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Droit des trusts/Niveau VIII · Les trusts dans le monde/8.1 Les systèmes de common law/Leçon 1

États-Unis : l’Uniform Trust Code

Ce qu’est l’Uniform Trust Code, où il s’applique, lesquelles de ses règles un trust peut modifier, comment ses articles sont organisés, et ce qu’utilisent les États qui ne l’ont pas adopté.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Le trust révocable est l'option par défaut la moins coûteuse : les États ayant adopté le UTC et la Californie présumment la révocabilité (UTC §602 ; Cal. Prob. Code §15400), et il peut déclarer sous le numéro d'imposition propre du constituant, sans formulaire 1041 (Treas. Reg. §1.671-4(b)). À noter : au décès, il devra obtenir son propre EIN.
  2. Utilisez les dispositions par défaut du code pour réduire les coûts : aucune caution n'est exigée pour le trustee à moins qu'un tribunal ne l'exige ou que les clauses du trust ne l'imposent (§702), et une certification de trust peut se substituer au document intégral (§1013). À noter : les règles impératives du §105(b), telles que la bonne foi, ne peuvent être écartées par stipulation.
  3. Résolvez les problèmes sans recourir à un tribunal : les personnes intéressées peuvent signer un accord de règlement non judiciaire contraignant portant sur l'interprétation des clauses, le compte rendu, la rémunération du trustee ou le transfert du trust (UTC §111). À noter : cet accord ne doit pas violer une finalité essentielle et ne lie que ceux qui y signent ou sont dûment représentés.
  4. Confidentialité familiale licite : tant que le constituant est en vie, les obligations d'information du trust révocable incombent uniquement au constituant (Maine 18-B §813(6)), et tout bénéficiaire peut renoncer aux rapports (§813(4)). À noter : le modèle du §105(b) maintient l'obligation de notifier les bénéficiaires qualifiés âgés de 25 ans ou plus ; les règles varient selon les États.
  5. Aucune déclaration fédérale de propriété : la règle finale provisoire de FinCEN du 26 mars 2025 exempte les entités créées aux États-Unis et les personnes américaines de l'obligation de déclarer leur propriétaire bénéficiaire. À noter : le revenu du trust reste soumis à déclaration annuelle auprès de l'IRS, soit par le grantor, soit via le formulaire 1041.

MatérielLa page Trust Code de la Uniform Law Commission (uniformlaws.org), avec le texte définitif et les informations sur son adoptionUne version de l’UTC adoptée par un État, comme le Title 18-B du Maine (legislature.maine.gov), pour voir les articles sous forme de chapitresLeçons 1.3.6 et 3.1.1, sur les trusts révocables et l’UTC §602, et leçon 4.3.7, sur les rapports aux bénéficiaires

Curiosité

  1. Pourquoi des juristes rédigeraient-ils une loi type sur les trusts que chaque État peut choisir d’adopter ou non ?
  2. Quelles règles les termes d’un trust peuvent-ils modifier, et lesquelles s’appliquent quoi que disent ces termes ?
  3. Quel droit régit les trusts dans un État qui n’a pas adopté l’Uniform Trust Code ?

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  1. L’Uniform Trust Code (UTC) est une loi type approuvée par la Uniform Law Commission (ULC) en 2000. Il a réuni dans une seule loi des règles qui reposaient largement sur la jurisprudence et les Restatements of Trusts. Une loi type n’a aucune force tant qu’un État ne l’a pas adoptée, et les États la modifient souvent. L’UTC a été adopté sous une forme ou une autre dans environ 36 États ainsi que dans le District de Columbia ; la version de l’Oklahoma est entrée en vigueur le 1er novembre 2025. Il a remplacé l’article VII de l’Uniform Probate Code (1969). Cette leçon présente le code ; elle ne donne aucun conseil sur un trust en particulier.
  2. La plupart des règles de l’UTC sont des règles supplétives. Selon le §105(a), le code régit les obligations et pouvoirs du trustee et les droits des bénéficiaires, sauf disposition contraire des termes du trust. Le §105(b) énumère les règles auxquelles les termes ne peuvent pas déroger, notamment les conditions de création d’un trust ; l’obligation du trustee d’agir de bonne foi et conformément aux termes et aux objectifs du trust et aux intérêts des bénéficiaires ; l’exigence que le trust soit constitué au profit des bénéficiaires, avec un objet licite et réalisable ; les pouvoirs du tribunal de modifier un trust ou d’y mettre fin ; l’effet d’une clause d’incessibilité (spendthrift provision) ; les limites des clauses d’exonération ; et les délais de prescription. Les États ont modifié cette liste.
  3. Deux éléments du §105(b) concernent l’information : l’obligation d’informer les bénéficiaires qualifiés d’un trust irrévocable âgés de 25 ans ou plus de l’existence du trust et de leur droit à recevoir des rapports, et l’obligation de répondre à leurs demandes de rapports (leçon 4.3.7) ; de nombreux États les ont modifiés. Le devoir de loyauté détaillé au §802 ne figure pas sur la liste, mais l’obligation de bonne foi y figure. Selon le §1008, une clause exonérant le trustee de sa responsabilité ne peut pas couvrir un manquement commis de mauvaise foi ou avec une indifférence téméraire envers les objectifs du trust ou les intérêts des bénéficiaires.
  4. Le code comporte 11 articles : 1, dispositions générales et définitions ; 2, procédures judiciaires ; 3, représentation ; 4, création, validité, modification et extinction ; 5, réclamations des créanciers et trusts avec clause d’incessibilité ou discrétionnaires ; 6, trusts révocables ; 7, la charge de trustee ; 8, obligations et pouvoirs du trustee ; 9, un emplacement réservé à l’Uniform Prudent Investor Act (1994) ; 10, responsabilité des trustees et droits des personnes qui traitent avec eux ; et 11, dispositions diverses telles que la date d’entrée en vigueur et les abrogations. Les États conservent généralement la numérotation, de sorte que le §802 du modèle est le §802 du Title 18-B du Maine.
  5. Quelques sections montrent comment le code fonctionne. Selon le §602, un trust créé après l’adoption de l’UTC par un État est révocable, sauf si ses termes le déclarent irrévocable, ce qui renverse l’ancienne présomption de common law (leçon 1.3.6). Selon le §505, les biens d’un trust révocable sont soumis aux créanciers du constituant de son vivant (leçon 3.1.1). L’article 8 énonce des obligations telles que la loyauté (§802), l’impartialité (§803), l’administration prudente (§804), la délégation (§807) et l’information et les rapports (§813), et l’article 10 traite des recours en cas de manquement aux obligations du trust (breach of trust) (§1001) et des dommages-intérêts (§1002).
  6. Les États qui n’ont pas adopté l’UTC appliquent leurs propres lois et leur jurisprudence. Le droit des trusts de New York figure principalement dans son Estates, Powers and Trusts Law (EPTL) ; celui de la Californie dans son Probate Code, qui, comme l’UTC, considère un trust comme révocable sauf disposition contraire (§15400) ; le Texas dispose du Texas Trust Code dans son Property Code. Même parmi les États ayant adopté l’UTC, les versions diffèrent, et beaucoup ont ajouté des lois uniformes ultérieures, comme l’Uniform Trust Decanting Act (2015) et l’Uniform Directed Trust Act (2017). C’est la loi en vigueur de l’État concerné qui fait autorité.

Faits clés

  • La Uniform Law Commission a approuvé l’Uniform Trust Code en 2000 ; environ 36 États ainsi que le DC l’ont adopté sous une forme ou une autre, l’Oklahoma à compter du 1er novembre 2025.
  • Selon l’UTC §105, la plupart des règles du code sont des règles supplétives que les termes d’un trust peuvent modifier.
  • L’UTC §105(b) énumère les règles auxquelles les termes ne peuvent pas déroger, comme l’obligation d’agir de bonne foi et le pouvoir du tribunal de modifier un trust ou d’y mettre fin.
  • L’UTC comporte 11 articles ; l’article 8 traite des obligations et pouvoirs du trustee et l’article 10 de la responsabilité des trustees.
  • Selon l’UTC §602, un trust créé après l’adoption du code par un État est révocable, sauf si ses termes le déclarent irrévocable.
  • Parmi les États qui n’ont pas adopté l’UTC figurent New York (Estates, Powers and Trusts Law), la Californie (Probate Code) et le Texas (Texas Trust Code).

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu’à 9 règles tirées du code des trusts d’un État ou de cette leçon (certaines sources en donnent moins), par exemple la règle sur la révocabilité, l’obligation d’information, le devoir de loyauté et les limites des clauses d’exonération.
6RegrouperClassez-les en 6 catégories : la création d’un trust, les créanciers, les trusts révocables, les obligations du trustee, la responsabilité du trustee, et les éléments dont vous n’êtes pas sûr.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les règles impératives, les règles supplétives que les termes du trust peuvent modifier, et les règles qui varient selon les États.
1CristalliserRédigez 1 phrase expliquant, avec vos propres mots, la différence entre une règle supplétive et une règle impérative dans l’Uniform Trust Code.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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