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Trustrecht/Niveau VI · Schutz/6.3 Betrug, Ethik und Grenzen/Lektion 7

Privatsphäre versus Geheimhaltung

Der Unterschied zwischen rechtmäßiger Privatsphäre und rechtswidriger Geheimhaltung bei Trusts und der Stand der Register der wirtschaftlich Berechtigten in den USA, im Vereinigten Königreich und in der EU.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Ein finanziert widerruflicher Living Trust hält seine Bestimmungen aus den öffentlichen Akten des Nachlassverfahrens (Probate) heraus und ist damit das günstigste Alltagswerkzeug für Datenschutz. Einschränkung: Er verbirgt nichts vor Gläubigern (UTC §505(a)(1)) oder Steuerverwaltungen.
  2. Eine in Florida eingetragene Urkunde zugunsten eines namentlich genannten Trustees überträgt das Eigentum, und Dritte, die mit dem Trustee Geschäfte tätigen, müssen nicht nach nicht benannten Begünstigten fragen (Fla. Stat. §689.073), wodurch Eigentümer aus den Grundbüchern herausgehalten werden. Einschränkung: Dies ist Datenschutz, kein Schutz vor Gläubigern; Steuern und gerichtliche Zustellungen gelten weiterhin.
  3. US-amerikanische Unternehmen und US-Personen müssen unter der Endfassung (final rule) vom August 2026 keine Meldung über wirtschaftlich Berechtigte mehr bei FinCEN einreichen. Einschränkung: Ausländische Unternehmen, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind, melden weiterhin ihre nicht-US-amerikanischen Eigentümer, und alle Steuererklärungen bleiben bestehen.
  4. UK-Trustees registrieren die meisten express trusts im Trust Registration Service der HMRC, der nicht öffentlich zugänglich ist; für andere gilt nur ein Zugang zu begrenzten Daten bei einem legitimen Interesse im Zusammenhang mit Geldwäsche. Einschränkung: Die Registrierung selbst ist verpflichtend, und Strafverfolgungsbehörden haben einen weitergehenden Zugriff.
  5. In der EU sind die Register der Unternehmensanteile nach WM und Sovim (2022) nicht mehr für die allgemeine Öffentlichkeit zugänglich; der Zugang erfordert ein berechtigtes Interesse gemäß Richtlinie 2024/1640. Einschränkung: Journalisten und zivilgesellschaftliche Organisationen werden als Inhaber eines solchen Interesses vermutet.

MaterialienLektion 2.1.3 zum Nachlassverfahren (Probate) und Lektion 3.1.5 zu Mythen über die Privatsphäre beim Living TrustDie Anleitung auf gov.uk zur Registrierung eines Trusts beim Trust Registration ServiceDie Seite von FinCEN zu Informationen über wirtschaftlich Berechtigte (beneficial ownership information) auf fincen.gov, für den aktuellen Stand in den USADas Urteil des EuGH in WM und Sovim (verbundene Rechtssachen C-37/20 und C-601/20, 22. November 2022), kostenlos auf eur-lex.europa.eu

Neugier

  1. Warum könnte eine Familie es vorziehen, dass die Einzelheiten eines Nachlasses nicht in öffentlichen Gerichtsakten erscheinen?
  2. Wo endet es, Informationen privat zu halten, und wo beginnt das Verbergen von Vermögen vor Gläubigern oder Steuerbehörden?
  3. Wer darf im Vereinigten Königreich oder in der EU die wirtschaftlich Berechtigten eines Trusts einsehen?

