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Kryptorecht/Niveau I · Was Krypto rechtlich ist/1.2 Die Einordnungen/Lektion 2

Geld und gesetzliches Zahlungsmittel

Der Unterschied zwischen etwas, das Menschen als Geld nutzen, etwas, das ein Gesetz Geld nennt, und gesetzlichem Zahlungsmittel, und warum Krypto bei jedem davon anders einzuordnen ist.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Jeder Kauf mit Krypto ist eine steuerpflichtige Veräußerung, weil der IRS sagt, sie sei keine Währung, und es keine Bagatellgrenze (de minimis) gibt; der günstigste rechtmäßige Weg zu zahlen ist, Coins auszugeben, deren Anschaffungskosten nahe an ihrem Wert liegen, etwa Dollar-Stablecoins, die zu 1 $ gekauft wurden.
  2. Wählen Sie beim Ausgeben volatiler Coins durch ausreichende Identifizierung nach Treas. Reg. §1.1012-1(j) bestimmte Lots mit den höchsten Anschaffungskosten, um den Gewinn klein zu halten; bei von einem Broker gehaltenen Coins muss das Lot bis zum Zeitpunkt des Verkaufs identifiziert sein.
  3. Wer in US-Dollar zahlt und die aufgewerteten Kryptowerte behält, kann den Gewinn durch eine Haltedauer von mehr als einem Jahr in die 0 %-Stufe für das Veranlagungsjahr 2026 verschieben – bei einem zu versteuernden Einkommen von bis zu 49.450 US-Dollar (Single); verzehrt man sie früher, wird der Gewinn kurzfristig und unterliegt den regulären Steuersätzen.
  4. Händler und Privatpersonen brauchen nach FinCEN FIN-2013-G001 keine Lizenz, um Krypto für ihre eigenen Waren anzunehmen; der Haken ist, dass Einnahmen am Tag des Erhalts zum Marktwert Einkommen sind, auch ohne Form 1099 meldepflichtig.

Materialien31 U.S.C. §5103, das US-Gesetz zum gesetzlichen Zahlungsmittel (auf law.cornell.edu)Die FinCEN-Leitlinie FIN-2013-G001 zu Personen, die virtuelle Währungen verwalten, tauschen oder nutzenDie FAQ der Federal Reserve dazu, ob Unternehmen Bargeld annehmen müssenDie Pressemitteilung des IWF vom 18. Dezember 2024 zu El Salvador

Neugier

  1. Wenn Menschen mit Bitcoin bezahlen, warum ist er dann kein gesetzliches Geld?
  2. Hat je ein Land Geschäfte gezwungen, Krypto anzunehmen, und gilt das noch?
  3. Kann ein Gericht Krypto „Geld“ nennen, obwohl es kein gesetzliches Zahlungsmittel ist?

