MSTR Cat

信託法/レベル VIII · 世界の信託/8.1 コモンロー（判例法）システム/レッスン 1

アメリカ合衆国：統一信託法典

統一信託法典とは何か、どのような場所で適用されるか、信託が変更できる規則はどれか、その定款の構成はどうなっているか、そして同法典がない州では何が使われているか。

これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. 可撤销信托是成本最低的默认选择：UTC（统一信托法）各州及加利福尼亚州均推定信托为可撤销（UTC §602；Cal. Prob. Code §15400），且该信托可使用委托人本人的税号进行申报，无需提交Form 1041（Treas. Reg. §1.671-4(b)）。但需注意：委托人去世后，该信托必须申请独立的EIN。
  2. 利用法定的默认规则以降低成本：除非法院认定有必要或信托条款明确要求，否则无需缴纳受托人保证金（§702）；且《信托认证书》可替代完整的信托文书（§1013）。但需注意：§105(b)规定的强制性规则（如善意义务）不得通过起草予以排除。
  3. 无需诉诸法院即可解决问题：利害关系人可签署具有约束力的非司法和解协议，就解释、账目、受托人报酬或信托迁移等事项达成一致（UTC §111）。但需注意：该协议不得违反信托的重大目的，且仅对签署人或获得适当代表的人产生约束力。
  4. 合法的家族隐私保护：在委托人生存期间，可撤销信托的信息披露义务仅针对委托人本人（Maine 18-B §813(6)），任何受益人均可放弃接收报告（§813(4)）。但需注意：模范法§105(b)规定向年满25岁及以上的合格受益人发出通知属于强制性要求；各州规定存在差异。
  5. 无需进行联邦层面的所有权申报：FinCEN于2025年3月26日发布的临时最终规则，将美国境内设立的实体及美国人豁免于实益所有权报告义务之外。但需注意：该信托的收入仍须由委托人或依据Form 1041每年向IRS（美国国税局）进行申报。

用意するもの統一法委員会の信託法規則ページ（uniformlaws.org）、最終法案および施行情報ありUTCの州法制定例として、メイン州のTitle 18-B（legislature.maine.gov）を参照し、各条項を章として確認できます。取消可能な信託およびUTC第602条に関するレッスン1.3.6と3.1.1、そして受益者への報告に関するレッスン4.3.7

問い

  1. なぜ弁護士たちは、各州が採用するかどうかを選べるようなモデル信託法を作るのでしょうか。
  2. 信託の条項では、どの信託規則を変更でき、どの規則は条項に何が記載されていようとも適用されるのか？
  3. 統一信託法典を採用していない州における信託は、どの法律によって規制されるのでしょうか？

