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信託法/レベル II · 必要ですか？/2.2 費用について/レッスン 5

安価な過ちが高額な代償になる

信頼関係の構築における些細な見落としが、遺言検認や税金、法的争いを引き起こす理由

これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. 信託契約に署名した当日に資金を投入する：金融機関の無料書式で口座名義を変更し、抵当権証書を登記するか、あるいはバックストップとして信託をPOD/TOD受益者として指定する。注意点：自分の名義のまま残された資産は、pour-over will（残存財産移転条項付き遺言）があってもなお、相続手続（probate）を経ることになる。
  2. 離婚後は、すべての受益者指定を自ら更新すること：ERISAに基づく雇用主のプランについては、州の離婚時取消法（revocation-on-divorce statutes）よりもプラン文書が優先される（Egelhoff v. Egelhoff, 2001）。注意点：書式に残された元配偶者が支払対象となる可能性がある。
  3. 未成年者に直接現金を遺贈しないこと：裁判所による後見人または財産管理人の指定というリスクを負う代わりに、Uniform Transfers to Minors Act（未成年者への移転に関する統一法）に基づく受託者（custodian）や信託持分を指定する。注意点：受託管理は州が定める年齢で終了し、その時点で子が直接取得することになる。
  4. 文書内に後任の信託受託人（successor trustee）と予備の受託人を指名しておくこと：起草時の費用は無料である。注意点：そうしないとUTC §704により適格受益者の全員一致が必要となり、1人の反対者（holdout）がいても指名は裁判所に委ねられ、その費用は信託負担となる。
  5. 独立した信託口座と記録を維持し（UTC §810）、州を移転した後にはプランの見直しを行うこと。注意点：カリフォルニア州では、婚姻中に他州に居住して取得した一部の財産が、死亡時に準共同財産（quasi-community property）として扱われる場合がある（Probate Code §66）。

用意するもの現在の信託書と遺言書のコピー金融機関（銀行/証券会社）の連絡先情報現在、あなたの名義と信託の名義で登録されているすべての資産の一覧

問い

  1. 信託契約に署名したものの、家や銀行口座をそこに移さなかった場合はどうなりますか？
  2. なぜ、10歳の子供に直接お金を渡すだけでなく、銀行に預けると裁判所に呼ばれてしまうのでしょうか？
  3. 状態が変わった場合、以前の信頼関係は自動的に新しい状態のルールに引き継がれるのでしょうか？

探究

  1. ライブングトラストは、実際にそのトラストに移転された資産についてのみ相続手続きを回避できます。文書に署名したとしても、自分の名前で家や銀行口座を保持している場合、それらの資産は「資金供給されていない」と見なされ、死亡時に依然として相続手続きが必要になることがあります。ポアオーバー・ウィルを用いれば残りの資産をトラストに移すことができますが、それらの資産もまずは相続手続きを経なければなりません。確認するには、所有権証明書や口座明細をトラストの内容と比較してみてください。資金供給された資産は通常、「スミス・ファミリー・トラストの受託者、ジェーン・スミス」といったように、受託者の名前で登記されています。
  2. 生命保険、退職口座、死亡時支払い口座における受取人指定は、遺言や信託の内容に関わらず、その資金が誰に渡るかを決定するものです。もし何年も前に元配偶者を受取人に指定してそれを変更していない場合、元配偶者が資金を受け取る可能性があります。アメリカの多くの州では離婚時に元配偶者の受取人指定を無効にする法律がありますが、連邦法ERISAで規制されている雇用主主導の年金制度については、2001年のEgelhoff v. Egelhoff判決においてアメリカ最高裁判所は制度の規定が優先すると判断しました。指定された受取人が死亡した場合、口座の規約によって資金の受取人が決まり、多くの場合は代替の受取人または遺産相続人が該当します。
  3. 子供は法的に財産を管理することができない。遺言や保険契約、口座で未成年者に直接お金が渡された場合、裁判所は成人になるまで（アメリカのほとんどの州では18歳）その財産を管理するために後見人や財産管理人を任命せざるを得ず、その間は訴訟手続きや費用、監督が必要となる。信託の受益者に子供を指定しても同様のことは起こらない。なぜなら、信託管理者が子供の分を管理するからだ。子供の分を信託に残すか、州の未成年者移転法に基づき保管人に委ねることは、裁判所による後見人任命を避けるための一般的な方法である。
  4. どの信託にも、現在の受託者が死亡したり辞任したり、引き続き職務を果たせなくなった場合に備えて後任の受託者が必要である。後任者が指名されておらず、共同受託者も残っていない場合でも、信託が単純に失効するわけではない。統一信託法典（§704）を採用している州では、資格のある受益者たちが全会一致で合意すればその空白を埋めることができる。もし合意に至らなければ、裁判所が受託者を任命する。家族間に意見の相違がある場合、合意に至るのは難しく、裁判所による任命によって資産の管理や分配が行われるまでに時間と法的費用がかかる。ご自身の信託文書に後任者および予備の受託者が指定されているか確認してください。
  5. 受託者は、信託財産を自己の財産と分けて管理しなければならない。統一信託法（§810）によれば、これは基本的な義務である。信託口座から個人的な請求書を支払ったり、個人の収入をその口座に預けたりするような混同行為は、どの資産が信託財産に属するかを明確にすることを困難にし、受益者や債権者との間の紛争を引き起こす可能性がある。また、受託者自身が自分で信託業務を行う撤回可能な信託の場合、実際にどの資金が信託財産として投入されたかについて混乱が生じるのが主なリスクである。別々の口座と明確な記録によって、こうした問題のほとんどは防ぐことができる。
  6. 自作の文書では、州の定める手続きが抜け落ちることがあります。例えば、ポアオーバー遺言は州の遺言に関する規則に従って署名および証人立会いが必要であり、住宅を信託に移転する際の権利証明書も地域の登記規則に準拠しなければなりません。結婚、離婚、新しい子供の誕生、または他州への引っ越しも、計画を時代遅れにしてしまう可能性があります。引っ越しだけでは信託が自動的に解除されるわけではありません。統一信託法典が適用される州（§403）では、署名が行われた場所または設立者が居住していた場所で有効に設立された信託は一般的に認められます。しかし、財産に関する規則は州によって異なります。例えばカリフォルニア州では、既婚者が他の場所に住んでいる間に取得した一部の財産を、死亡時に「準共有財産」とみなします。

重要な事実

  • ライブトラストは、実際に移転された資産についてのみ相続手続きを回避でき、資金が供給されていない資産は依然として相続手続きの対象となります。
  • 保険や退職口座の受取人指定は、遺言書や信託文書に記載された指示よりも優先されます。
  • 信託や未成年者向け口座を通じずに財産を未成年者に直接譲渡する場合、成人になるまでその財産を管理するために裁判所が指名した後見人または保佐人が必要となることがあります。
  • 後任の受託者が指名されていない場合、UTC第704条により、適格な受益者たちが一致して一人を選出することができる。そうでなければ裁判所が受託者を任命し、それによって費用や手続きの遅延が生じる。
  • UTC第810条によれば、受託者は信託財産を自己の財産と分けて保管しなければならない。これらを混同すると信託資産の特定が困難になり、信託違反となる可能性がある。
  • カリフォルニア州遺言検認法第66条によれば、既婚者が他の場所に居住している間に取得した一部の財産は、死亡時に「準共有財産」とみなされるため、住居地を変えることでその財産の分類が変わる可能性がある。

演習 九・六・三・一

9集める現在の財務関連書類（遺言、信託契約、保険証券）が互いに矛盾したり、ご自身の生活状況と矛盾する可能性のある具体的な事例9つを挙げてください（例：保険証券にまだ元配偶者の名前が記載されている場合など）。
6まとめる9件の事例を、資金不足の資産、時代遅れの受益者、軽微な問題、不在の受託者、混同リスク、管轄権の不一致という6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリを、現在の設定が最も失敗したり追加費用がかかったりしやすい3つの脆弱性の核心領域に絞り込んでください。
1結晶化する遺産計画において高額な失敗を防ぐ上で最も大きな影響を与える変更は、相続人間の意思決定プロセスを明確に文書化することです。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

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