Droit des trusts/Niveau I · L'idée du trust/1.3 Comment les trusts naissent/Leçon 7
De son vivant ou au décès : trusts entre vifs et testamentaires
Les deux moments où un trust peut naître : de votre vivant ou à votre décès.
Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.
La voie la plus légère
La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.
- Le plan le plus économique pour beaucoup : un testament simple assorti de désignations au profit du survivant (payable-on-death) et de transferts à la mort (transfer-on-death), en ajoutant un trust testamentaire uniquement pour les parts destinées aux mineurs ; ce qui est transmis par le testament passe néanmoins par l'homologation du testament (probate).
- Les trusts testamentaires coûtent moins cher aujourd'hui, mais ils sont alimentés via l'homologation du testament : en Californie, les honoraires d'avocat fixés par la loi sur une succession de 500 000 $ atteignent 13 000 $ (Probate Code §10810), et le testament devient un document public.
- Un trust entre vifs (living trust) évite ce coût et maintient la confidentialité des clauses uniquement pour les actifs effectivement réinscrits à son nom ; son trustee successeur prend également le relais en cas d'incapacité, sans attendre la désignation par un tribunal d'un tuteur (conservator).
- Pour une succession destinée à un enfant et dépourvue de tout trust, un administrateur (custodian) au titre du Uniform Transfers to Minors Act peut en conserver la garde jusqu'à l'âge de 21 ans pour les dons effectués par testament (§20 tel qu'adopté dans le Massachusetts) ; l'enfant exerce alors un contrôle total.
- Le formulaire de testament légal gratuit à remplir par soi-même en Californie (Probate Code §6240) ne permet pas de créer de trust ; ses propres instructions renvoient toute personne souhaitant instituer un trust pour des enfants vers un avocat, il convient donc de l'utiliser uniquement pour les successions simples.
MatérielUne copie de votre testament actuel, si vous en avez unLa dernière page d’une convention de compte bancaire indiquant les options « payable on death »Une liste imprimée des actifs actuellement détenus à votre seul nom et de ceux détenus conjointement
Curiosité
- Que devient l’argent investi dans ma maison si je meurs sans l’avoir placée dans un trust ?
- Pourquoi choisir un trust qui ne commence qu’au décès plutôt qu’un trust qui commence dès maintenant ?
- Si je change d’avis sur qui reçoit quoi, puis-je encore modifier un trust testamentaire ?
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- Tout trust naît à l’un de deux moments : du vivant du constituant ou à son décès. Ce moment compte, car il détermine qui peut modifier le trust, si un tribunal intervient et comment les biens y entrent. Un trust créé de son vivant peut fonctionner immédiatement, y compris si le constituant perd ensuite sa capacité. Un trust créé par testament ne produit aucun effet tant que le testament n’a pas été homologué après le décès. Cette leçon présente les deux côte à côte ; le niveau III approfondit chacun d’eux.
- Un trust entre vifs (inter vivos) est créé du vivant du constituant ; inter vivos signifie en latin « entre vivants ». Il peut être révocable ou irrévocable. Un trust entre vifs révocable (revocable living trust) permet au constituant de le modifier ou d’y mettre fin de son vivant, c’est pourquoi il est le trust familial le plus courant aux États-Unis. Dans les États américains qui suivent l’Uniform Trust Code, ainsi qu’en Californie, un trust qui ne précise pas s’il est révocable est considéré comme révocable.
- Un trust testamentaire est créé par un testament et ne prend naissance qu’au décès du testateur, la personne qui a rédigé le testament. Il est doté à partir de la succession du défunt, après paiement des dettes. Comme il naît au décès, un trust testamentaire est par définition irrévocable ; vous ne pouvez plus le modifier une fois décédé. Le testament précise exactement quels actifs entrent dans ce nouveau trust et qui les gère pour les bénéficiaires.
