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신탁법/레벨 VII · 재산과 사업 신탁/7.3 고용주와 특수 자산/수업 7

복잡한 자산에 대한 신탁 관리

토지와 사업체의 관리, 기록 보관, 보험 가입, 대리인에게 업무 위임, 그리고 환경 정화와 관련된 수탁자의 책임에 대한 연방법상의 한도.

교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 수탁자는 토지를 먼저 조사하여 환경 책임이 부과되었거나 부과될 가능성이 있는 부동산을 거절할 수 있습니다(UTC §816(13)). 수령 전에 확인하는 데 드는 비용은 어떤 정화 비용보다 훨씬 적습니다.
  2. 42 U.S.C. §9607(n)에 따라, 수탁자의 CERCLA 책임은 신임 자산으로 보유된 재산의 범위 내에서 제한됩니다. 다만 수탁자 자신의 과실이 유출을 유발하거나 기여하는 경우를 제외합니다. 모든 조사 및 대응에 관한 기록을 유지하십시오.
  3. UTC §807에 따라 부동산 관리, 감정평가 및 투자를 자격을 갖춘 대리인에게 위임하십시오. 합리적인 주의로 그들을 선정하고 지시하며 감독한 수탁자는 그들의 행위에 대해 책임이 지지 않습니다.
  4. 신탁 재산을 분리하고 적절한 기록을 유지하십시오(UTC §810). 철회 가능 신탁은 일반적으로 IRS 선택 방법 1에 따라 보고할 수 있으며, 기타 신탁은 총 소득이 $600에 도달하면 Form 1041을 제출해야 합니다.
  5. UTC §816(11)에 따라 부동산과 수탁자 모두를 보험으로 보장하고, 보험료는 신탁에서 지급하십시오. 신임 책임 보장은 자산에 대한 보장과 별개이므로 각 보험 약관의 배제 조항을 확인하십시오.

준비물메인주의 제18-B장과 같은 주법에 명시된 유니폼 트러스트 코드의 §807, 809, 810, 816조는 legislature.maine.gov에서 확인할 수 있습니다.CERCLA에 따른 신탁인의 책임에 관한 42 U.S.C. §9607(n), law.cornell.edu에서 확인 가능.특수 자산에 관한 7.3.4과정, 그리고 신탁 형태의 밀접히 통제되는 사업체에 관한 7.3.6과정디지털 자산에 관한 키 및 보관, 그리고 RUFADAA에 대한 9.1.2절과 9.1.5절

호기심

  1. 수탁자는 수탁한 오염된 토지를 정화하는 데 대해 개인적으로 책임을 져야 합니까?
  2. 수탁자가 부동산 관리인이나 투자 고문을 고용할 경우, 그 대리인의 실수에 대해 누가 책임을 지나요?
  3. 수탁자는 수탁받은 토지나 사업에 대해 어떤 기록을 보관해야 합니까?

