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Droit des trusts/Niveau II · En avez-vous besoin ?/2.2 Les coûts/Leçon 5

Des erreurs bon marché qui coûtent cher

Pourquoi de petites négligences dans la mise en place d’un trust peuvent déclencher une homologation, des impôts ou des litiges

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Financez le trust le jour même de sa signature : changez la titularité des comptes sur les formulaires gratuits de l'établissement, enregistrez l'acte ou désignez le trust comme bénéficiaire POD/TOD à titre de filet de sécurité. Piège : les actifs laissés à votre nom personnel passent toujours par l'homologation du testament (probate), même avec un testament de rattachement (pour-over will).
  2. Mettez vous-même à jour chaque désignation de bénéficiaire après le divorce : pour les régimes employeurs relevant de l'ERISA, les documents du régime priment sur les lois d'État en matière de révocation automatique par le divorce (Egelhoff v. Egelhoff, 2001). Piège : un ex-conjoint laissé sur le formulaire peut toujours être payé.
  3. Ne laissez jamais d'argent à titre définitif à un mineur : désignez plutôt un tuteur au sens de la Uniform Transfers to Minors Act ou une part dans un trust, afin d'éviter qu'un tuteur (guardian) ou un administrateur (conservator) ne soit nommé par le tribunal. Piège : la tutelle prend fin à l'âge fixé par l'État et l'enfant reçoit alors les fonds à titre définitif.
  4. Désignez dans le document un trustee suppléant et un remplaçant, sans frais supplémentaires lors de la rédaction. Piège : à défaut, l'article 704 du UTC exige l'accord unanime des bénéficiaires qualifiés, et un seul dissident renvoie la nomination devant le tribunal aux frais du trust.
  5. Maintenez un compte distinct pour le trust et tenez-en les registres (UTC §810), et réexaminez votre plan après un déménagement interétatique. Piège : la Californie traite certains biens acquis pendant le mariage alors que vous résidiez dans un autre État comme des biens de communauté quasi-conjugale au moment du décès (Probate Code §66).

MatérielUne copie de votre acte de trust actuel et de votre testamentLes coordonnées de vos institutions financières (banque/courtier)Une liste de tous les actifs actuellement inscrits à votre nom par rapport à ceux inscrits au nom du trust

Curiosité

  1. Que se passe-t-il si je signe un trust mais n’y transfère jamais ma maison ou mes comptes bancaires ?
  2. Pourquoi laisser de l’argent directement à mon enfant de 10 ans peut-il entraîner une nomination par le tribunal au lieu de simplement lui remettre l’argent ?
  3. Si je change d’État, mon ancien trust est-il automatiquement soumis aux règles du nouvel État ?