Erkunden

  1. Privatsphäre und Geheimhaltung sind verschieden. Privatsphäre bedeutet, persönliche finanzielle Einzelheiten aus der Öffentlichkeit herauszuhalten, sie aber jedem zugänglich zu machen, der ein gesetzliches Recht darauf hat, etwa Steuerbehörden, Gerichten und Gläubigern im Rahmen rechtlicher Verfahren. Geheimhaltung im Sinne dieser Lektion bedeutet, Vermögen oder Eigentumsverhältnisse vor denjenigen zu verbergen, die ein Recht darauf haben, davon zu erfahren. Das Erste ist in den meisten Ländern rechtmäßig; das Zweite kann Betrug oder eine Straftat sein. Diese Lektion erklärt den Unterschied und das Recht der Register; sie empfiehlt keine Struktur.
  2. In den meisten US-Bundesstaaten werden ein im Nachlassverfahren (Probate) bestätigtes Testament und viele gerichtliche Eingaben zu öffentlichen Akten (Lektion 2.1.3). Vermögen in einem mit Vermögen ausgestatteten Living Trust geht in der Regel ohne Nachlassverfahren über, sodass die Bestimmungen des Trusts im Allgemeinen nicht in Gerichtsakten erscheinen, auch wenn Trustees die Begünstigten unter Umständen benachrichtigen müssen und ein Streit den Trust vor Gericht bringen kann (Lektion 3.1.5). Privatsphäre kann für schutzbedürftige Begünstigte wichtig sein, etwa ein Kind oder einen Menschen mit Behinderung. Sie verbirgt Vermögen nicht vor Gläubigern oder Steuerbehörden.
  3. Geheimhaltung überschreitet die Grenze, wenn sie dazu dient, rechtmäßige Ansprüche zu vereiteln. Eine Übertragung, die einen Gläubiger behindern, hinhalten oder betrügen soll, kann nach dem US-Anfechtungsrecht aufgehoben werden (Lektion 6.3.1), und das Verbergen von Vermögen in der Insolvenz kann eine Straftat sein. Wer ausländische Trusts und Konten nicht meldet, muss mit Strafen rechnen (Lektion 6.2.4). Die Frage ist nicht, ob Informationen privat sind, sondern ob sie jemandem vorenthalten werden, der ein gesetzliches Recht darauf hat.
  4. In den Vereinigten Staaten verpflichtete der Corporate Transparency Act (2021) viele Unternehmen, ihre wirtschaftlich Berechtigten an FinCEN zu melden, in einer nicht öffentlichen Datenbank. Nach gerichtlichen Anfechtungen erließ FinCEN im März 2025 eine vorläufige endgültige Regelung (interim final rule), die US-Unternehmen und US-Personen befreite, und eine endgültige Regelung mit Wirkung zum 14. August 2026 machte diese Befreiung dauerhaft. Nur bestimmte ausländische Unternehmen, die für eine Geschäftstätigkeit in einem US-Bundesstaat registriert sind, müssen weiterhin melden, und zwar nur ihre wirtschaftlich Berechtigten, die keine US-Personen sind. Die Regeln können sich ändern; maßgeblich ist daher fincen.gov.
  5. Im Vereinigten Königreich müssen die Trustees der meisten britischen Express Trusts (ausdrücklich errichteten Trusts) diese beim Trust Registration Service von HMRC registrieren, der 2017 eingeführt und so erweitert wurde, dass bestehende nicht steuerpflichtige Trusts bis zum 1. September 2022 registriert werden mussten. Das Register ist nicht öffentlich. Seit September 2022 gibt HMRC begrenzte Angaben nur an Dritte heraus, die ein berechtigtes Interesse im Zusammenhang mit der Untersuchung von Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung nachweisen oder nach einem Trust fragen, der eine Offshore-Gesellschaft kontrolliert. Strafverfolgungsbehörden haben weitergehenden Zugang.
  6. In der Europäischen Union entschied der Gerichtshof in WM und Sovim (22. November 2022), dass eine Bestimmung, nach der Register der wirtschaftlich Berechtigten von Gesellschaften jedem Mitglied der Öffentlichkeit offenstehen mussten, als schwerwiegender Eingriff in die Rechte auf Privatsphäre und Datenschutz ungültig ist. Der Zugang zu Trust-Registern setzte bereits ein berechtigtes Interesse voraus. Die Geldwäscherichtlinie von 2024 (EU 2024/1640) knüpft den Zugang der Öffentlichkeit an ein berechtigtes Interesse, das für Gruppen wie Journalisten und zivilgesellschaftliche Organisationen vermutet wird; die Mitgliedstaaten setzen sie schrittweise um.

Kernfakten

  • Privatsphäre hält Einzelheiten aus der Öffentlichkeit heraus, legt sie aber denjenigen offen, die ein gesetzliches Recht auf Kenntnis haben; Geheimhaltung enthält sie denjenigen vor, die ein Recht auf Kenntnis haben.
  • Ein mit Vermögen ausgestatteter Living Trust hält seine Bestimmungen in der Regel aus öffentlichen Nachlassakten heraus, verbirgt aber kein Vermögen vor Gläubigern oder Steuerbehörden.
  • Die interim final rule von FinCEN vom März 2025, durch eine endgültige Regelung mit Wirkung zum 14. August 2026 dauerhaft gemacht, befreit US-Unternehmen und US-Personen von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter nach dem Corporate Transparency Act.
  • Der UK Trust Registration Service ist nicht öffentlich; seit September 2022 gibt HMRC begrenzte Daten nur bei einem berechtigten Interesse im Zusammenhang mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung oder für Trusts heraus, die Offshore-Gesellschaften kontrollieren.
  • In WM und Sovim (C-37/20 und C-601/20, 22. November 2022) erklärte der EuGH die EU-Vorschrift für ungültig, die der allgemeinen Öffentlichkeit Zugang zu den Registern der wirtschaftlich Berechtigten von Gesellschaften gewährte.
  • Die Geldwäscherichtlinie der EU von 2024 knüpft den Zugang der Öffentlichkeit an ein berechtigtes Interesse, das für Gruppen wie Journalisten und zivilgesellschaftliche Organisationen vermutet wird.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Regeln dazu, wer Informationen über einen Trust oder seine Eigentümer einsehen kann, aus dieser Lektion oder einer amtlichen Quelle, die Sie gerade lesen (manche Quellen nennen weniger), etwa Nachlassakten, Mitteilungen an Begünstigte, Steuermeldungen und den Zugang zu Registern.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: öffentliche Gerichtsakten, private Trust-Unterlagen, steuerliche Meldungen, US-Regeln zu wirtschaftlich Berechtigten, Registerregeln im Vereinigten Königreich und Registerregeln der EU.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen: Informationen, die der Öffentlichkeit zugänglich sind, Informationen, die nur Behörden oder Personen mit berechtigtem Interesse einsehen können, und Informationen, die niemals einer Person mit rechtlichem Anspruch darauf vorenthalten werden dürfen.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in eigenen Worten den Unterschied erklärt, einen Trust privat zu halten oder ihn geheim zu halten.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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