Erkunden

  1. Drei Begriffe werden oft durcheinandergebracht. Ökonomen nennen etwas Geld, wenn es als Tauschmittel, Recheneinheit und Wertaufbewahrungsmittel funktioniert. Gesetzliches Zahlungsmittel ist viel enger: Es ist das, was das Gesetz als gültige Begleichung einer Schuld anerkennt. Und viele Gesetze verwenden die Wörter „Geld“ oder „Gelder“ für eigene Zwecke, etwa um Zahlungsunternehmen zu lizenzieren oder Geldwäsche zu bestrafen. Krypto kann innerhalb des einen dieser Begriffe liegen und außerhalb eines anderen. Deshalb hat die Frage „Ist Bitcoin Geld?“ keine einheitliche rechtliche Antwort; die nützliche Frage lautet „Geld im Sinne welchen Gesetzes?“
  2. In den Vereinigten Staaten besagt 31 U.S.C. §5103, dass US-Münzen und -Währung, einschließlich Federal-Reserve-Noten, „are legal tender for all debts, public charges, taxes, and dues“ (gesetzliches Zahlungsmittel für alle Schulden, öffentlichen Abgaben, Steuern und Gebühren sind). Selbst das ist schwächer, als es klingt. Die Federal Reserve erklärt, dass kein Bundesgesetz ein privates Unternehmen, eine Person oder eine Organisation verpflichtet, Banknoten oder Münzen als Zahlung anzunehmen, obwohl das Recht der Bundesstaaten etwas anderes bestimmen kann. Krypto-Token sind in den USA überhaupt kein gesetzliches Zahlungsmittel. Als der IRS Notice 2014-21 herausgab, stellte er fest, dass virtuelle Währung „does not have legal tender status in any jurisdiction“ (in keiner Rechtsordnung den Status eines gesetzlichen Zahlungsmittels hat); das stimmte 2014, aber nicht mehr lange.
  3. US-Aufsichtsbehörden behandeln Krypto für einige Zwecke dennoch als geldähnlich. In der Leitlinie FIN-2013-G001 vom 18. März 2013 definierte das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), die Behörde des Finanzministeriums zur Bekämpfung von Geldwäsche, „real currency“ (echte Währung) als gesetzliches Zahlungsmittel, das umläuft und üblicherweise akzeptiert wird, und sagte, virtuelle Währung weise einige dieser Eigenschaften nicht auf. Sie beschrieb dann „convertible virtual currency“ (konvertible virtuelle Währung) als virtuelle Währung, die einen gleichwertigen Wert in echter Währung hat oder als Ersatz dafür dient. Unternehmen, die sie übermitteln, können Money Transmitter sein (Lektion 5.2.1). Für die Steuer dagegen sagt der IRS, virtuelle Währung sei keine Währung, die Fremdwährungsgewinne oder -verluste hervorbringen kann.
  4. Gerichte haben Bitcoin auch Geld genannt, wenn ein Gesetz das Wort verwendet. In United States v. Faiella (S.D.N.Y. 2014) entschied ein Bundesrichter, dass Bitcoin für das Bundesverbrechen des Betriebs eines nicht lizenzierten Geldübermittlungsunternehmens als Geld gilt, weil er mit gewöhnlicher Währung gekauft werden kann, als Wertmaßstab dient und für Finanztransaktionen verwendet wird. Am 24. Juli 2020 entschied Chief Judge Beryl Howell vom Bundesgericht in Washington, DC in United States v. Harmon, dass Bitcoin nach dem Money Transmitters Act des District of Columbia Geld ist, in einem Fall um einen Bitcoin-„Mixing“-Dienst namens Helix.
  5. Ein Land machte Bitcoin tatsächlich zum gesetzlichen Zahlungsmittel. Das Bitcoin-Gesetz von El Salvador, am 9. Juni 2021 verabschiedet, trat am 7. September 2021 in Kraft und verpflichtete Unternehmen, Bitcoin anzunehmen. Im Dezember 2024 erzielte die Regierung mit dem Internationalen Währungsfonds eine Einigung auf Arbeitsebene (staff-level agreement) über ein Kreditprogramm, die vorsah, dass die Annahme von Bitcoin durch Private freiwillig wird, Steuern nur in US-Dollar gezahlt werden und der Staat seine Chivo-Wallet schrittweise abwickelt. Die Gesetzgeber änderten das Gesetz im Januar 2025, um dies umzusetzen. Der Rückzug wird in Lektion 8.1.5 behandelt; er zeigt, dass ein Etikett als gesetzliches Zahlungsmittel vergeben und weitgehend wieder zurückgenommen werden kann.
  6. Geld, das eine Zentralbank direkt in digitaler Form ausgibt, heißt digitale Zentralbankwährung (CBDC). Eine am 23. Januar 2025 unterzeichnete US-Exekutivanordnung verbietet Bundesbehörden, Maßnahmen zur Einführung, Ausgabe oder Förderung einer CBDC zu ergreifen, und beendete alle laufenden Pläne. Privat ausgegebene Stablecoins sind eine eigene Kategorie (Lektion 1.2.5), und der GENIUS Act macht es rechtswidrig, einen so zu vermarkten, dass eine vernünftige Person ihn für gesetzliches Zahlungsmittel halten würde. Eine praktische Prüfung: Wenn jemand sagt, ein Token werde „als Geld akzeptiert“, fragen Sie, welches Gesetz er meint, in welchem Land und ob irgendjemand verpflichtet ist, ihn anzunehmen.

Kernfakten

  • Nach 31 U.S.C. §5103 sind US-Münzen und -Währung, einschließlich Federal-Reserve-Noten, gesetzliches Zahlungsmittel für alle Schulden, öffentlichen Abgaben, Steuern und Gebühren.
  • Die Federal Reserve erklärt, dass kein Bundesgesetz ein privates Unternehmen verpflichtet, Banknoten oder Münzen als Zahlung für Waren oder Dienstleistungen anzunehmen.
  • Die FinCEN-Leitlinie FIN-2013-G001 vom 18. März 2013 beschreibt konvertible virtuelle Währung als virtuelle Währung, die einen gleichwertigen Wert in echter Währung hat oder als Ersatz dafür dient.
  • In United States v. Harmon, entschieden am 24. Juli 2020, entschied das Bundesbezirksgericht in Washington, DC, dass Bitcoin nach dem Money Transmitters Act des District of Columbia Geld ist.
  • Das Bitcoin-Gesetz von El Salvador trat am 7. September 2021 in Kraft, und eine Änderung vom Januar 2025 machte die Annahme von Bitcoin im Privatsektor freiwillig.
  • Eine am 23. Januar 2025 unterzeichnete US-Exekutivanordnung verbietet Bundesbehörden, eine digitale Zentralbankwährung einzuführen, auszugeben oder zu fördern.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Arten, wie Sie oder Ihnen bekannte Personen im letzten Jahr etwas bezahlt haben, zum Beispiel Bargeld, eine Debitkarte, eine Banküberweisung, eine Zahlungs-App, eine Geschenkkarte, einen Stablecoin oder Bitcoin.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien: gesetzliches Zahlungsmittel, Bankgeld, das Guthaben bei einem Zahlungsunternehmen, Stablecoins, andere Krypto und alles, was nicht passt.
3VerdichtenFassen Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen zusammen: Zahlungen, die ein Verkäufer rechtlich zur Begleichung einer Schuld annehmen muss, Zahlungen, die ein Verkäufer annehmen darf, und Zahlungen, deren rechtlichen Status Sie nicht kennen.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten erklärt, wie etwas nach einem Gesetz als „Geld“ gelten kann, ohne gesetzliches Zahlungsmittel zu sein.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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