探究

  1. 統一信託法典（UTC）は、2000年に統一法委員会（ULC）によって承認されたモデル法です。これまで主に判例法や信託再編成法に基づいていた規則を一つの法律としてまとめたものです。モデル法は州がそれを制定するまでは法的効力を持たず、また州によっては内容が変更されることもあります。UTCは約36州およびコロンビア特別区で何らかの形で制定されており、オクラホマ州版は2025年11月1日に施行されました。これは統一相続法典（1969年）の第VII条に取って代わるものです。この講義では同法典を概観しますが、信託設立に関する助言は行いません。
  2. ほとんどのUTC規則はデフォルトの規則です。§105(a)によれば、信託契約の定めが別途定める場合を除き、この法規が受託者の義務と権限、および受益者の権利を規制します。§105(b)では、信託契約の定めによっても変更できない規則が列挙されており、これには信託の設立要件、受託者が誠実かつ信託の定めや目的、ならびに受益者の利益に従って行動する義務、信託が合法的で実現可能な目的のもとに受益者の利益のために設立されるべきこと、裁判所が信託を変更または終了させる権限、浪費防止条項の効果、免責条項の制限、および時効期間などが含まれます。各州ではこの一覧に変更が加えられている場合もあります。
  3. §105(b)の2つの項目は情報に関するものであり、25歳以上の無撤回信託の適格受益者に対して信託の存在及び報告を受ける権利があることを通知する義務、そして彼らからの報告請求に応じる義務（レッスン4.3.7）である。多くの州でこれらは変更されている。§802に定められた詳細な忠実義務はこのリストには含まれていないが、誠実義務は含まれている。§1008によれば、受託者の責任を免除する条項は、悪意をもって行われた違反や、信託の目的や受益者の利益を無視した過失による違反を保護することはできない。
  4. この法典は11の章から構成されている。1章は一般規定および定義、2章は司法手続き、3章は代理、4章は設立、有効性、変更、終了、5章は債権者の請求権および浪費的・任意信託、6章は撤回可能な信託、7章は受託者の職務、8章は受託者の義務と権限、9章は「統一慎重投資家法」（1994年）の適用に関する規定、10章は受託者の責任および彼らと取引する者の権利、11章は施行日や廃止などのその他の規定である。各州では通常この番号付けを維持しているため、モデル条項§802はメイン州の第18-B編における§802となっている。
  5. いくつかの箇所で、そのコードがどのように機能するかが示されている。第602条によれば、州がUTCを採用した後に設立された信託は、その定款で取消不能と明記されていない限り取消可能であり、これは従来のコモンロー上の原則とは逆の規定である（レッスン1.3.6）。第505条によれば、取消可能な信託の財産は、設立者が生存している間は設立者の債権者の取り立て対象となる（レッスン3.1.1）。第8条では、忠誠義務（第802条）、公平性（第803条）、慎重な管理（第804条）、委任（第807条）、そして情報提供および報告の義務（第813条）といった義務が定められており、第10条では信託違反に対する救済措置（第1001条）や損害賠償（第1002条）について規定している。
  6. UTCを採用していない州は、独自の法令や判例法を適用している。ニューヨーク州の信託法は主に「Estates, Powers and Trusts Law」（EPTL）に定められており、カリフォルニア州の場合は「Probate Code」に規定されている。この法律もUTCと同様、特に定めがない限り信託を撤回可能なものとして扱っている（§15400）。テキサス州では「Property Code」内に「Texas Trust Code」が存在する。UTCを採用している州間でさえも規定内容は異なり、多くの州では「Uniform Trust Decanting Act」（2015年）や「Uniform Directed Trust Act」（2017年）といった後に制定された統一法が追加されている。関連する州の現行法令こそが法的根拠となる。

重要な事実

  • 統一法委員会は2000年に統一信託法典を承認し、約36州とDCが何らかの形でこれを制定しており、オクラホマ州では2025年11月1日から施行される。
  • UTC第105条によれば、この規則のほとんどはデフォルトであり、信託の条件によって変更することができる。
  • UTC第105条(b)項では、誠実に行動する義務や裁判所が信託を変更または終了させる権限といった、契約の条項で覆すことのできない規則が列挙されている。
  • UTCには11の条項があり、第8条では受託者の義務と権限が、第10条では受託者の責任が定められている。
  • UTC第602条によれば、州がこの法規を採用した後に設立された信託は、その定款で取消不能と明記されていない限り、取消可能である。
  • UTCを採用していない州には、ニューヨーク州（州法・権限及び信託法）、カリフォルニア州（遺言検認法典）、テキサス州（テキサス信託法典）がある。

演習 九・六・三・一

9集める信託法または本講義から、撤回可能性に関する規則、通知義務、忠誠義務、免責条項の制限など、州の信託法典に定められている規則を9つまで挙げてください（情報源によってはそれ以下の数となる場合もあります）。
6まとめる信託の設立、債権者、撤回可能な信託、受託者の義務、受託者の責任、不明な事実の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリを、必須規則、条項が変更可能なデフォルト規則、州によって異なる規則の3つのグループに分けます。
1結晶化するユニフォーム・トラスト法におけるデフォルト規則と強制的規則の違いは、前者が原則として適用されるのに対し、後者は必ず遵守しなければならないという点にある。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

インタラクティブ版で開く →

EN PT ES ZH KO RU DE FR MS