Право доверительного управления/Уровень I · Суть доверительного управления/1.1 Три роли/Урок 7
Чем траст не является: завещания, договоры, компании
Почему траст — это не завещание, не договор, не компания и не доверенность
Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.
Экономный путь
Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.
- При наступлении недееспособности бесплатная законная доверенность (power of attorney) часто заменяет траст: в соответствии с Uniform Power of Attorney Act она по умолчанию является бессрочной (§104), а нотариально заверенный законодательный бланк должен быть принят или оспорен в течение семи рабочих дней (§120); действие доверенности прекращается со смертью доверителя.
- В Англии и Уэльсе стоимость регистрации lasting power of attorney составляет 92 фунта стерлингов (184 фунта за оба вида), при этом для лиц с доходом менее 12 000 фунтов предусмотрен льготный тариф; доверенность не может быть использована, пока Office of the Public Guardian не зарегистрирует её.
- Держите активы вне реестра утверждения завещания (probate) без создания траста: указания о выплате при наступлении смерти (payable-on-death) и передаче при наступлении смерти (transfer-on-death) действуют в обход завещания, тогда как прошедшие процедуру probate завещания являются публичными (копия стоит 16 фунтов в Англии и Уэльсе); такие указания имеют приоритет над завещанием, поэтому держите их актуальными.
- Составление завещания может обойтись бесплатно: Калифорния принимает завещание, если подпись и существенные положения написаны рукой самого тестатора (завещателя), независимо от наличия свидетелей (Probate Code §6111); как и любое другое завещание, оно всё равно должно пройти процедуру утверждения (probate).
- Создавайте LLC только в том случае, если вам нужен отдельный юридический субъект, например для ведения бизнеса; для передачи семейных активов обычно достаточно траста или указания бенефициара без необходимости подачи заявлений в штат и ежегодных отчётов юридического лица.
Материалыкопия вашего действующего завещания (если оно у вас есть)образец формы доверенности (многие доступны бесплатно в интернете)образец свидетельства о создании (articles of organization) LLCбанковская выписка с отметкой «с выплатой в случае смерти» (payable on death)
Любопытство
- Что будет с моим домом, если я жив, но не могу принимать решения?
- Если я создам траст для своих детей, смогут ли они обратиться в суд, чтобы добиться его исполнения, хотя сами ничего не подписывали?
- Можно ли предъявить иск к трасту от его собственного имени, как к компании?
Исследование
- Завещание действует только с момента смерти. Оно говорит, кто что получит после вашей смерти, но при жизни ничего не делает, поэтому не поможет управлять вашими делами, если вы утратите такую способность. Траст может владеть имуществом и управлять им при вашей жизни и продолжать действовать после смерти. В США прижизненный траст позволяет избежать утверждения завещания (пробейта) только в отношении активов, фактически переданных в него. Имущество, оставшееся на ваше имя, без назначения бенефициара или совладельца, обычно проходит через пробейт независимо от того, есть ли у вас завещание.
- Договор — это сделка. В странах общего права, таких как Англия и США, обещание, как правило, может быть принудительно исполнено как договор, только если каждая сторона даёт что-то ценное — так называемое «встречное удовлетворение» (consideration). Трасту встречное удовлетворение не нужно: как только учредитель траста передал имущество доверительному собственнику, траст становится обязательным, хотя бенефициары ничего не дали. Бенефициары также могут обратиться в суд, чтобы добиться его исполнения, хотя никогда ничего не подписывали. По договору традиционно иск могут предъявлять только его стороны, хотя сейчас во многих странах названное в договоре третье лицо может добиваться исполнения некоторых договоров.
- Компания или общество с ограниченной ответственностью (LLC) — отдельное юридическое лицо. Оно владеет имуществом, заключает договоры, предъявляет иски и отвечает по ним от своего имени. Обычный траст, как правило, юридическим лицом не является. Юридический титул на имущество в интересах бенефициаров принадлежит доверительному собственнику, поэтому в большинстве систем общего права требования, касающиеся имущества траста, предъявляются доверительным собственником или к нему. Некоторые трасты, созданные на основании закона, и коммерческие трасты рассматриваются скорее как организации; им посвящён уровень VII. Для семейного планирования траст лучше рассматривать как отношения, а не как корпоративное образование.
