MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень II · Нужно ли оно вам?/2.2 Стоимость/Урок 5

Дешёвые ошибки, которые обходятся дорого

Почему мелкие упущения при создании траста могут привести к пробейту, налогам или судебным спорам

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Внесите активы в траст в тот же день, когда подпишете учредительный документ: переоформите счета на бесплатных бланках финансового учреждения, зарегистрируйте акт передачи или назначьте траст бенефициаром по POD/TOD как страховочную меру. Подвох: активы, оставшиеся на ваше имя, всё равно проходят через утверждение завещания (пробейт), даже если у вас есть завещание-«перелив» (pour-over will).
  2. Самостоятельно обновите все указания о бенефициарах после развода: для корпоративных планов, подпадающих под действие ERISA, документы плана имеют приоритет над государственными законами об аннулировании таких указаний при разводе (Egelhoff v. Egelhoff, 2001). Подвох: бывший супруг, оставленный в форме, может всё равно получить выплату.
  3. Никогда не передавайте деньги несовершеннолетнему напрямую: назначьте попечителя по Закону о единообразных передачах несовершеннолетним (Uniform Transfers to Minors Act) или долю в трасте вместо того, чтобы рисковать назначением судом опекуна или управляющего имуществом. Подвох: попечительство прекращается по достижении возраста, установленного государством, после чего ребёнок получает активы полностью и без ограничений.
  4. Назначьте преемника доверительного собственника (трасти) и запасного кандидата в учредительном документе — это бесплатно на этапе составления. Подвох: в противном случае согласно §704 UTC для назначения требуется единогласное согласие всех квалифицированных бенефициаров, а один несогласный отправляет вопрос о назначении в суд за счёт траста.
  5. Ведите отдельный счёт и учётную документацию по трасту (UTC §810) и пересматривайте план после переезда в другой штат. Подвох: Калифорния рассматривает некоторые активы, приобретённые во время брака при проживании в другом месте, как квазисообщественное имущество к моменту смерти (Probate Code §66).

МатериалыКопия вашего действующего документа о трасте и завещанияКонтактные данные ваших финансовых учреждений (банк/брокер)Список всех активов, которые сейчас оформлены на ваше имя, и тех, что оформлены на имя траста

Любопытство

  1. Что будет, если я подпишу траст, но так и не переведу в него дом или банковские счета?
  2. Почему, если оставить деньги напрямую моему 10-летнему ребёнку, дело может закончиться назначением судом опекуна, а не простой передачей денег?
  3. Если я перееду в другой штат, будет ли мой прежний траст автоматически подчиняться правилам нового штата?

Исследование

  1. Прижизненный траст позволяет избежать пробейта только для активов, фактически переданных в него. Если вы подписали документ, но оставили дом или банковские счета на своё имя, эти активы «не переданы» в траст и после вашей смерти всё равно могут пройти через пробейт. «Переливающее» завещание (pour-over will) может перевести остатки в траст, но эти активы всё равно сначала проходят пробейт. Чтобы проверить, сравните документы о праве собственности и выписки по счетам с трастом: переданный актив обычно оформлен на доверительного собственника в этом качестве, например «Jane Smith, trustee of the Smith Family Trust» (Джейн Смит, доверительный собственник семейного траста Смитов).
  2. Назначения бенефициаров по страхованию жизни, пенсионным счетам и счетам с выплатой в случае смерти, как правило, определяют, кто получит эти деньги, что бы ни говорили ваше завещание или траст. Если много лет назад вы назначили бывшего супруга и так и не изменили назначение, ему всё ещё могут заплатить. Во многих штатах США есть законы, отменяющие назначение бывшего супруга при разводе, но в отношении планов работодателей, регулируемых федеральным законом ERISA, Верховный суд США в деле Egelhoff v. Egelhoff (2001) постановил, что решающими являются документы плана. Если назначенный бенефициар умер, кто получит деньги, определяют условия самого счёта — часто это запасной бенефициар или ваша наследственная масса.
  3. Ребёнок не может юридически управлять имуществом. Если завещание, страховой полис или счёт оставляют деньги несовершеннолетнему напрямую, суду, возможно, придётся назначить опекуна или попечителя имущества ребёнка для управления им до совершеннолетия (18 лет в большинстве штатов США) — с судебными документами, расходами и надзором. Назначение ребёнка бенефициаром траста к этому не приводит, потому что долей ребёнка управляет доверительный собственник. Оставить долю ребёнка в трасте или хранителю (custodian) по закону штата о передаче имущества несовершеннолетним — распространённые способы избежать назначения судом.
  4. Каждому трасту нужен доверительный собственник-преемник на случай, если нынешний доверительный собственник умрёт, сложит полномочия или больше не сможет их исполнять. Если преемник не назван и содоверительных собственников не осталось, траст не прекращается сам собой. В штатах, следующих Uniform Trust Code (§704), квалифицированные бенефициары могут заполнить вакансию единогласным решением; если они не могут договориться, доверительного собственника назначает суд. В расколотой семье согласие может не сложиться, а назначение судом добавляет время и юридические расходы, прежде чем кто-либо сможет управлять активами или распределять их. Проверьте, назван ли в вашем документе преемник и запасной кандидат.
  5. Доверительный собственник обязан держать имущество траста отдельно от собственного; по Uniform Trust Code (§810) это одна из основных обязанностей. Смешение — например, оплата личных счетов со счёта траста или зачисление на него личного дохода — затрудняет доказательство того, какие активы принадлежат трасту. Это может спровоцировать споры с бенефициарами или кредиторами и повлечь иск к доверительному собственнику о нарушении траста. В отзывном трасте, где вы сами себе доверительный собственник, главный риск — путаница в том, что на самом деле было передано в траст. Отдельные счета и чёткий учёт предотвращают большую часть этих проблем.
  6. В самостоятельно составленных документах можно упустить требования штата к форме. Например, «переливающее» завещание должно быть подписано и засвидетельствовано по правилам вашего штата для завещаний, а документ о передаче дома в траст должен соответствовать местным правилам регистрации. Брак, развод, рождение ребёнка или переезд в другой штат также могут сделать план устаревшим. Переезд не отменяет траст автоматически: в штатах, принявших Uniform Trust Code (§403), траст, действительно созданный там, где он был подписан или где жил учредитель траста, как правило, признаётся. Но правила о собственности могут различаться. Например, Калифорния рассматривает часть имущества, приобретённого человеком в браке во время проживания в другом месте, как «квазиобщую собственность супругов» (quasi-community property) на момент смерти.

Ключевые факты

  • Прижизненный траст позволяет избежать пробейта только для активов, фактически переданных в него; не переданные активы всё равно проходят пробейт.
  • Назначения бенефициаров по страховым и пенсионным счетам имеют приоритет над распоряжениями в завещании или документе о трасте.
  • Если оставить имущество несовершеннолетнему напрямую, вне траста или счёта для передачи несовершеннолетним, может понадобиться назначенный судом опекун или попечитель имущества для управления им до совершеннолетия.
  • Если доверительный собственник-преемник не назван, UTC §704 позволяет квалифицированным бенефициарам единогласно договориться о нём; иначе доверительного собственника назначает суд, что добавляет расходы и задержки.
  • Согласно UTC §810, доверительный собственник обязан держать имущество траста отдельно от собственного; смешение затрудняет идентификацию активов траста и может быть нарушением траста.
  • California Probate Code §66 рассматривает часть имущества, приобретённого человеком в браке, когда его постоянное место жительства было в другом месте, как «квазиобщую собственность супругов» на момент смерти, поэтому переезд может изменить классификацию имущества.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьСоберите 9 конкретных случаев, когда ваши нынешние финансовые документы (завещания, трасты, страховые полисы) могут противоречить друг другу или вашим жизненным обстоятельствам (например, бывший супруг по-прежнему указан в полисе).
6СгруппироватьРаспределите 9 случаев по 6 категориям: активы, не переданные в траст; устаревшие назначения бенефициаров; проблемы с несовершеннолетними; отсутствие доверительных собственников; риски смешения имущества; несоответствие юрисдикций.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 основным уязвимым местам, в которых ваша нынешняя схема скорее всего даст сбой или потребует дополнительных расходов.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение о том, какое одно изменение сильнее всего помогло бы предотвратить дорогостоящую ошибку в вашем наследственном плане.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS