MSTR Cat

Droit des trusts/Niveau VII · Biens immobiliers et entreprises/7.3 Employeurs et actifs spécifiques/Leçon 7

L’administration d’un trust aux actifs complexes

Prendre le contrôle de terrains et d’entreprises, tenir les registres, assurer, déléguer à des mandataires, et la limite fédérale de la responsabilité du trustee en matière de dépollution environnementale.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Un trustee peut inspecter un bien immobilier en premier lieu et refuser un actif qui est ou pourrait être grevé d'une responsabilité environnementale (UTC §816(13)) ; les coûts de vérification avant l'acceptation sont bien inférieurs à ceux d'un assainissement.
  2. Aux termes du 42 U.S.C. §9607(n), la responsabilité d'un trustee au titre du CERCLA est plafonnée aux actifs détenus en qualité de fiduciaire, sauf si sa propre négligence cause ou contribue à une émission ; conservez des registres de chaque inspection et intervention.
  3. Déléguiez la gestion des biens, l'évaluation et le placement à des mandataires qualifiés au titre du UTC §807 ; un trustee qui les sélectionne, leur donne des instructions et les surveille avec une diligence raisonnable n'est pas responsable de leurs actes.
  4. Gardez les biens du trust distincts et tenez des registres appropriés (UTC §810) ; un trust révocable peut généralement déclarer selon la méthode optionnelle 1 de l'IRS, tandis que les autres trusts déposent le formulaire 1041 dès que le revenu brut atteint 600 $.
  5. Assurez à la fois le bien et le trustee au titre du UTC §816(11), avec des primes payées par le trust ; la couverture de responsabilité fiduciaire est distincte de celle portant sur les actifs, vérifiez donc les exclusions de chaque police.

MatérielUniform Trust Code §§807, 809, 810 et 816, dans une version adoptée par un État, comme le Title 18-B du Maine, gratuit sur legislature.maine.gov42 U.S.C. §9607(n), sur la responsabilité des fiduciaires au titre du CERCLA, gratuit sur law.cornell.eduLeçon 7.3.4, sur les actifs spécialisés, et leçon 7.3.6, sur une entreprise non cotée détenue dans un trustLeçons 9.1.2 et 9.1.5, sur les clés et la conservation et sur le RUFADAA, pour les actifs numériques

Curiosité

  1. Un trustee peut-il être personnellement responsable de la dépollution d’un terrain pollué appartenant au trust ?
  2. Lorsqu’un trustee engage un gestionnaire immobilier ou un conseiller en investissement, qui répond des erreurs de ce mandataire ?
  3. Quels registres un trustee doit-il tenir pour un terrain ou une entreprise détenus dans un trust ?

