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가상자산법/레벨 I · 법이 보는 가상자산/1.2 법적 분류/수업 2

화폐와 법정통화

사람들이 화폐로 쓰는 것, 법률이 화폐라고 부르는 것, 법정통화의 차이와, 암호화폐가 각각에서 왜 다른 자리에 놓이는지 살펴봅니다.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 가상자산으로 하는 모든 구매는 IRS가 이를 통화가 아니라고 보고 소액 면제(de minimis)도 없으므로 과세되는 처분입니다. 가장 저렴하게 합법적으로 지불하는 방법은 1달러에 산 달러 스테이블코인처럼 취득가액이 가치에 가까운 코인을 쓰는 것입니다.
  2. 변동성이 큰 코인을 쓸 때는 Treas. Reg. §1.1012-1(j)의 적절한 식별(adequate identification)에 따라 취득가액이 가장 높은 특정 로트를 선택해 이익을 작게 유지하세요. 브로커가 보유한 코인의 경우 매도 시점까지 로트를 식별해야 합니다.
  3. 달러로 결제하고 값이 오른 가상자산을 보유한 뒤 1년 넘게 보유하면, 이익이 2026년 0% 구간으로 옮겨질 수 있으며 독신의 경우 과세소득 49,450달러까지입니다. 그보다 일찍 쓰면 이익은 단기가 되어 일반 세율로 과세됩니다.
  4. FinCEN FIN-2013-G001에 따라 사업자와 개인은 자기 재화에 대해 가상자산을 받는 데 인허가가 필요하지 않습니다. 단서는 수령액이 수령일의 공정시장가치로 소득이 되며, Form 1099가 없어도 신고 대상이라는 점입니다.

준비물31 U.S.C. §5103, 미국 법정통화 법률(law.cornell.edu 게재)가상화폐를 관리, 교환 또는 사용하는 자에 관한 FinCEN 지침 FIN-2013-G001사업자가 현금을 받아야 하는지에 관한 연방준비제도(Federal Reserve) FAQ엘살바도르에 관한 IMF 보도자료(2024년 12월 18일)

호기심

  1. 사람들이 비트코인으로 물건값을 낸다면, 왜 그것은 법적인 화폐가 아닐까요?
  2. 암호화폐를 받도록 상점에 강제한 나라가 있었고, 지금도 그럴까요?
  3. 법정통화가 아니어도 법원이 가상자산을 '화폐'라고 부를 수 있을까요?

