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Derecho de fideicomisos/Nivel VIII · Fideicomisos del mundo/8.1 Sistemas de common law/Lección 1

Estados Unidos: el Código Uniforme de Fideicomisos

Qué es el Código Uniforme de Fideicomisos, dónde se aplica, cuáles de sus reglas puede modificar un fideicomiso, cómo están organizados sus artículos y qué utilizan los estados que no lo tienen.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Un fideicomiso revocable es la opción predeterminada más económica: los estados que adoptan el UTC y California presumen la revocabilidad (UTC §602; Cal. Prob. Code §15400), y puede reportar bajo el propio número del constituyente sin presentar el Formulario 1041 (Treas. Reg. §1.671-4(b)). Ojo: al fallecer, necesitará su propio EIN.
  2. Utilice las normas predeterminadas del código para reducir costos: no se exige fianza del fiduciario a menos que un tribunal determine que es necesaria o los términos lo exijan (§702), y una certificación de fideicomiso puede sustituir al instrumento completo (§1013). Ojo: las reglas obligatorias del §105(b), como la buena fe, no pueden eliminarse mediante redacción.
  3. Solucione problemas sin acudir a un tribunal: las personas interesadas pueden firmar un acuerdo de liquidación extrajudicial vinculante sobre interpretación, cuentas, remuneración del fiduciario o traslado del fideicomiso (UTC §111). Ojo: dicho acuerdo no debe violar un propósito material y solo vincula a quienes lo firman o están debidamente representados.
  4. Privacidad familiar conforme a la ley: mientras el constituyente esté vivo, las obligaciones de información del fideicomiso revocable se deben únicamente al constituyente (Maine 18-B §813(6)), y cualquier beneficiario puede renunciar a los informes (§813(4)). Ojo: el modelo §105(b) mantiene la notificación obligatoria a los beneficiarios calificados de 25 años o más; las normas varían según el estado.
  5. No existe obligación federal de registro de propiedad: la regla final provisional de FinCEN del 26 de marzo de 2025 exime a las entidades creadas en EE. UU. y a las personas estadounidenses del reporte de titularidad beneficiaria. Ojo: los ingresos del fideicomiso siguen reportándose anualmente ante el IRS, ya sea por el constituyente o mediante el Formulario 1041.

MaterialesLa página del Código de Fideicomisos de la Comisión de Leyes Uniformes (uniformlaws.org), con la ley final e información sobre su promulgación.Una normativa estatal sobre la UTC, como el Título 18-B de Maine (legislature.maine.gov), para ver los artículos como capítulos.Lecciones 1.3.6 y 3.1.1, sobre fideicomisos revocables y el artículo 602 de la UTC, y lección 4.3.7, sobre la notificación a los beneficiarios

Curiosidad

  1. ¿Por qué los abogados escribirían una ley modelo de fideicomisos que cada estado pueda decidir si adopta o no?
  2. ¿Qué reglas de fideicomiso pueden modificarse mediante los términos del fideicomiso y cuáles son aplicables independientemente de lo que digan dichos términos?
  3. ¿Qué ley rige los fideicomisos en un estado que no ha adoptado el Código Uniforme de Fideicomisos?

