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Trustrecht/Niveau II · Brauchen Sie einen?/2.2 Was es kostet/Lektion 5

Billige Fehler, die teuer werden

Warum kleine Versäumnisse bei der Errichtung eines Trusts Nachlassverfahren, Steuern oder Rechtsstreitigkeiten auslösen können

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Stiften Sie den Trust am Tag der Unterzeichnung: Übertragen Sie die Konten auf die Trust-Bezeichnung mittels der kostenlosen Formulare des Instituts, vermerken Sie die Urkunde oder benennen Sie den Trust als POD/TOD-Begünstigten als Sicherheitsnetz. Haken: Vermögen, das weiterhin auf Ihren eigenen Namen lautet, durchläuft auch bei einem Pour-over-Testament das Nachlassverfahren (Probate).
  2. Aktualisieren Sie nach einer Scheidung selbst jede Begünstigtendesignation: Bei Arbeitgeberplänen unter ERISA gehen die Planunterlagen den staatlichen Aufhebungsstatuten bei Scheidung vor (Egelhoff v. Egelhoff, 2001). Haken: Ein Ex-Ehepartner, der weiterhin auf dem Formular verbleibt, kann dennoch ausgezahlt werden.
  3. Überlassen Sie Minderjährigen niemals Geld unmittelbar: Benennen Sie stattdessen einen Verwahrer (Custodian) nach dem Uniform Transfers to Minors Act oder eine Trust-Anteilszuweisung, um das Risiko eines gerichtlich bestellten Vormunds oder Betreuers zu vermeiden. Haken: Eine Verwahrung endet mit dem vom Staat festgelegten Alter und das Kind erhält dann das Vermögen unmittelbar.
  4. Benennen Sie im Dokument einen Nachfolgetrustee sowie einen Ersatz, dies ist bei der Erstellung kostenlos. Haken: Andernfalls erfordert UTC §704 die einstimmige Zustimmung der qualifizierten Begünstigten, und ein einzelner Widerstandender verweist die Ernennung auf Kosten des Trusts vor Gericht.
  5. Führen Sie ein separates Trust-Konto und Unterlagen (UTC §810) und überprüfen Sie den Plan nach einem Umzug in einen anderen Bundesstaat. Haken: Kalifornien behandelt bestimmte während der Ehe erworbene Vermögenswerte, die an einem anderen Wohnsitz erworben wurden, im Todesfall als Quasi-Gemeinschaftsvermögen (Probate Code §66).

MaterialienEine Kopie Ihrer aktuellen Trusturkunde und Ihres TestamentsDie Kontaktdaten Ihrer Finanzinstitute (Bank/Broker)Eine Liste aller Vermögenswerte, die derzeit auf Ihren Namen eingetragen sind, im Vergleich zu denen auf den Namen des Trusts

Neugier

  1. Was passiert, wenn ich einen Trust unterschreibe, mein Haus oder meine Bankkonten aber nie in ihn übertrage?
  2. Warum kann es zu einer gerichtlichen Bestellung führen, statt dass mein Kind das Geld einfach erhält, wenn ich Geld direkt meinem 10-jährigen Kind hinterlasse?
  3. Wenn ich in einen anderen Bundesstaat ziehe, unterliegt mein bisheriger Trust dann automatisch den Regeln des neuen Bundesstaates?

