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Droit des trusts/Niveau I · L'idée du trust/1.1 Trois rôles/Leçon 7

Ce qu’un trust n’est pas : testaments, contrats, sociétés

Pourquoi un trust n’est pas un testament, un contrat, une société ou une procuration

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. En cas d'incapacité, une procuration légale gratuite remplace souvent un trust : en vertu de l'Uniform Power of Attorney Act, elle est durable par défaut (§104), et un formulaire légal notarié doit être accepté ou contesté dans les sept jours ouvrables (§120) ; elle prend fin au décès.
  2. En Angleterre et au pays de Galles, l'enregistrement d'une lasting power of attorney coûte 92 £ (184 £ pour les deux types), avec une réduction pour les revenus inférieurs à 12 000 £ ; elle ne peut être utilisée qu'après son enregistrement par l'Office of the Public Guardian.
  3. Gardez vos actifs hors du registre d'homologation (probate) sans recourir à un trust : les désignations payable-on-death et transfer-on-death passent en dehors du testament, tandis que les testaments homologués sont publics (une copie coûte 16 £ en Angleterre et au pays de Galles) ; ces désignations prévalent sur le testament, il convient donc de les tenir à jour.
  4. Un testament peut ne rien coûter : la Californie accepte un testament dont la signature et les dispositions essentielles sont rédigées à la main par le testateur, avec ou sans témoins (Probate Code §6111) ; comme tout testament, il doit néanmoins passer par l'homologation du testament (probate).
  5. Constituez une LLC uniquement si vous avez besoin d'une personne morale distincte, par exemple pour une entreprise ; pour la transmission des actifs familiaux, un trust ou une désignation de bénéficiaire suffit généralement sans les déclarations étatiques et rapports annuels propres à une entité.

Matérielune copie de votre testament actuel (si vous en avez un)un modèle de procuration (beaucoup sont disponibles gratuitement en ligne)un modèle de certificat de constitution (articles of organization) d’une LLCun relevé bancaire indiquant une mention « payable on death »

Curiosité

  1. Que devient ma maison si je suis en vie mais incapable de prendre des décisions ?
  2. Si je crée un trust pour mes enfants, peuvent-ils saisir le tribunal pour le faire exécuter même s’ils n’ont jamais rien signé ?
  3. Un trust peut-il être poursuivi en son propre nom, comme une société ?