- L’homologation du testament (probate) est la procédure, placée sous le contrôle d’un tribunal, qui valide un testament et répartit une succession. Les actifs placés dans un trust entre vifs doté échappent généralement à l’homologation et passent directement aux bénéficiaires selon les termes du trust. En revanche, les actifs restés hors du trust au décès doivent passer par l’homologation s’ils sont transmis par testament. Un testament de déversement (pour-over will) fait entrer les actifs restants dans le trust, mais ces actifs subissent tout de même les frais et délais de l’homologation avant d’y entrer.
- Les trusts entre vifs restent généralement confidentiels, car ils ne sont pas déposés auprès d’un tribunal comme l’est un testament lors de l’homologation. Ils permettent aussi une gestion continue si le constituant devient incapable : un trustee successeur désigné prend le relais sans attendre qu’un tribunal nomme un tuteur ou un curateur. Les trusts testamentaires servent souvent des objectifs plus simples, comme conserver un héritage pour des enfants jusqu’à un âge donné, et coûtent moins cher à mettre en place, car ils sont rédigés dans le testament.
- Le choix entre les deux dépend de la confidentialité, du contrôle de son vivant et du coût immédiat par rapport au coût futur. Un trust entre vifs demande plus d’efforts au départ, car chaque actif doit y être transféré à son nom, et les actifs oubliés passent quand même par l’homologation. Un trust testamentaire coûte moins cher à créer, mais tout ce qu’il détient passe d’abord par l’homologation, et dans certains États le trust reste ensuite sous la surveillance du tribunal des successions. Aucun n’est meilleur pour tout le monde ; le niveau II examine si un trust est même nécessaire.
Faits clés
- Un trust testamentaire est par définition irrévocable, car il n’existe qu’après le décès du constituant.
- Un trust entre vifs peut être révocable ou irrévocable, selon ses termes.
- Les trusts entre vifs dotés évitent généralement l’homologation pour les actifs qui y ont effectivement été transférés.
- Les trusts testamentaires sont créés et dotés dans le cadre de l’homologation d’un testament.
- Dans les États appliquant l’Uniform Trust Code et en Californie, un trust muet sur sa révocabilité est considéré comme révocable.
- Un testament de déversement (pour-over will) fait entrer les actifs restants dans un trust entre vifs, mais ces actifs passent d’abord par l’homologation.
Exercice neuf, six, trois, un
9RassemblerRassemblez 9 éléments précis de votre vie actuelle : trois biens que vous possédez seul, deux biens que vous possédez avec une autre personne, le nom d’une police d’assurance et sa désignation de bénéficiaire, un type de compte bancaire, le titulaire du titre d’un véhicule, le titulaire de l’accès à un actif numérique, un bijou ou un bien personnel de valeur importante, et un souhait quant à la personne qui devrait gérer tout cela si vous deveniez incapable.
6RegrouperClassez les 9 éléments en 6 catégories selon la manière dont ils seraient actuellement transmis au décès : 1) biens transmis automatiquement par contrat (comme les comptes joints), 2) biens transmis par désignation de bénéficiaire (comme l’assurance ou la retraite), 3) biens qui passent par l’homologation du testament (probate) en l’absence de trust, 4) biens déjà placés dans un trust entre vifs révocable, 5) biens placés dans un trust irrévocable, et 6) biens personnels de valeur négligeable non couverts par des documents spécifiques.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes représentant l’exposition actuelle de votre patrimoine : le groupe A réunit les actifs à l’abri de l’homologation et de la publicité ; le groupe B, les actifs qui déclencheront une homologation au décès ; et le groupe C, les actifs pour lesquels vous n’avez aucun document clair exprimant votre intention quant à leur transmission ou à leur gestion en cas d’incapacité.
1CristalliserRédigez 1 phrase indiquant quel moment, de votre vivant ou au décès, conviendrait le mieux à ce que vous attendez d’un trust, et pourquoi.
Vérification des faits
Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.