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Trustrecht/Niveau I · Die Idee des Trusts/1.1 Drei Rollen/Lektion 7

Was ein Trust nicht ist: Testamente, Verträge, Gesellschaften

Warum ein Trust weder ein Testament noch ein Vertrag, eine Gesellschaft oder eine Vollmacht ist

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Bei Geschäftsunfähigkeit ersetzt häufig eine kostenlose gesetzliche Vollmacht einen Trust: Nach dem Uniform Power of Attorney Act ist sie standardmäßig dauerhaft gültig (§104), und eine notariell beglaubigte gesetzliche Form muss innerhalb von sieben Werktagen akzeptiert oder beanstandet werden (§120); sie endet mit dem Tod.
  2. In England und Wales kostet die Registrierung einer anhaltenden Vollmacht (lasting power of attorney) 92 £ (für beide Typen zusammen 184 £), wobei für Einkommen unter 12.000 £ eine Ermäßigung gilt; sie kann erst verwendet werden, wenn das Office of the Public Guardian sie registriert hat.
  3. Halten Sie Vermögen außerhalb der Nachlassakte (Probate) ohne einen Trust: Bezeichnungen als „zahlbar bei Tod“ (payable-on-death) und „übertragbar bei Tod“ (transfer-on-death) gehen außerhalb des Testaments über, während notariell eröffnete Testamente öffentlich sind (eine Kopie kostet in England und Wales 16 £); die Bezeichnungen haben Vorrang vor dem Testament, halten Sie sie daher aktuell.
  4. Ein Testament kann nichts kosten: Kalifornien akzeptiert ein Testament, dessen Unterschrift und wesentliche Bestimmungen in der Handschrift des Testators verfasst sind, unabhängig davon, ob es beglaubigt ist oder nicht (Probate Code §6111); wie jedes andere Testament muss auch es durch das Nachlassverfahren (Probate) gehen.
  5. Gründen Sie eine LLC nur dann, wenn Sie eine separate juristische Person benötigen, beispielsweise für ein Unternehmen; zur Übertragung von Familienvermögen genügt in der Regel ein Trust oder eine Begünstigtenbezeichnung ohne die staatlichen Eintragungen und Jahresberichte einer Gesellschaft.

Materialieneine Kopie Ihres aktuellen Testaments (falls Sie eines haben)Ein Muster für eine Vollmacht (viele sind kostenlos im Internet verfügbar)Ein Muster einer Gründungsurkunde (articles of organization) für eine LLCEin Kontoauszug mit der Bestimmung „bei Tod auszuzahlen“ (payable on death)

Neugier

  1. Was passiert mit meinem Haus, wenn ich am Leben bin, aber nicht in der Lage bin, Entscheidungen zu treffen?
  2. Wenn ich einen Trust für meine Kinder errichte, können sie ihn dann vor Gericht durchsetzen, obwohl sie nie etwas unterschrieben haben?
  3. Kann ein Trust wie eine Gesellschaft in eigenem Namen verklagt werden?

