Криптоправо/Уровень I · Криптоактивы с точки зрения закона/1.2 Правовые ярлыки/Урок 2

Деньги и законное платёжное средство

Разница между тем, чем люди пользуются как деньгами, тем, что статут называет деньгами, и законным платёжным средством, и почему криптовалюта оказывается в каждом случае в разных местах.

Это образовательный материал, а не юридическая, налоговая или инвестиционная консультация. Законодательство о криптоактивах различается от страны к стране и от штата к штату и часто меняется. Прежде чем действовать, уточните действующие правила по месту жительства у квалифицированного юриста или налогового консультанта.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

Каждая покупка за криптовалюту является налогооблагаемым выбытием, поскольку IRS говорит, что она не является валютой, а изъятия de minimis не существует; самый дешёвый законный способ платить — тратить монеты, стоимость приобретения которых близка к их стоимости, например долларовые стейблкоины, купленные по 1 доллару.
При трате волатильных монет выбирайте конкретные лоты с наибольшей стоимостью приобретения путём надлежащей идентификации по Treas. Reg. §1.1012-1(j), чтобы прибыль оставалась небольшой; для монет, хранящихся у брокера, лот должен быть определён к моменту продажи.
Если платить долларами и сохранять подорожавшую криптовалюту, а затем держать её более года, прибыль можно перенести в бракет 0 % 2026 года, до 49 450 долларов США налогооблагаемого дохода для одиноких лиц; если потратить её раньше, прибыль становится краткосрочной и облагается по обычным ставкам.
Торговцам и физическим лицам не нужна лицензия, чтобы принимать криптовалюту за собственные товары по FinCEN FIN-2013-G001; условие в том, что поступления являются доходом по справедливой рыночной стоимости в день получения и подлежат декларированию даже без Form 1099.

Материалы31 U.S.C. §5103, американский статут о законном платёжном средстве (на law.cornell.edu)Руководство FinCEN FIN-2013-G001 о лицах, администрирующих виртуальные валюты, обменивающих их или использующихЧасто задаваемые вопросы Федеральной резервной системы о том, обязаны ли предприятия принимать наличныеПресс-релиз МВФ от 18 декабря 2024 года об Сальвадоре

Любопытство

Если люди расплачиваются биткоином, почему он не является законными деньгами?
Заставляла ли какая-либо страна магазины принимать криптовалюту и делает ли это до сих пор?
Может ли суд назвать криптовалюту «деньгами», хотя она не является законным платёжным средством?