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  1. Un trust entre vifs n’évite l’homologation du testament (probate) que pour les actifs qui y ont effectivement été transférés. Si vous signez le document mais laissez votre maison ou vos comptes bancaires à votre nom, ces actifs ne sont « pas dotés » et peuvent encore passer par l’homologation à votre décès. Un testament de déversement (pour-over will) peut faire entrer le reste dans le trust, mais ces actifs passent d’abord par l’homologation. Pour vérifier, comparez vos actes et relevés de compte avec le trust : un actif doté est généralement inscrit au nom du trustee ès qualités, par exemple « Jane Smith, trustee of the Smith Family Trust ».
  2. Les désignations de bénéficiaire sur l’assurance-vie, les comptes de retraite et les comptes payables au décès déterminent généralement qui reçoit cet argent, quoi que disent votre testament ou votre trust. Si vous avez désigné un ex-conjoint il y a des années sans jamais modifier la désignation, cet ex-conjoint peut encore être payé. De nombreux États américains ont des lois qui révoquent la désignation d’un ex-conjoint en cas de divorce, mais pour les régimes d’employeur relevant de la loi fédérale ERISA, la Cour suprême des États-Unis a jugé dans Egelhoff v. Egelhoff (2001) que les documents du régime prévalent. Si un bénéficiaire désigné est décédé, ce sont les conditions du compte qui déterminent qui reçoit l’argent, souvent un bénéficiaire de remplacement ou votre succession.
  3. Un enfant ne peut pas juridiquement gérer des biens. Si un testament, une police d’assurance ou un compte attribue de l’argent directement à un mineur, un tribunal peut devoir nommer un tuteur ou un curateur aux biens de l’enfant pour les gérer jusqu’à sa majorité (18 ans dans la plupart des États américains), avec démarches judiciaires, frais et contrôle à la clé. Désigner un enfant comme bénéficiaire d’un trust n’a pas cet effet, car c’est le trustee qui gère la part de l’enfant. Laisser la part de l’enfant dans un trust, ou à un custodian au sens d’une loi d’État sur les transferts aux mineurs, sont des moyens courants d’éviter une nomination judiciaire.
  4. Tout trust a besoin d’un trustee successeur au cas où le trustee en fonction décède, démissionne ou ne peut plus exercer. Si aucun n’est désigné et qu’il ne reste aucun co-trustee, le trust n’échoue pas pour autant. Dans les États qui suivent l’Uniform Trust Code (§704), les bénéficiaires qualifiés peuvent pourvoir le poste à l’unanimité ; s’ils ne s’entendent pas, un tribunal nomme un trustee. L’entente peut échouer dans une famille divisée, et une nomination judiciaire ajoute délais et frais juridiques avant que quiconque puisse gérer ou distribuer les actifs. Vérifiez si votre acte désigne un successeur et un remplaçant.
  5. Un trustee doit tenir les biens du trust séparés des siens ; selon l’Uniform Trust Code (§810), c’est une obligation fondamentale. La confusion des biens, par exemple payer des factures personnelles depuis un compte du trust ou y déposer des revenus personnels, rend difficile de démontrer quels actifs appartiennent au trust. Cela peut susciter des litiges avec les bénéficiaires ou les créanciers et exposer le trustee à une action pour violation du trust (breach of trust). Avec un trust révocable dont vous êtes vous-même le trustee, le principal risque est la confusion sur ce qui a réellement été doté. Des comptes séparés et des registres clairs évitent l’essentiel de ces problèmes.
  6. Les documents faits soi-même peuvent omettre des formalités propres à l’État. Un testament de déversement, par exemple, doit être signé et attesté par des témoins selon les règles de votre État applicables aux testaments, et un acte transférant une maison dans un trust doit respecter les règles locales d’enregistrement. Un mariage, un divorce, un nouvel enfant ou un déménagement dans un autre État peuvent aussi rendre un plan obsolète. Un déménagement n’annule pas automatiquement un trust : dans les États appliquant l’Uniform Trust Code (§403), un trust valablement créé là où il a été signé ou là où vivait le constituant est généralement reconnu. Mais les règles relatives aux biens peuvent différer. La Californie, par exemple, traite certains biens acquis par une personne mariée lorsqu’elle vivait ailleurs comme des « biens quasi communs » (quasi-community property) au décès.

Faits clés

  • Un trust entre vifs n’évite l’homologation que pour les actifs qui y ont effectivement été transférés ; les actifs non dotés passent toujours par l’homologation.
  • Les désignations de bénéficiaire sur les assurances et les comptes de retraite l’emportent sur les instructions d’un testament ou d’un acte de trust.
  • Laisser des biens directement à un mineur, hors d’un trust ou d’un compte de transfert aux mineurs, peut nécessiter qu’un tuteur ou un curateur nommé par le tribunal les gère jusqu’à sa majorité.
  • Si aucun trustee successeur n’est désigné, l’UTC §704 permet aux bénéficiaires qualifiés de s’entendre à l’unanimité sur un trustee ; à défaut, un tribunal en nomme un, ce qui ajoute coûts et délais.
  • Selon l’UTC §810, un trustee doit tenir les biens du trust séparés des siens ; la confusion des biens rend les actifs du trust difficiles à identifier et peut constituer une violation du trust.
  • Le California Probate Code §66 traite certains biens acquis par une personne mariée lorsqu’elle était domiciliée ailleurs comme des « biens quasi communs » (quasi-community property) au décès ; un déménagement peut donc modifier la qualification des biens.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerRecensez 9 cas précis où vos documents financiers actuels (testaments, trusts, polices d’assurance) pourraient se contredire ou ne plus correspondre à votre situation (par exemple, un ex-conjoint encore désigné sur une police).
6RegrouperClassez les 9 cas en 6 catégories : actifs non dotés, bénéficiaires obsolètes, problèmes liés à des mineurs, trustees manquants, risques de confusion des biens et incohérences de juridiction.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 zones de vulnérabilité principales où votre dispositif actuel risque le plus d’échouer ou de coûter de l’argent.
1CristalliserRédigez 1 phrase résumant quel changement unique aurait le plus d’effet pour éviter une erreur coûteuse dans votre planification successorale.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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