- Доверенность назначает представителя, который действует за вас при вашей жизни, и прекращается с вашей смертью. Во многих странах обычная доверенность прекращается и при утрате вами дееспособности, если только это не особый вид доверенности, сохраняющий силу в такой ситуации, например durable power of attorney в США или lasting power of attorney в Англии и Уэльсе. Траст работает иначе. Прижизненный траст может продолжать действовать после смерти учредителя траста, обычно становясь безотзывным, а траст, созданный завещанием, начинает действовать с момента смерти. В любом случае доверительный собственник продолжает управлять имуществом в интересах бенефициаров.
- Различается и конфиденциальность. В Англии и Уэльсе после выдачи разрешения на управление наследством (grant of probate) завещание становится публичным документом, и любой может заказать его копию. В штатах США завещание, поданное в суд по делам о наследстве, как правило, тоже является публичным документом. Условия прижизненного траста, который никогда не доходит до суда, обычно остаются конфиденциальными — между доверительным собственником и бенефициарами. Конфиденциальность не означает сокрытия от государства: трасты всё равно обязаны подавать налоговые декларации и отчёты, когда этого требует закон.
- Ключевое различие — кому принадлежит титул. В компании имуществом владеет сама компания. По договору каждая сторона сохраняет своё имущество и просто обещает что-то сделать. В трасте доверительному собственнику принадлежит «юридический титул», а бенефициару — «бенефициарный интерес». Это разделение позволяет доверительному собственнику управлять имуществом, выгодами от которого пользуется не он. Если один человек является и единственным доверительным собственником, и единственным бенефициаром всех настоящих и будущих интересов, два титула сливаются и траст прекращается.
Ключевые факты
- Завещание вступает в силу только со смертью; прижизненный траст может управлять активами при жизни учредителя траста.
- Для действительности траста не требуется «встречное удовлетворение», в отличие от договоров, которые требуют взаимного обмена ценностями.
- В Англии и Уэльсе завещание становится публичным документом после выдачи разрешения на управление наследством (probate); завещания, поданные на пробейт в США, как правило, тоже публичны, тогда как условия траста обычно остаются конфиденциальными.
- Доверенность прекращается со смертью доверителя, а обычная доверенность может прекратиться при утрате им дееспособности; траст может продолжать действовать после смерти учредителя траста.
- LLC — отдельное юридическое лицо, владеющее имуществом; обычный траст таковым не является, поскольку титул в интересах бенефициаров принадлежит доверительному собственнику.
- Бенефициары могут добиваться исполнения траста в суде, хотя никогда его не подписывали; по традиционным правилам договорного права иск могут предъявлять только стороны договора.
Упражнение девять, шесть, три, один
9СобратьСоберите 9 документов или примеров — своих или бесплатных образцов из интернета: 1. Завещание. 2. Доверенность. 3. Свидетельство о создании LLC или операционное соглашение. 4. Банковский счёт с отметкой «с выплатой в случае смерти» (payable on death). 5. Форма назначения бенефициара пенсионного плана. 6. Документ о праве собственности на недвижимость, принадлежащую одному человеку. 7. Договор оказания услуг. 8. Документ о трасте или удостоверение о трасте. 9. Документ о праве собственности или счёт, оформленный на имя доверительного собственника.
6СгруппироватьРаспределите 9 пунктов по 6 категориям по типу инструмента: завещание, доверенность, договор, компания, траст, назначение бенефициара или прямая собственность.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3, спросив, у кого находится имущество: у вас лично, у отдельного юридического лица (компании) или у доверительного собственника в интересах другого. Отметьте, какие документы попадают в каждую группу.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее, чем траст отличается от компании с точки зрения того, кому принадлежит юридический титул на активы.
Проверка фактов
Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.