탐구

  1. 일부 신탁 자산은 적극적인 관리가 필요합니다. 여기에는 토지와 건물, 영업 중인 사업체, 수집품 및 디지털 자산이 포함됩니다. ‘통일 신탁법(UTC)’ 제809조에 따라 수탁자는 신탁 재산을 통제하고 보호하기 위해 합리적인 조치를 취해야 합니다. 복잡한 자산의 경우, 이는 재산의 명의를 수탁자 앞으로 변경하거나 임대계약서와 대출 관련 서류를 수집하고, 건물의 상태를 점검하며 사업 운영 방식을 파악하는 것을 의미할 수 있습니다. 이 강의에서는 변경이 가해진 형태로 여러 주에서 채택한 통일 신탁법의 기본 규정과 미국 연방 환경법에 대해 설명하며, 특정한 처리 방식을 제시하지는 않습니다.
  2. UTC §810에 따르면, 수탁자는 신탁 재산의 관리에 관한 적절한 기록을 보관해야 하며, 신탁 재산을 자신의 재산과 분리하여 보관해야 합니다. 목록에는 일반적으로 각 자산의 가치와 세금 계산을 위한 기준가가 표시됩니다. 토지, 회사의 소수 지분 또는 수집품과 같이 시장 가격이 없는 자산의 경우에는 보통 감정을 통해 가치가 산정됩니다. 신탁은 재산 및 신탁에 관한 연방 소득세 신고서인 Form 1041을 제출해야 할 수도 있습니다(2.2.4절). UTC §813에 따르면, 자격을 갖춘 수혜자들은 합리적으로 정보를 제공받을 권리가 있으며, 현재의 수혜자들은 가능하다면 신탁 재산의 시장 가치가 명시된 연간 보고서를 받을 권리가 있습니다.
  3. UTC §816은 복잡한 자산을 다루는 데 도움이 되는 권한들을 명시하고 있습니다. §816(11)에 따라 수탁자는 신탁 재산의 손상이나 손실에 대비해 보험에 가입할 수 있으며, 또한 신탁 관리 과정에서 발생할 수 있는 책임으로부터 수탁자 자신과 그의 대리인 및 수혜자들을 보호하기 위한 보험에도 가입할 수 있습니다. §816(13)에 따라 수탁자는 신탁이 지분을 보유한 회사의 재산을 포함하여 재산을 점검함으로써 환경법이 어떻게 적용되는지 파악하고, 위반 사항을 시정하기 위한 조치를 취하며, 환경 관련 책임이 있거나 있을 수 있는 재산의 인수를 거절할 수 있습니다. 수탁자에 대한 청구를 보장하는 신탁인 책임 보험은 재산 자체에 대한 보험과는 별개이며, 보험 약관 및 제외 사항도 각기 다릅니다.
  4. 1980년에 제정된 미국의 종합환경대응·보상·책임법(CERCLA)은 오염된 부지의 현재 소유주가 과실이 입증되지 않아도 정화 비용에 대한 책임을 지도록 할 수 있습니다. 1996년에 추가된 42 U.S.C. §9607(n)에 따르면, 신탁인이 신탁 역할로 보유한 재산에 대한 책임은 그 역할로 보유한 자산의 범위를 초과할 수 없으며, 재산 점검, 합법적인 대응 조치 시행, 또는 신탁이 시작되기 전에 이미 오염된 부지를 관리하는 행위들은 신탁인에게 개인적인 책임을 지우지 않습니다. 다만 신탁인의 과실로 인해 유출이 발생하거나 기여한 경우, 혹은 그 사람이 신탁인이라는 자격을 떠나서도 책임을 져야 하는 경우, 그리고 신탁의 자산에 대한 청구가 남아 있는 경우에는 이러한 제한이 적용되지 않습니다.
  5. 수탁자는 모든 일을 직접 처리할 필요가 없습니다. UTC §807에 따라 수탁자는 유사한 능력을 가진 신중한 수탁자가 적절하게 위임할 수 있는 업무와 권한을 위임할 수 있으며, 대리인을 선정하고 위임의 범위와 조건을 정하며 대리인의 성과를 정기적으로 점검할 때는 합리적인 주의와 능력, 신중함을 기울여야 합니다. 대리인은 위임된 업무를 수행함에 있어 합리적인 주의 의무를 지며, 이러한 의무를 준수하는 수탁자는 대리인의 행동에 대해 수혜자나 신탁에 대해 책임을 지지 않습니다. 운영 회사의 경우 관리자들이 사업을 운영하지만, 수탁자는 여전히 수혜자들의 최선의 이익을 위해 주식에 투표합니다(UTC §802(g), 7.3.6절).
  6. 암호화폐, 온라인 계정, 도메인 이름과 같은 디지털 자산은 접근 및 보관과 관련된 고유한 문제들을 야기하며, 이는 Level IX에서 다룹니다. 여러 주에서 채택된 개정 통일 신탁인의 디지털 자산 접근에 관한 법(RUFADAA, 2015)은 온라인 서비스와 같은 보관자가 수탁자를 포함한 신탁인에게 사용자의 디지털 자산을 공개해야 하는 경우에 대한 규칙을 정하고 있습니다(9.1.5절); 키와 보관에 관한 내용은 9.1.2절에 나와 있습니다. §9607(n)에 명시된 연방법상의 신탁인 정의 역시, 상속 계획의 일환으로나 특정 인원의 무능력 때문에 만들어진 경우가 아닌 이상, 주로 영리를 목적으로 사업을 영위하기 위해 조직화된 신탁은 포함하지 않습니다. 각 주별 규칙은 서로 다르며, 평가, 보험, 대리인 관련 비용도 크게 차이납니다.

핵심 사실

  • UTC §809에 따라, 수탁자는 신탁 재산을 통제하고 보호하기 위해 합리적인 조치를 취해야 한다.
  • UTC §810에 따라, 수탁자는 관리와 관련된 적절한 기록을 보관해야 하며, 신탁 재산을 자신의 재산과 분리하여 보관해야 합니다.
  • UTC §816은 수탁자에게 신탁 재산에 보험을 가입할 권한과 환경법상의 목적으로 해당 재산을 점검하고 시정할 권한을 부여합니다.
  • 42 U.S.C. §9607(n)에 따라, 신탁인이 신탁인으로서 보유한 재산에 대해 CERCLA에 따라 부담하는 책임은, 해당 신탁인의 과실이 유출을 야기하거나 기여하지 않는 한, 그 직위에서 보유한 자산의 가액을 초과할 수 없습니다.
  • UTC §807에 따르면, 대리인을 선정하고 지시하며 감독하는 데 합리적인 주의를 기울인 수탁자는 그 대리인의 행위에 대해 책임지지 않습니다.
  • RUFADAA(2015)는 관리자가 사용자의 디지털 자산을 수탁자에게 공개해야 하는 경우를 규정하며, Level IX는 신탁 형태의 디지털 자산을 다룹니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기이 수업이나 참고한 자료에서 설명하는 복잡한 자산과 관련하여 수탁자가 직면하는 최대 9가지 업무를 나열하시오(일부 자료의 경우 그보다 적을 수 있음). 예로는 토지의 명의 변경, 감정평가 의뢰, 건물 보험 가입, 관리자 고용, 오염 여부 확인 등이 있다.
6묶기제어 및 보호, 기록 및 평가, 보험, 환경 책임, 대리인에게의 위임, 확실하지 않은 사항 등 6개 카테고리로 분류하십시오.
3추리기6가지 범주를 3개 그룹으로 줄이세요: 수탁자가 직접 감독해야 하는 업무, 위임할 수 있는 업무, 그리고 법률로 제한되는 위험들.
1결정화42 U.S.C. §9607(n)이 오염된 신탁 부동산과 관련하여 수탁자의 책임 노출을 어떻게 제한하는지, 그리고 언제 그러한 제한이 적용되지 않는지를 자신의 말로 한 문장으로 설명합니다.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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