신탁법/레벨 I · 신탁의 개념/1.3 신탁의 성립 방식/수업 7
생전 또는 사후: 생존 시와 유언에 의한 경우
신탁이 생겨날 수 있는 두 가지 명확한 순간은 살아있을 때와 죽었을 때입니다.
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 많은 사람에게 가장 저렴한 계획: 단순한 유언장에 사망 시 지급(payable-on-death) 및 사망 시 이전(transfer-on-death) 지정을 추가하고, 미성년자의 몫에 대해서만 유언신탁을 설정하는 것입니다. 유언장 아래로 이전되는 재산은 여전히 유언 검인(프로베이트) 절차를 거칩니다.
- 유언에 따른 신탁의 비용은 현재 더 저렴하지만, 상속 절차를 통해 자금이 조달됩니다. 캘리포니아에서는 50만 달러 규모의 재산에 대한 법정 변호사 수수료가 13,000달러에 이르며(상속법 §10810), 유언장도 공개됩니다.
- 생전신탁은 실제로 신탁 명의로 이전된 자산에 대해서만 해당 비용과 조항의 비공개성을 유지합니다. 또한 후임 수탁자는 법원이 임명한 후견인을 기다릴 필요 없이 행위무능력 발생 시 즉시 직무를 인수합니다.
- 어떤 신탁도 없이 자녀에게 유산을 물려줄 경우, Uniform Transfers to Minors Act에 따른 관리자가 유언으로 증여된 재산의 경우 21세까지(매사추세츠주에서 제정된 §20) 이를 보유할 수 있으며, 이후 자녀가 완전한 통제권을 갖게 됩니다.
- 캘리포니아주의 무료 서식 법정 유언장(Probate Code §6240)은 신탁을 설정할 수 없습니다. 해당 유언장의 자체 안내문은 자녀를 위한 신탁을 원하는 경우 변호사를 찾도록 지시하므로, 이 서식은 단순한 유산에 대해서만 사용하십시오.
준비물현재 작성해 둔 유언장이 있다면 그 사본‘사망 시 지급’ 옵션이 표시된 은행 계좌 약정서의 마지막 페이지현재 귀하 단독 명의로 보유한 자산과 공동 명의로 보유한 자산의 인쇄된 목록
호기심
- 만약 신탁에 넣지 않은 채로 사망하면 제 집에 있는 돈은 어떻게 되나요?
- 왜 지금부터 시작하는 신탁 대신, 자신이 죽은 후에야 시작되는 신탁을 선택하겠습니까?
- 누가 무엇을 받을지에 대한 생각이 바뀌면, 여전히 유언 신탁을 수정할 수 있나요?
탐구
- 모든 신탁은 두 가지 시점 중 하나에 설립됩니다. 즉, 위탁자가 생존해 있을 때나 사망한 후입니다. 이 시점은 누가 신탁을 변경할 수 있는지, 법원의 개입이 필요한지, 그리고 재산이 어떻게 신탁에 편입되는지를 결정하기 때문에 중요합니다. 생전에 설립된 신탁은 위탁자가 나중에 의사능력을 상실하더라도 즉시 효력이 발생합니다. 유언을 통해 설립된 신탁은 사망 후 유언이 검인될 때까지는 아무런 효과가 없습니다. 이 강의에서는 두 경우를 나란히 비교해 보며, 3단계 강의에서는 각각을 더 자세히 다룹니다.
- 생전신탁(inter vivos trust)은 위탁자가 살아있는 동안에 만들어지는데, ‘inter vivos’는 라틴어로 ‘살아있는 사람들 사이’라는 뜻입니다. 이 신탁은 철회 가능할 수도 있고 철회 불가능할 수도 있습니다. 철회 가능한 생전신탁의 경우, 위탁자는 자신이 살아있는 동안에 그 내용을 변경하거나 종료시킬 수 있기 때문에 미국에서 가장 흔한 가족 신탁입니다. 통일 신탁법을 따르는 미국 주들과 캘리포니아주에서는 철회 가능 여부가 명시되어 있지 않은 신탁도 철회 가능한 것으로 간주됩니다.
- 유언신탁은 유언에 의해 설립되며, 유언을 작성한 사람인 유언자가 사망할 때에만 존재하게 됩니다. 이 신탁의 자금은 고인의 재산에서 부채를 변제한 후 남는 금액으로 조달됩니다. 사망 시에만 설립되기 때문에 유언신탁은 본질적으로 철회할 수 없으며, 일단 사망하면 변경할 수 없습니다. 유언서에는 어떤 자산이 이 새로운 신탁에 포함되는지와 수익자들을 위해 그 자산을 누가 관리할지가 명확히 명시됩니다.