Erkunden

  1. Ein Testament spricht erst mit dem Tod. Es legt fest, wer nach Ihrem Tod was erhält, bewirkt aber zu Lebzeiten nichts; daher kann es nicht helfen, Ihre Angelegenheiten zu regeln, falls Sie dazu nicht mehr in der Lage sind. Ein Trust kann Vermögen zu Ihren Lebzeiten halten und verwalten und nach dem Tod fortbestehen. In den Vereinigten Staaten vermeidet ein Living Trust das Nachlassverfahren (Probate) nur für Vermögenswerte, die tatsächlich in ihn übertragen wurden. Vermögen, das auf Ihren eigenen Namen läuft und weder eine Begünstigtenbestimmung noch einen Miteigentümer hat, durchläuft in der Regel das Nachlassverfahren, ob Sie ein Testament haben oder nicht.
  2. Ein Vertrag ist ein Austauschgeschäft. In Common-Law-Ländern wie England und den USA ist ein Versprechen in der Regel nur dann als Vertrag durchsetzbar, wenn jede Seite etwas von Wert gibt, die sogenannte „consideration“ (Gegenleistung). Ein Trust braucht keine Gegenleistung: Sobald ein Treugeber Vermögen auf einen Trustee übertragen hat, ist der Trust bindend, auch wenn die Begünstigten nichts gegeben haben. Die Begünstigten können ihn zudem vor Gericht durchsetzen, obwohl sie nie etwas unterschrieben haben. Bei einem Vertrag können traditionell nur die Vertragsparteien klagen, auch wenn viele Rechtsordnungen heute einem benannten Dritten erlauben, bestimmte Verträge durchzusetzen.
  3. Eine Gesellschaft oder eine Limited Liability Company (LLC) ist eine eigene juristische Person. Sie besitzt Vermögen, schließt Verträge und klagt oder wird in eigenem Namen verklagt. Ein gewöhnlicher Trust ist in der Regel keine juristische Person. Der Trustee hält das rechtliche Eigentum am Vermögen für die Begünstigten; daher wird in den meisten Common-Law-Systemen ein Anspruch in Bezug auf Trustvermögen vom oder gegen den Trustee geltend gemacht. Einige gesetzliche Trusts und Business Trusts werden eher wie eigenständige Rechtsträger behandelt; Stufe VII behandelt sie. Für die Familienplanung betrachtet man einen Trust am besten als Rechtsverhältnis, nicht als Körperschaft.
  4. Mit einer Vollmacht bestellen Sie einen Bevollmächtigten, der zu Ihren Lebzeiten für Sie handelt; sie endet mit Ihrem Tod. In vielen Rechtsordnungen endet eine gewöhnliche Vollmacht auch, wenn Sie Ihre Geschäftsfähigkeit verlieren, es sei denn, es handelt sich um eine besondere Form, die dies überdauern soll, etwa eine Durable Power of Attorney in den USA oder eine Lasting Power of Attorney in England und Wales. Ein Trust funktioniert anders. Ein Living Trust kann nach dem Tod des Treugebers fortbestehen und wird dann in der Regel unwiderruflich, und ein durch Testament errichteter Trust beginnt mit dem Tod. In beiden Fällen verwaltet der Trustee das Vermögen weiter für die Begünstigten.
  5. Auch beim Schutz der Privatsphäre gibt es Unterschiede. In England und Wales wird das Testament nach Erteilung des Probate (grant of probate) zu einem öffentlichen Dokument, von dem jeder eine Kopie anfordern kann. In den US-Bundesstaaten ist ein beim Nachlassgericht eingereichtes Testament in der Regel ebenfalls öffentlich. Die Bestimmungen eines Living Trusts, der nie vor Gericht kommt, bleiben in der Regel privat zwischen dem Trustee und den Begünstigten. Privat heißt nicht vor dem Staat verborgen: Trusts müssen dennoch Steuererklärungen abgeben und Meldungen erstatten, wo das Gesetz dies verlangt.
  6. Der entscheidende Unterschied liegt darin, wer das Eigentum hält. Bei einer Gesellschaft gehört das Vermögen der Gesellschaft selbst. Bei einem Vertrag behält jede Partei, was ihr gehört, und verspricht lediglich, etwas zu tun. Bei einem Trust hält der Trustee das „rechtliche Eigentum“ (legal title), während der Begünstigte die „wirtschaftliche Berechtigung“ (beneficial interest) hält. Diese Aufspaltung ermöglicht es dem Trustee, Vermögen zu verwalten, das nicht ihm zum Genuss zusteht. Ist eine Person zugleich alleiniger Trustee und alleiniger Begünstigter aller gegenwärtigen und künftigen Rechte, verschmelzen die beiden Rechtspositionen, und der Trust endet.

Kernfakten

  • Ein Testament wird erst mit dem Tod wirksam; ein Living Trust kann Vermögenswerte schon zu Lebzeiten des Treugebers verwalten.
  • Anders als Verträge, die einen gegenseitigen Wertaustausch verlangen, benötigen Trusts für ihre Wirksamkeit keine „consideration“ (Gegenleistung).
  • In England und Wales wird ein Testament mit Erteilung des Probate öffentlich; in den USA sind zum Nachlassverfahren eingereichte Testamente in der Regel ebenfalls öffentlich, während die Bestimmungen eines Trusts meist privat bleiben.
  • Eine Vollmacht endet mit dem Tod des Vollmachtgebers, und eine gewöhnliche Vollmacht kann bei Verlust der Geschäftsfähigkeit enden; ein Trust kann nach dem Tod des Treugebers fortbestehen.
  • Eine LLC ist eine eigene juristische Person, die Vermögen besitzt; ein gewöhnlicher Trust ist das nicht, da der Trustee das rechtliche Eigentum für die Begünstigten hält.
  • Begünstigte können einen Trust vor Gericht durchsetzen, obwohl sie ihn nie unterschrieben haben; nach den traditionellen Vertragsregeln können nur die Vertragsparteien klagen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 Dokumente oder Beispiele, eigene oder kostenlose Muster aus dem Internet: 1. Ein Testament. 2. Eine Vollmacht. 3. Eine Gründungsurkunde (certificate of formation) oder einen Gesellschaftsvertrag (operating agreement) einer LLC. 4. Ein Bankkonto mit der Bestimmung „bei Tod auszuzahlen“ (payable on death). 5. Ein Begünstigtenformular für einen Altersvorsorgeplan. 6. Eine Urkunde über ein Grundstück im Eigentum einer einzelnen Person. 7. Einen Dienstleistungsvertrag. 8. Eine Trusturkunde oder Trustbescheinigung (certification of trust). 9. Eine Urkunde oder ein Konto, das auf den Namen eines Trustees lautet.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Elemente nach Art des Instruments in 6 Kategorien ein: Testament, Vollmacht, Vertrag, Gesellschaft, Trust sowie Begünstigtenbestimmung oder direktes Eigentum.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3, indem Sie fragen, wer das Vermögen hält: Sie persönlich, eine eigene juristische Person (eine Gesellschaft) oder ein Trustee für jemand anderen. Notieren Sie, welche Dokumente in welche Gruppe fallen.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der anhand der Frage, wer das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten hält, erklärt, warum sich ein Trust von einer Gesellschaft unterscheidet.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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