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  1. Un testament ne produit ses effets qu’au décès. Il indique qui reçoit quoi après votre mort, mais il est sans effet de votre vivant ; il ne peut donc pas aider à gérer vos affaires si vous en devenez incapable. Un trust peut détenir et gérer des biens de votre vivant et continuer après votre décès. Aux États-Unis, un trust entre vifs (living trust) n’évite l’homologation du testament (probate) que pour les actifs qui y ont effectivement été transférés. Les biens restés à votre nom, sans désignation de bénéficiaire ni copropriétaire, passent généralement par l’homologation, que vous ayez un testament ou non.
  2. Un contrat est un marché. Dans les pays de common law comme l’Angleterre et les États-Unis, une promesse n’est généralement exécutoire en tant que contrat que si chaque partie apporte quelque chose de valeur, appelé « contrepartie » (consideration). Un trust ne nécessite aucune contrepartie : dès que le constituant a transféré des biens à un trustee, le trust est contraignant même si les bénéficiaires n’ont rien donné. Les bénéficiaires peuvent aussi saisir le tribunal pour le faire exécuter, bien qu’ils n’aient jamais rien signé. Dans le cas d’un contrat, traditionnellement seules les parties peuvent agir en justice, même si de nombreux pays permettent désormais à un tiers désigné de faire exécuter certains contrats.
  3. Une société, ou une société à responsabilité limitée (LLC), est une personne morale distincte. Elle possède des biens, signe des contrats, agit et est poursuivie en justice en son propre nom. Un trust ordinaire n’est généralement pas une personne morale. Le trustee détient le titre juridique des biens pour les bénéficiaires ; dans la plupart des systèmes de common law, une action relative aux biens du trust est donc intentée par ou contre le trustee. Certains trusts légaux et trusts d’affaires sont traités davantage comme des entités ; le niveau VII les aborde. En matière de planification familiale, mieux vaut voir le trust comme une relation, et non comme une personne morale.
  4. Une procuration désigne un mandataire chargé d’agir pour vous de votre vivant, et elle prend fin à votre décès. Dans de nombreux pays, une procuration ordinaire prend également fin si vous perdez vos facultés mentales, sauf s’il s’agit d’un type particulier conçu pour y survivre, comme la durable power of attorney aux États-Unis ou la lasting power of attorney en Angleterre et au Pays de Galles. Un trust fonctionne différemment. Un trust entre vifs peut se poursuivre après le décès du constituant, en devenant généralement irrévocable, et un trust créé par testament prend effet au décès. Dans les deux cas, le trustee continue de gérer les biens au profit des bénéficiaires.
  5. La confidentialité diffère également. En Angleterre et au Pays de Galles, une fois l’homologation du testament (probate) accordée, le testament devient un document public dont chacun peut commander une copie. Dans les États américains, un testament déposé auprès du tribunal des successions est généralement lui aussi un document public. Les termes d’un trust entre vifs qui ne passe jamais devant un tribunal restent généralement confidentiels, entre le trustee et les bénéficiaires. Confidentiel ne signifie pas caché à l’État : les trusts doivent toujours déposer des déclarations fiscales et effectuer les déclarations que la loi exige.
  6. La différence clé tient à qui détient le titre. Dans une société, c’est la société elle-même qui possède les biens. Dans un contrat, chaque partie conserve ce qu’elle possède et promet simplement de faire quelque chose. Dans un trust, le trustee détient le « titre juridique » tandis que le bénéficiaire détient l’« intérêt bénéficiaire ». Cette séparation permet au trustee de gérer des biens dont il n’a pas la jouissance. Si une seule personne est à la fois le seul trustee et le seul bénéficiaire de tous les intérêts présents et futurs, les deux titres fusionnent et le trust prend fin.

Faits clés

  • Un testament ne produit ses effets qu’au décès ; un trust entre vifs peut gérer des biens du vivant du constituant.
  • Les trusts n’ont pas besoin de « contrepartie » pour être valables, contrairement aux contrats, qui exigent un échange réciproque de valeur.
  • En Angleterre et au Pays de Galles, un testament devient un document public une fois l’homologation (probate) accordée ; aux États-Unis, les testaments déposés pour homologation sont généralement publics eux aussi, tandis que les termes d’un trust restent habituellement confidentiels.
  • Une procuration prend fin au décès du mandant, et une procuration ordinaire peut prendre fin en cas de perte de capacité ; un trust peut se poursuivre après le décès du constituant.
  • Une LLC est une personne morale distincte qui possède des biens ; un trust ordinaire ne l’est pas, car le trustee détient le titre pour les bénéficiaires.
  • Les bénéficiaires peuvent faire exécuter un trust en justice même s’ils ne l’ont jamais signé ; selon les règles traditionnelles du droit des contrats, seules les parties à un contrat peuvent agir en justice.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerRassemblez 9 documents ou exemples, les vôtres ou des modèles gratuits trouvés en ligne : 1. Un testament. 2. Une procuration. 3. Un certificat de constitution d’une LLC ou un contrat de fonctionnement (operating agreement). 4. Un compte bancaire assorti d’une désignation « payable on death ». 5. Un formulaire de désignation de bénéficiaire d’un plan de retraite. 6. Un acte de propriété pour un bien appartenant à une seule personne. 7. Un contrat de prestation de services. 8. Un acte de trust ou un certificat de trust. 9. Un acte de propriété ou un compte au nom d’un trustee.
6RegrouperClassez les 9 éléments en 6 catégories selon le type d’instrument : testament, procuration, contrat, société, trust, et désignation de bénéficiaire ou propriété directe.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 en vous demandant qui détient les biens : vous personnellement, une personne morale distincte (une société) ou un trustee pour quelqu’un d’autre. Notez quels documents relèvent de chacune.
1CristalliserRédigez 1 phrase qui explique en quoi un trust se distingue d’une société selon la personne qui détient le titre juridique des actifs.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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