- 유언 검인(프로베이트)이란 유언의 적법성을 확인하고 재산을 분배하는 데 있어 법원의 감독 하에 이루어지는 절차입니다. 자금이 충당된 생전신탁에 포함된 자산은 일반적으로 유언 검인(프로베이트)을 거치지 않고 신탁 계약서에 명시된 대로 직접 수익자에게 넘어갑니다. 하지만 사망 시 신탁 밖에 남아 있는 자산은 유언을 통해 이전될 경우 반드시 유언 검인(프로베이트)을 거쳐야 합니다. ‘퍼오버(pour-over)’ 유언은 남은 자산을 신탁으로 옮기는 방식이지만, 해당 자산들도 신탁에 들어가기 전까지는 여전히 유언 검인(프로베이트)에 따른 비용과 지연이 발생합니다.
- 생전신탁은 유언과 달리 법원에 등록되지 않기 때문에 일반적으로 비공개 형태로 운영됩니다. 또한 위탁자가 능력을 상실하더라도 지속적인 관리가 가능하여, 법원이 후견인이나 재산관리인을 임명할 때까지 기다릴 필요 없이 지정된 후계 수탁자가 업무를 인수합니다. 반면 유언신탁은 자녀가 정해진 나이가 될 때까지 상속재산을 보관하는 등 더 단순한 목적에 사용되며, 유언서에 명시되기 때문에 설정 비용도 저렴합니다.
- 둘 중 어느 것을 선택할지는 프라이버시, 생전의 통제권, 그리고 현재와 미래의 비용 문제에 달려 있습니다. 라이브 트러스트의 경우 모든 자산을 이 트러스트로 명의를 변경해야 하므로 처음에는 더 많은 노력이 필요하며, 제외된 자산들은 여전히 상속 심사 과정을 거쳐야 합니다. 유언 트러스트는 설정 비용이 저렴하지만, 그 안에 있는 모든 자산도 먼저 상속 심사를 거쳐야 하며, 일부 주에서는 트러스트가 그 후에도 상속 법원의 감독을 받아야 합니다. 어느 쪽이 모든 사람에게 더 좋은 것은 아니며, 레벨 II 방식에서는 애초에 트러스트가 필요한지를 고려합니다.
핵심 사실
- 유언신탁은 위탁자가 사망한 후에만 존재하기 때문에 본질적으로 철회할 수 없습니다.
- 생전신탁(inter vivos trust)은 그 조건에 따라 철회 가능하거나 철회 불가능할 수 있습니다.
- 자금이 충당된 생전신탁의 경우, 실제로 이전된 자산에 대해서는 유언 검인(프로베이트)을 거치지 않습니다.
- 유언신탁은 유언의 검인 절차를 통해 설립되고 자금이 조달됩니다.
- 통일 신탁법이 적용되는 주들과 캘리포니아에서는 철회 가능성에 대해 명시하지 않은 신탁은 철회 가능한 것으로 간주됩니다.
- 퍼오버(pour-over) 유언을 사용하면 남은 자산이 생전신탁으로 이관되지만, 그 자산들은 여전히 먼저 유언 검인(프로베이트) 절차를 거쳐야 합니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기현재의 삶에서 다음 9가지 항목을 찾아보세요: 오직 본인만이 소유한 자산 3가지, 다른 사람과 공동으로 소유한 자산 2가지, 보험 계약명 및 수익자 지정 정보 1건, 은행 계좌 유형 1가지, 차량 소유권자 1명, 디지털 자산 로그인 권한자 1명, 가치가 높은 장신구나 개인 소지품 1점, 그리고 만약 본인이 의사를 표현할 수 없게 되었을 때 이러한 것들을 누가 관리해 주기를 바라는지에 대한 소망 1가지.
6묶기사망 시 자산이 어떻게 이전되는지에 따라 9가지 항목을 6개의 카테고리로 분류합니다: 1) 계약에 따라 자동으로 이전되는 자산(공동 계좌 등), 2) 수익자 지정을 통해 이전되는 자산(보험이나 연금 등), 3) 신탁이 없을 경우 유언 검인(프로베이트) 절차를 거쳐 이전되는 자산, 4) 이미 철회 가능한 생전신탁에 포함된 자산, 5) 철회 불가능한 신탁에 있는 자산, 6) 특정 문서로 규정되지 않은 가치가 미미한 개인 재산.
3추리기6가지 범주를 현재 유산의 노출 상황을 나타내는 3개 그룹으로 줄입니다. A그룹은 유언 검인(프로베이트) 및 공공 기록으로부터 보호받는 자산이며, B그룹은 사망 시 유언 검인(프로베이트) 절차가 시작되는 자산입니다. C그룹은 장애 상태에서의 자산 이전 또는 관리에 대한 명확한 의사표시가 없는 자산입니다.
1결정화신탁이 수행하기를 원하는 목적에 가장 적합한 순간, 즉 생전인지 사후인지와 그 이유를 한 문장으로 작성해 보세요.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.