Erkunden

  1. Ein Living Trust vermeidet das Nachlassverfahren (Probate) nur für Vermögenswerte, die tatsächlich in ihn übertragen wurden. Unterschreiben Sie das Dokument, lassen Ihr Haus oder Ihre Bankkonten aber auf Ihren eigenen Namen eingetragen, sind diese Vermögenswerte „nicht eingebracht“ (unfunded) und können bei Ihrem Tod dennoch das Nachlassverfahren durchlaufen. Ein Pour-over-Testament kann Übriggebliebenes in den Trust überführen, doch diese Vermögenswerte durchlaufen zuvor das Nachlassverfahren. Zur Prüfung vergleichen Sie Ihre Urkunden und Kontoauszüge mit dem Trust: Ein eingebrachter Vermögenswert ist in der Regel auf den Namen des Trustees in dieser Eigenschaft eingetragen, zum Beispiel „Jane Smith, trustee of the Smith Family Trust“.
  2. Begünstigtenbestimmungen bei Lebensversicherungen, Altersvorsorgekonten und Konten mit Auszahlung im Todesfall entscheiden in der Regel, wer dieses Geld erhält, gleichgültig, was Ihr Testament oder Trust sagt. Haben Sie vor Jahren einen Ex-Ehepartner benannt und dies nie geändert, kann der Ex-Ehepartner noch ausgezahlt werden. Viele US-Bundesstaaten haben Gesetze, die die Benennung eines Ex-Ehepartners mit der Scheidung widerrufen; für Arbeitgeberpläne, die dem Bundesgesetz ERISA unterliegen, entschied der US Supreme Court in Egelhoff v. Egelhoff (2001) jedoch, dass die Planunterlagen maßgeblich sind. Ist ein benannter Begünstigter verstorben, bestimmen die Bedingungen des Kontos, wer das Geld erhält, oft ein Ersatzbegünstigter oder Ihr Nachlass.
  3. Ein Kind kann Vermögen rechtlich nicht verwalten. Hinterlässt ein Testament, eine Versicherungspolice oder ein Konto einem Minderjährigen Geld unmittelbar, muss ein Gericht möglicherweise einen Vormund oder Vermögensbetreuer (conservator) für das Vermögen des Kindes bestellen, der es bis zur Volljährigkeit (in den meisten US-Bundesstaaten 18) verwaltet, mit gerichtlichen Anträgen, Kosten und Aufsicht. Wird ein Kind als Begünstigter eines Trusts benannt, geschieht dies nicht, weil der Trustee den Anteil des Kindes verwaltet. Den Anteil eines Kindes in einem Trust zu belassen oder ihn einem Verwahrer (custodian) nach einem Transfers-to-Minors-Gesetz des Bundesstaates zu hinterlassen, sind gängige Wege, eine gerichtliche Bestellung zu vermeiden.
  4. Jeder Trust braucht einen Nachfolge-Trustee für den Fall, dass der aktuelle Trustee stirbt, zurücktritt oder das Amt nicht mehr ausüben kann. Ist keiner benannt und kein Co-Trustee mehr vorhanden, scheitert der Trust nicht einfach. In Bundesstaaten, die dem Uniform Trust Code (§704) folgen, können die qualifizierten Begünstigten die Stelle durch einstimmige Einigung besetzen; können sie sich nicht einigen, bestellt ein Gericht einen Trustee. In einer zerstrittenen Familie kann die Einigung scheitern, und eine gerichtliche Bestellung kostet Zeit und Anwaltskosten, bevor jemand das Vermögen verwalten oder verteilen kann. Prüfen Sie, ob Ihr Dokument einen Nachfolger und einen Ersatz benennt.
  5. Ein Trustee muss das Trustvermögen von seinem eigenen getrennt halten; nach dem Uniform Trust Code (§810) ist dies eine Grundpflicht. Eine Vermischung, etwa wenn private Rechnungen von einem Trustkonto bezahlt oder private Einkünfte darauf eingezahlt werden, erschwert den Nachweis, welche Vermögenswerte zum Trust gehören. Das kann zu Streit mit Begünstigten oder Gläubigern führen und den Trustee einer Klage wegen Verletzung der Trustpflichten (breach of trust) aussetzen. Bei einem widerruflichen Trust, bei dem Sie Ihr eigener Trustee sind, besteht das Hauptrisiko in Unklarheit darüber, was tatsächlich eingebracht wurde. Getrennte Konten und klare Aufzeichnungen verhindern das meiste davon.
  6. Selbst erstellte Dokumente können Formvorschriften des Bundesstaates verfehlen. Ein Pour-over-Testament etwa muss nach den Testamentsregeln Ihres Bundesstaates unterschrieben und von Zeugen bestätigt werden, und eine Urkunde, die ein Haus in einen Trust überträgt, muss den örtlichen Eintragungsregeln folgen. Heirat, Scheidung, ein neues Kind oder ein Umzug in einen anderen Bundesstaat können einen Plan ebenfalls veralten lassen. Ein Umzug hebt einen Trust nicht automatisch auf: In Bundesstaaten mit Uniform Trust Code (§403) wird ein Trust, der dort wirksam errichtet wurde, wo er unterzeichnet wurde oder wo der Treugeber lebte, in der Regel anerkannt. Die Vermögensregeln können sich jedoch unterscheiden. Kalifornien etwa behandelt manches Vermögen, das eine verheiratete Person erwarb, während sie anderswo lebte, beim Tod als „quasi-community property“ (quasi-gemeinschaftliches Vermögen).

Kernfakten

  • Ein Living Trust vermeidet das Nachlassverfahren nur für Vermögenswerte, die tatsächlich in ihn übertragen wurden; nicht eingebrachte Vermögenswerte durchlaufen weiterhin das Nachlassverfahren.
  • Begünstigtenbestimmungen bei Versicherungen und Altersvorsorgekonten haben Vorrang vor den Anordnungen in einem Testament oder einer Trusturkunde.
  • Wer einem Minderjährigen Vermögen unmittelbar hinterlässt, außerhalb eines Trusts oder eines Transfers-to-Minors-Kontos, macht womöglich einen vom Gericht bestellten Vormund oder Vermögensbetreuer nötig, der es bis zur Volljährigkeit verwaltet.
  • Ist kein Nachfolge-Trustee benannt, erlaubt UTC §704 den qualifizierten Begünstigten, sich einstimmig auf einen zu einigen; andernfalls bestellt ein Gericht einen Trustee, was Kosten und Verzögerungen verursacht.
  • Nach UTC §810 muss ein Trustee das Trustvermögen von seinem eigenen getrennt halten; eine Vermischung erschwert die Identifizierung des Trustvermögens und kann eine Verletzung der Trustpflichten (breach of trust) sein.
  • California Probate Code §66 behandelt manches Vermögen, das eine verheiratete Person mit Wohnsitz anderswo erwarb, beim Tod als „quasi-community property“, sodass ein Umzug die Einordnung von Vermögen ändern kann.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 konkrete Fälle, in denen Ihre aktuellen Finanzdokumente (Testamente, Trusts, Versicherungspolicen) einander oder Ihren Lebensumständen widersprechen könnten (z. B. ein Ex-Ehepartner, der noch in einer Police genannt ist).
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Fälle in 6 Kategorien ein: nicht eingebrachte Vermögenswerte, veraltete Begünstigte, Probleme mit Minderjährigen, fehlende Trustees, Vermischungsrisiken und Unstimmigkeiten zwischen Rechtsordnungen.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Kernschwachstellen, an denen Ihre derzeitige Gestaltung am ehesten scheitern oder zusätzliches Geld kosten wird.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der zusammenfasst, welche einzelne Änderung am meisten dazu beitragen würde, einen teuren Fehler in Ihrer Nachlassplanung zu verhindern.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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