Explorer

  1. Certains biens d’un trust exigent une gestion active : terrains et bâtiments, entreprises en exploitation, collections et actifs numériques. Selon l’Uniform Trust Code (UTC) §809, le trustee doit prendre des mesures raisonnables pour prendre le contrôle des biens du trust et les protéger. Pour des actifs complexes, cela peut impliquer de transférer les biens au nom du trustee, de rassembler les baux et les documents de prêt, de vérifier l’état des bâtiments et de comprendre comment une entreprise est dirigée. Cette leçon décrit les règles supplétives de l’UTC, que les États ont adoptées avec des modifications, et le droit fédéral américain de l’environnement ; elle ne suggère aucune approche.
  2. Selon l’UTC §810, le trustee doit tenir des registres adéquats de l’administration et conserver les biens du trust séparément des siens. Un inventaire recense généralement chaque actif avec sa valeur et, à des fins fiscales, sa base (basis) ; les actifs sans prix de marché, tels que les terrains, les participations minoritaires dans des sociétés ou les collections, sont souvent évalués par expertise. Un trust peut devoir déposer le formulaire 1041, la déclaration fédérale de revenus des successions et des trusts (leçon 2.2.4). Selon l’UTC §813, les bénéficiaires qualifiés ont le droit d’être tenus raisonnablement informés, et les bénéficiaires actuels de recevoir un rapport annuel recensant les actifs du trust avec leurs valeurs de marché si possible.
  3. L’UTC §816 énumère des pouvoirs utiles pour les actifs complexes. Selon le §816(11), le trustee peut assurer les biens du trust contre les dommages ou la perte, et assurer le trustee, ses mandataires et les bénéficiaires contre la responsabilité découlant de l’administration. Selon le §816(13), le trustee peut inspecter les biens, y compris ceux d’une société dans laquelle le trust détient une participation, pour déterminer comment le droit de l’environnement s’applique, agir pour remédier à une infraction, et refuser d’accepter des biens qui sont ou pourraient être grevés d’une responsabilité environnementale. L’assurance de responsabilité fiduciaire, qui couvre les réclamations contre un trustee, est distincte de la couverture des actifs eux-mêmes, et les polices et exclusions varient.
  4. Le Comprehensive Environmental Response, Compensation, and Liability Act de 1980 (CERCLA) peut rendre les propriétaires actuels d’un site contaminé responsables des coûts de dépollution sans preuve d’une faute. Selon le 42 U.S.C. §9607(n), ajouté en 1996, la responsabilité d’un fiduciaire pour des biens détenus en qualité de fiduciaire ne peut excéder les actifs détenus en cette qualité, et des actes tels que l’inspection du bien, la mise en œuvre d’une mesure d’intervention licite ou l’administration d’un site contaminé avant la constitution du trust ne rendent pas le trustee personnellement responsable. Cette limite ne s’applique pas lorsque la négligence du fiduciaire cause un rejet de substances ou y contribue, ni lorsque la personne est responsable à un autre titre que celui de fiduciaire, et les réclamations sur les actifs propres du trust subsistent.
  5. Un trustee n’est pas tenu de tout faire personnellement. Selon l’UTC §807, un trustee peut déléguer les fonctions et pouvoirs qu’un trustee prudent aux compétences comparables pourrait valablement déléguer, et doit faire preuve d’une diligence, d’une compétence et d’une prudence raisonnables dans le choix du mandataire, la définition de l’étendue et des conditions de la délégation, et l’examen périodique de l’action du mandataire. Le mandataire doit au trust une obligation de diligence raisonnable dans l’exécution de la délégation, et un trustee qui remplit ces obligations n’est pas responsable envers les bénéficiaires ou le trust des actes du mandataire. Pour une société en exploitation, les dirigeants gèrent l’entreprise, mais le trustee exerce toujours les droits de vote attachés aux actions au mieux des intérêts des bénéficiaires (UTC §802(g), leçon 7.3.6).
  6. Les actifs numériques, tels que les cryptomonnaies, les comptes en ligne et les noms de domaine, soulèvent leurs propres questions d’accès et de conservation, que traite le niveau IX. Le Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act (RUFADAA, 2015), adopté dans de nombreux États, fixe les règles déterminant quand un dépositaire, tel qu’un service en ligne, doit communiquer les actifs numériques d’un utilisateur à un fiduciaire, y compris un trustee (leçon 9.1.5) ; les clés et la conservation sont traitées dans la leçon 9.1.2. La définition fédérale du fiduciaire au §9607(n) exclut aussi un trust constitué principalement pour exercer une activité commerciale à but lucratif, sauf s’il a été créé dans le cadre d’une planification successorale ou en raison de l’incapacité d’une personne. Les règles diffèrent selon les États, et les coûts d’expertise, d’assurance et de mandataires varient fortement.

Faits clés

  • Selon l’UTC §809, le trustee doit prendre des mesures raisonnables pour prendre le contrôle des biens du trust et les protéger.
  • Selon l’UTC §810, le trustee doit tenir des registres adéquats de l’administration et conserver les biens du trust séparément des siens.
  • L’UTC §816 confère au trustee le pouvoir d’assurer les biens du trust ainsi que de les inspecter et de les remettre en conformité au regard du droit de l’environnement.
  • Selon le 42 U.S.C. §9607(n), la responsabilité d’un fiduciaire au titre du CERCLA pour des biens détenus en qualité de fiduciaire ne peut excéder les actifs détenus en cette qualité, sauf si la négligence du fiduciaire a causé le rejet ou y a contribué.
  • Selon l’UTC §807, un trustee qui fait preuve d’une diligence raisonnable dans le choix, les instructions et la surveillance d’un mandataire n’est pas responsable des actes de celui-ci.
  • Le RUFADAA (2015) détermine quand les dépositaires doivent communiquer les actifs numériques d’un utilisateur aux fiduciaires ; le niveau IX traite des actifs numériques détenus dans un trust.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerÉnumérez jusqu’à 9 tâches auxquelles un trustee fait face avec un actif complexe, décrites dans cette leçon ou dans une source que vous lisez (certaines sources en donnent moins), par exemple transférer un terrain à son nom, commander une expertise, assurer un bâtiment, engager un gestionnaire ou rechercher une contamination.
6RegrouperClassez-les en 6 catégories : le contrôle et la protection, les registres et l’évaluation, l’assurance, la responsabilité environnementale, la délégation à des mandataires, et les éléments dont vous n’êtes pas sûr.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les tâches que le trustee doit superviser personnellement, celles qui peuvent être déléguées, et les risques que la loi limite.
1CristalliserRédigez 1 phrase expliquant, avec vos propres mots, comment le 42 U.S.C. §9607(n) limite l’exposition d’un trustee pour un terrain contaminé détenu par le trust, et dans quels cas il ne la limite pas.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

Ouvrir dans l'académie interactive →

EN PT ES ZH JA KO RU DE MS