖인지, 아니면 셀프 커스터디인지 명시하세요.
6묶기MiCA 인가를 받은 EU 플랫폼, EU 사용자를 보유한 비EU 플랫폼, 셀프 커스터디 지갑, 세금 정보가 누락된 계정, 대규모 출금이 발생한 계정, 그리고 폐쇄한 계정으로 6개 그룹으로 분류하세요.
3추리기6개를 3개로 줄이세요: DAC8 보고서의 내용이 예상과 가장 크게 다를 가능성이 있는 계정들입니다.
1결정화모든 플랫폼이 정확하게 보고한다고 가정할 때, 세무 당국이 확인하게 될 2026년 암호화폐 활동에 대해 한 문장으로 설명하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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