탐구

  1. 세 가지 개념이 자주 뒤섞입니다. 경제학자들은 어떤 것이 교환의 매개, 계산 단위, 가치 저장 수단으로 기능할 때 화폐라고 부릅니다. 법정통화는 훨씬 좁아서, 채무의 유효한 변제로 인정된다고 법이 정한 것입니다. 그리고 많은 법률은 결제 사업에 인허가를 요구하거나 자금세탁을 처벌하는 등 자체 목적을 위해 '화폐'나 '자금'이라는 말을 씁니다. 암호화폐는 이 개념들 중 어떤 것에는 속하고 다른 것에는 속하지 않을 수 있습니다. 그래서 '비트코인은 화폐인가?'라는 질문에는 하나의 법적 답이 없습니다. 유용한 질문은 '어느 법상의 화폐인가?'입니다.
  2. 미국에서 31 U.S.C. §5103은 연방준비은행권을 포함한 미국의 주화와 통화가 '모든 채무, 공적 부과금, 세금, 요금에 대해 법정통화'라고 규정합니다. 이것조차 들리는 것보다 약합니다. 연방준비제도는 어떤 연방 법률도 민간 사업자, 개인 또는 단체가 현금이나 주화를 결제 수단으로 받도록 요구하지 않는다고 설명하며, 다만 주법은 다르게 정할 수 있습니다. 암호화폐 토큰은 미국에서 법정통화가 전혀 아닙니다. IRS가 Notice 2014-21을 발표할 때 가상화폐가 '어떤 관할권에서도 법정통화의 지위를 갖지 않는다'고 언급했는데, 이는 2014년에는 사실이었지만 오래가지 않았습니다.
  3. 미국 규제 당국은 여전히 일부 목적에서 암호화폐를 화폐와 유사하게 취급합니다. 2013년 3월 18일자 지침 FIN-2013-G001에서 자금세탁 방지를 담당하는 재무부 산하 기관인 금융범죄단속네트워크(FinCEN)는 '진정한 통화(real currency)'를 유통되고 관습적으로 받아들여지는 법정통화로 정의하면서, 가상화폐에는 그런 속성 일부가 없다고 밝혔습니다. 이어 '전환 가능 가상화폐(convertible virtual currency)'를 진정한 통화와 동등한 가치를 갖거나 그 대체물로 작동하는 가상화폐로 설명했습니다. 이를 송금하는 사업자는 자금송금업자가 될 수 있습니다(5.2.1 단원). 반면 세금에서는 IRS가 가상화폐가 외화 손익을 발생시킬 수 있는 통화가 아니라고 말합니다.
  4. 법원도 법률이 그 단어를 쓰는 경우 비트코인을 화폐라고 불렀습니다. United States v. Faiella(S.D.N.Y. 2014)에서 연방 판사는 비트코인이 일반 통화로 살 수 있고, 가치의 척도로 기능하며, 금융 거래에 쓰이기 때문에, 무인가 자금송금업 운영이라는 연방 범죄에서 화폐에 해당한다고 판시했습니다. 2020년 7월 24일 United States v. Harmon 사건에서 워싱턴 DC 연방법원의 Beryl Howell 수석판사는 Helix라는 비트코인 '믹싱' 서비스에 관한 사건에서 비트코인이 컬럼비아 특별구 Money Transmitters Act상 화폐라고 판시했습니다.
  5. 한 나라는 실제로 비트코인을 법정통화로 만들었습니다. 2021년 6월 9일 승인된 엘살바도르의 Bitcoin Law는 2021년 9월 7일 시행되어 사업자가 비트코인을 받도록 요구했습니다. 2024년 12월 엘살바도르 정부는 국제통화기금(IMF)과 대출 프로그램에 대한 실무진 합의에 이르렀고, 여기에는 민간의 비트코인 수용을 자율로 하고, 세금은 미국 달러로만 납부하며, 국가가 Chivo 지갑을 점진적으로 정리한다는 내용이 담겼습니다. 입법자들은 이를 이행하기 위해 2025년 1월 법을 개정했습니다. 이러한 후퇴는 8.1.5 단원에서 다룹니다. 이는 법정통화라는 지위가 주어졌다가 대부분 거두어질 수 있음을 보여 줍니다.
  6. 중앙은행이 디지털 형태로 직접 발행하는 화폐를 중앙은행 디지털화폐(CBDC)라고 합니다. 2025년 1월 23일 서명된 미국 행정명령은 연방 기관이 CBDC를 설립, 발행 또는 촉진하는 조치를 취하는 것을 금지하며 진행 중이던 계획도 종료시켰습니다. 민간이 발행하는 스테이블코인은 별개의 범주이며(1.2.5 단원), GENIUS Act는 합리적인 사람이 법정통화라고 생각하도록 스테이블코인을 홍보하는 것을 불법으로 합니다. 실용적인 확인 방법은 이렇습니다. 누군가 어떤 토큰이 '화폐로 받아들여진다'고 말하면, 어느 법을 뜻하는지, 어느 나라인지, 그리고 누군가 그것을 받아야 할 의무가 있는지 물어보세요.

핵심 사실

  • 31 U.S.C. §5103에 따라 연방준비은행권을 포함한 미국의 주화와 통화는 모든 채무, 공적 부과금, 세금, 요금에 대해 법정통화입니다.
  • 연방준비제도는 어떤 연방 법률도 민간 사업자가 재화나 서비스의 대가로 현금이나 주화를 받도록 요구하지 않는다고 밝힙니다.
  • 2013년 3월 18일 발표된 FinCEN 지침 FIN-2013-G001은 전환 가능 가상화폐를 진정한 통화와 동등한 가치를 갖거나 그 대체물로 작동하는 가상화폐로 설명합니다.
  • 2020년 7월 24일 선고된 United States v. Harmon 사건에서 워싱턴 DC 연방 지방법원은 비트코인이 컬럼비아 특별구 Money Transmitters Act상 화폐라고 판시했습니다.
  • 엘살바도르의 Bitcoin Law는 2021년 9월 7일 시행되었으며, 2025년 1월 개정으로 민간의 비트코인 수용이 자율이 되었습니다.
  • 2025년 1월 23일 서명된 미국 행정명령은 연방 기관이 중앙은행 디지털화폐를 설립, 발행 또는 촉진하는 것을 금지합니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기지난 1년 동안 여러분이나 아는 사람들이 무언가를 결제한 방법을 최대 9가지 적어 보세요. 예를 들어 현금, 체크카드, 계좌이체, 결제 앱, 기프트 카드, 스테이블코인, 비트코인이 있습니다.
6묶기이를 6개 범주로 분류해 보세요. 법정통화, 은행 화폐, 결제 회사의 잔액, 스테이블코인, 그 밖의 가상자산, 그리고 어디에도 맞지 않는 것입니다.
3추리기6개 범주를 3개 그룹으로 줄여 보세요. 판매자가 채무 변제로 법적으로 받아야 하는 결제, 판매자가 받을지 선택할 수 있는 결제, 법적 지위를 잘 모르겠는 결제입니다.
1결정화어떤 것이 법정통화가 아니면서도 한 법에서 '화폐'로 인정될 수 있는 이유를 여러분의 말로 1문장으로 써 보세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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