Explorar

  1. El Código Uniforme de Fideicomisos (UTC) es una ley modelo aprobada por la Comisión de Leyes Uniformes (ULC) en el año 2000. Reunió en un único estatuto las normas que hasta entonces se basaban principalmente en la jurisprudencia y en los Restatements of Trusts. Una ley modelo no adquiere fuerza legal hasta que un estado la promulga, y los estados suelen modificarla. El UTC ha sido promulgado de alguna forma en unos 36 estados, además del Distrito de Columbia; la versión de Oklahoma entró en vigor el 1 de noviembre de 2025. Sustituyó al Artículo VII del Código Uniforme de Sucesiones (1969). Esta lección ofrece una visión general del código; no brinda asesoramiento sobre ningún fideicomiso en particular.
  2. La mayoría de las reglas de la UTC son reglas por defecto. Según el §105(a), el código regula los deberes y poderes del fiduciario y los derechos de los beneficiarios, salvo que los términos del fideicomiso dispongan lo contrario. La sección 105(b) enumera las reglas que los términos no pueden anular, incluidos los requisitos para crear un fideicomiso; el deber del fiduciario de actuar de buena fe y de conformidad con los términos y propósitos del fideicomiso así como con los intereses de los beneficiarios; el requisito de que el fideicomiso sea en beneficio de los beneficiarios, con un propósito lícito y posible; las facultades del tribunal para modificar o extinguir un fideicomiso; los efectos de una cláusula de inembargabilidad (spendthrift); los límites de las cláusulas de exoneración; y los plazos de prescripción. Los estados han modificado esta lista.
  3. Dos artículos de la sección 105(b) se refieren a información: el deber de notificar a los beneficiarios calificados de un fideicomiso irrevocable que tengan 25 años o más sobre la existencia del fideicomiso y su derecho a recibir informes, así como el deber de responder a sus solicitudes de dichos informes (lección 4.3.7); muchos estados modificaron estas disposiciones. El detallado deber de lealtad establecido en la sección 802 no figura en la lista, pero sí lo hace el deber de buena fe. Según la sección 1008, una cláusula que exima al fiduciario de su responsabilidad no puede proteger un incumplimiento cometido de mala fe o con indiferencia temeraria hacia los propósitos del fideicomiso o los intereses de los beneficiarios.
  4. El código cuenta con 11 artículos: 1, disposiciones generales y definiciones; 2, procedimientos judiciales; 3, representación; 4, creación, validez, modificación y terminación; 5, reclamaciones de los acreedores y fideicomisos de inembargabilidad (spendthrift) y discrecionales; 6, fideicomisos revocables; 7, la función del fiduciario; 8, deberes y poderes del fiduciario; 9, un espacio para la Uniform Prudent Investor Act (1994); 10, responsabilidad de los fiduciarios y derechos de las personas que tratan con ellos; y 11, disposiciones diversas como la fecha de entrada en vigor y las derogaciones. Los estados suelen mantener la numeración, por lo que el modelo §802 corresponde al §802 del Título 18-B de Maine.
  5. Algunas secciones muestran cómo funciona el código. Según el §602, un fideicomiso creado después de que un estado adopte la ley UTC es revocable, a menos que sus términos indiquen que es irrevocable, lo cual invierte la presunción anterior basada en el derecho consuetudinario (lección 1.3.6). Según el §505, los bienes de un fideicomiso revocable están sujetos a los acreedores del fideicomitente durante su vida (lección 3.1.1). El artículo 8 establece obligaciones como la lealtad (§802), la imparcialidad (§803), una administración prudente (§804), la delegación de funciones (§807) y la obligación de informar y presentar informes (§813); mientras que el artículo 10 trata sobre los remedios por incumplimiento del fideicomiso (§1001) y las indemnizaciones por daños (§1002).
  6. Los estados que no han adoptado la UTC utilizan sus propias leyes estatales y jurisprudencia. La ley de fideicomisos de Nueva York se encuentra principalmente en su Ley de Patrimonios, Poderes y Fideicomisos (EPTL); la de California está en su Código de Sucesiones, el cual, al igual que la UTC, considera que un fideicomiso es revocable a menos que se indique lo contrario (§15400); Texas cuenta con el Código de Fideicomisos de Texas dentro de su Código de Propiedad. Incluso entre los estados que sí han adoptado la UTC, las versiones difieren, y muchos han añadido posteriormente leyes uniformes, como la Uniform Trust Decanting Act (2015) y la Uniform Directed Trust Act (2017). La ley estatal vigente es la que tiene autoridad.

Datos clave

  • La Comisión de Leyes Uniformes aprobó el Código Uniforme de Fideicomisos en el año 2000; aproximadamente 36 estados más el Distrito de Columbia lo han promulgado en alguna forma, y en Oklahoma entró en vigor a partir del 1 de noviembre de 2025.
  • Según la sección 105 de la UTC, la mayoría de las reglas del código son reglas por defecto que los términos de un fideicomiso pueden modificar.
  • La UTC §105(b) enumera las reglas que los términos no pueden anular, como el deber de actuar de buena fe y la facultad del tribunal para modificar o extinguir un fideicomiso.
  • La UTC tiene 11 artículos; el artículo 8 trata de los deberes y poderes del fiduciario y el artículo 10, de la responsabilidad del fiduciario.
  • Según el artículo 602 de la UTC, un fideicomiso creado después de que un estado adopte el código es revocable, a menos que sus términos indiquen que es irrevocable.
  • Los estados que no utilizan el UTC son Nueva York (Ley de Estados, Poderes y Fideicomisos), California (Código de Sucesiones) y Texas (Código de Fideicomisos de Texas).

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 normas del código de fideicomisos de un estado o de esta lección (algunas fuentes indican menos), como la norma sobre la revocabilidad, el deber de información, el deber de lealtad y los límites en las cláusulas de eximente.
6AgruparClásifíquelos en 6 categorías: creación de un fideicomiso, acreedores, fideicomisos revocables, obligaciones del fiduciario, responsabilidad del fiduciario y hechos sobre los que tenga dudas.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: reglas obligatorias, reglas por defecto cuyos términos pueden cambiar y reglas que difieren según el estado.
1CristalizarEscriba 1 oración que explique, con sus propias palabras, la diferencia entre una regla por defecto y una regla obligatoria en el Código Uniforme de Fideicomisos.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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