Исследование

Три понятия часто смешивают. Экономисты называют что-либо деньгами, когда оно работает как средство обмена, единица счёта и средство сбережения. Законное платёжное средство значительно уже: это то, что закон признаёт действительным платежом в погашение долга. А многие статуты используют слова «деньги» или «средства» для собственных целей, например для лицензирования платёжного бизнеса или наказания за отмывание денег. Криптовалюта может оказаться внутри одного из этих понятий и вне другого. Поэтому у вопроса «является ли биткоин деньгами?» нет единого правового ответа; полезный вопрос звучит так: «деньгами по какому закону?»
В США 31 U.S.C. §5103 гласит, что монеты и валюта США, включая банкноты Федеральной резервной системы, «являются законным платёжным средством по всем долгам, государственным сборам, налогам и платежам». Но даже это слабее, чем звучит. Федеральная резервная система поясняет, что ни один федеральный статут не обязывает частное предприятие, лицо или организацию принимать валюту или монеты в качестве платежа, хотя законы штатов могут предусматривать иное. Криптотокены вообще не являются законным платёжным средством в США. Когда IRS издала Notice 2014-21, она отметила, что виртуальная валюта «не имеет статуса законного платёжного средства ни в одной юрисдикции»; в 2014 году это было верно, но ненадолго.
Американские регуляторы всё же рассматривают криптовалюту как нечто подобное деньгам для некоторых целей. В руководстве FIN-2013-G001 от 18 марта 2013 года Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN), подразделение Минфина, борющееся с отмыванием денег, определила «реальную валюту» как законное платёжное средство, которое находится в обращении и обычно принимается, и указала, что виртуальной валюте присущи не все эти признаки. Затем она описала «конвертируемую виртуальную валюту» как виртуальную валюту, имеющую эквивалентную стоимость в реальной валюте или выступающую её заменителем. Компании, осуществляющие её перевод, могут быть операторами денежных переводов (money transmitters) (урок 5.2.1). Для налогов, напротив, IRS говорит, что виртуальная валюта не является валютой, способной порождать прибыль или убыток от иностранной валюты.
Суды также называли биткоин деньгами, когда статут использует это слово. В деле United States v. Faiella (S.D.N.Y. 2014) федеральный судья постановил, что биткоин считается деньгами для целей федерального преступления — осуществления денежных переводов без лицензии, поскольку его можно купить за обычную валюту, он служит мерой стоимости и используется для проведения финансовых операций. 24 июля 2020 года по делу United States v. Harmon главный судья Берил Хауэлл федерального суда в Вашингтоне, округ Колумбия, постановила, что биткоин является деньгами по Закону округа Колумбия об операторах денежных переводов (Money Transmitters Act) в деле о биткоин-«миксере» под названием Helix.
Одна страна всё же сделала биткоин законным платёжным средством. Закон о биткоине Сальвадора, одобренный 9 июня 2021 года, вступил в силу 7 сентября 2021 года и обязал предприятия принимать биткоин. В декабре 2024 года правительство достигло соглашения на уровне персонала с Международным валютным фондом о программе кредитования, согласно которому приём биткоина частным сектором становился добровольным, налоги должны были уплачиваться только в долларах США, а государство должно было постепенно свернуть свой кошелёк Chivo. Законодатели изменили закон в январе 2025 года для реализации этого. Это отступление рассматривается в уроке 8.1.5; оно показывает, что статус законного платёжного средства можно присвоить и в значительной мере отозвать.
Деньги, выпущенные непосредственно центральным банком в цифровой форме, называются цифровой валютой центрального банка (central bank digital currency, CBDC). Указ президента США от 23 января 2025 года запрещает федеральным ведомствам предпринимать действия по созданию, выпуску или продвижению CBDC и прекратил все текущие планы. Частные стейблкоины — отдельная категория (урок 1.2.5), а GENIUS Act делает незаконным их рекламу таким образом, чтобы разумный человек счёл стейблкоин законным платёжным средством. Практическая проверка: когда кто-то говорит, что токен «принимается как деньги», спросите, какой закон он имеет в виду, в какой стране и обязан ли кто-нибудь его принимать.

Ключевые факты

По 31 U.S.C. §5103 монеты и валюта США, включая банкноты Федеральной резервной системы, являются законным платёжным средством по всем долгам, государственным сборам, налогам и платежам.
Федеральная резервная система заявляет, что ни один федеральный статут не обязывает частное предприятие принимать валюту или монеты в качестве платы за товары или услуги.
Руководство FinCEN FIN-2013-G001, изданное 18 марта 2013 года, описывает конвертируемую виртуальную валюту как виртуальную валюту, которая имеет эквивалентную стоимость в реальной валюте или выступает её заменителем.
В деле United States v. Harmon, решённом 24 июля 2020 года, федеральный окружной суд в Вашингтоне, округ Колумбия, постановил, что биткоин является деньгами по Закону округа Колумбия об операторах денежных переводов.
Закон о биткоине Сальвадора вступил в силу 7 сентября 2021 года, а поправка января 2025 года сделала приём биткоина частным сектором добровольным.
Указ президента США от 23 января 2025 года запрещает федеральным ведомствам создавать, выпускать или продвигать цифровую валюту центрального банка.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 способов, которыми вы или люди, которых вы знаете, расплачивались за что-либо за последний год, например наличные, дебетовая карта, банковский перевод, платёжное приложение, подарочная карта, стейблкоин или биткоин.

6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: законное платёжное средство, банковские деньги, баланс платёжной компании, стейблкоины, другие криптоактивы и всё, что не подходит.

3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 группам: платежи, которые продавец обязан по закону принять в погашение долга, платежи, которые продавец вправе принять по своему выбору, и платежи, правовой статус которых вам неясен.

1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее своими словами, как что-то может считаться «деньгами» по одному закону, не будучи законным платёжным средством.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS