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Trustrecht/Niveau I · Die Idee des Trusts/1.3 Wie Trusts entstehen/Lektion 7

Zu Lebzeiten oder mit dem Tod: inter vivos und testamentarisch

Die zwei unterschiedlichen Zeitpunkte, zu denen ein Trust entstehen kann: zu Ihren Lebzeiten oder mit Ihrem Tod.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Der günstigste Plan für viele: ein einfaches Testament plus Bezeichnung als zahlbar bei Tod (payable-on-death) und übertragbar bei Tod (transfer-on-death), wobei ein testamentarischer Trust nur für die Anteile Minderjähriger hinzugefügt wird; alles, was unter dem Vermächtnis des Testaments vererbt wird, durchläuft dennoch das Nachlassverfahren.
  2. Testamentarische Trusts sind derzeit günstiger, werden aber über das Nachlassverfahren finanziert: In Kalifornien erreichen die gesetzlichen Anwaltsgebühren für einen Nachlass von 500.000 Dollar 13.000 Dollar (Probate Code §10810), und das Testament wird öffentlich.
  3. Ein Living Trust vermeidet diese Kosten und hält die Bedingungen nur dann privat, wenn tatsächlich Vermögenswerte in ihn umgeschrieben werden; sein Nachfolgetrustee übernimmt auch bei Geschäftsunfähigkeit, ohne auf einen vom Gericht bestellten Betreuer warten zu müssen.
  4. Für den Erbschaftsanteil eines Kindes ohne jeden Trust kann ein Verwahrer nach dem Uniform Transfers to Minors Act ihn bis zum 21. Lebensjahr halten (bei Schenkungen durch Testament, §20 in der in Massachusetts erlassenen Fassung); das Kind erhält dann die volle Kontrolle.
  5. Das kostenlose, ausfüllbare gesetzliche Standard-Testament Kaliforniens (Probate Code §6240) kann keinen Trust errichten; seine eigenen Anweisungen verweisen jeden, der einen Trust für Kinder wünscht, an einen Anwalt – verwenden Sie es daher nur für einfache Nachlässe.

MaterialienEine Kopie Ihres aktuellen Testaments, falls Sie eines habenDie letzte Seite eines Kontovertrags mit den Optionen „bei Tod auszuzahlen“ (payable on death)Eine ausgedruckte Liste der Vermögenswerte, die derzeit allein auf Ihren Namen eingetragen sind, im Vergleich zu gemeinsam gehaltenen

Neugier

  1. Was passiert mit dem Wert, der in meinem Haus steckt, wenn ich sterbe, ohne es in einen Trust eingebracht zu haben?
  2. Warum sollte jemand einen Trust wählen, der erst mit dem Tod beginnt, statt eines Trusts, der schon jetzt beginnt?
  3. Wenn ich meine Meinung darüber ändere, wer was bekommt, kann ich einen testamentarischen Trust dann noch ändern?

Erkunden

  1. Jeder Trust entsteht zu einem von zwei Zeitpunkten: zu Lebzeiten des Treugebers oder mit seinem Tod. Der Zeitpunkt ist wichtig, weil er entscheidet, wer den Trust ändern kann, ob ein Gericht beteiligt ist und wie Vermögen in ihn gelangt. Ein zu Lebzeiten errichteter Trust kann sofort wirken, auch wenn der Treugeber später geschäftsunfähig wird. Ein durch Testament errichteter Trust bewirkt nichts, bis das Testament nach dem Tod gerichtlich bestätigt ist. Diese Lektion stellt beide nebeneinander; Stufe III behandelt jeden ausführlich.
  2. Ein Inter-vivos-Trust wird zu Lebzeiten des Treugebers errichtet; inter vivos ist Lateinisch für „unter Lebenden“. Er kann widerruflich oder unwiderruflich sein. Ein widerruflicher Living Trust erlaubt es dem Treugeber, ihn zu Lebzeiten zu ändern oder zu beenden, weshalb er in den USA der häufigste Familien-Trust ist. In US-Bundesstaaten, die dem Uniform Trust Code folgen, und in Kalifornien gilt ein Trust, der nicht angibt, ob er widerruflich ist, als widerruflich.
  3. Ein testamentarischer Trust wird durch ein Testament errichtet und entsteht erst mit dem Tod des Erblassers, also der Person, die das Testament verfasst hat. Er wird nach Begleichung der Schulden aus dem Nachlass des Verstorbenen ausgestattet. Da er erst mit dem Tod entsteht, ist ein testamentarischer Trust per Definition unwiderruflich; nach Ihrem Tod können Sie ihn nicht mehr ändern. Das Testament legt genau fest, welche Vermögenswerte in diesen neuen Trust fließen und wer sie für die Begünstigten verwaltet.
  4. Das Nachlassverfahren (Probate) ist das gerichtlich überwachte Verfahren zur Bestätigung eines Testaments und zur Verteilung des Nachlasses. Vermögenswerte in einem ausgestatteten Inter-vivos-Living-Trust umgehen in der Regel das Nachlassverfahren und gehen gemäß den Bestimmungen des Trusts unmittelbar an die Begünstigten. Vermögenswerte, die beim Tod außerhalb des Trusts liegen, müssen dagegen das Nachlassverfahren durchlaufen, wenn sie über ein Testament übergehen. Ein „Pour-over“-Testament überführt übrig gebliebene Vermögenswerte in den Trust, doch für genau diese Vermögenswerte fallen vorher dennoch die Kosten und Verzögerungen des Nachlassverfahrens an.
  5. Living Trusts bleiben in der Regel privat, weil sie nicht wie ein Testament im Nachlassverfahren bei Gericht eingereicht werden. Sie ermöglichen zudem eine durchgehende Verwaltung, wenn der Treugeber geschäftsunfähig wird: Ein benannter Nachfolge-Trustee übernimmt, ohne dass ein Gericht erst einen Vormund oder Betreuer bestellen muss. Testamentarische Trusts werden oft für einfachere Ziele genutzt, etwa um ein Erbe für Kinder bis zu einem bestimmten Alter zu halten, und sind günstiger einzurichten, weil sie in das Testament geschrieben werden.
  6. Die Wahl zwischen beiden hängt von Privatsphäre, Kontrolle zu Lebzeiten und Kosten jetzt oder später ab. Ein Living Trust erfordert anfangs mehr Aufwand, da jeder Vermögenswert auf ihn umgeschrieben werden muss, und ausgelassene Vermögenswerte durchlaufen trotzdem das Nachlassverfahren. Ein testamentarischer Trust ist günstiger zu errichten, doch alles, was er hält, durchläuft zuerst das Nachlassverfahren, und in einigen Bundesstaaten bleibt der Trust danach unter der Aufsicht des Nachlassgerichts. Keiner ist für jeden besser; Stufe II untersucht, ob überhaupt ein Trust nötig ist.

Kernfakten

  • Ein testamentarischer Trust ist per Definition unwiderruflich, weil er erst nach dem Tod des Treugebers besteht.
  • Ein Inter-vivos-Trust kann je nach seinen Bestimmungen widerruflich oder unwiderruflich sein.
  • Ausgestattete Inter-vivos-Living-Trusts vermeiden das Nachlassverfahren in der Regel für die tatsächlich auf sie übertragenen Vermögenswerte.
  • Testamentarische Trusts werden im Nachlassverfahren über ein Testament errichtet und ausgestattet.
  • In Bundesstaaten mit Uniform Trust Code und in Kalifornien gilt ein Trust, der zur Widerruflichkeit schweigt, als widerruflich.
  • Ein Pour-over-Testament überführt übrig gebliebene Vermögenswerte in einen Living Trust, doch diese Vermögenswerte durchlaufen zuvor das Nachlassverfahren.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 konkrete Angaben aus Ihrem jetzigen Leben: drei Vermögenswerte, die Ihnen allein gehören, zwei Vermögenswerte, die Sie gemeinsam mit einer anderen Person besitzen, den Namen einer Versicherungspolice und die Begünstigtenbestimmung, eine Kontoart, den eingetragenen Halter eines Fahrzeugs, den Inhaber des Logins zu einem digitalen Vermögenswert, ein Schmuckstück oder eine andere bewegliche Sache von erheblichem Wert sowie einen Wunsch, wer dies alles verwalten soll, falls Sie geschäftsunfähig würden.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Angaben danach, wie sie derzeit im Todesfall übergehen würden, in 6 Kategorien ein: 1) Vermögenswerte, die automatisch kraft Vertrags übergehen (wie Gemeinschaftskonten), 2) Vermögenswerte, die über eine Begünstigtenbestimmung übergehen (wie Versicherungen oder Altersvorsorge), 3) Vermögenswerte, die ohne Trust das Nachlassverfahren durchlaufen, 4) Vermögenswerte, die bereits in einem widerruflichen Living Trust liegen, 5) Vermögenswerte in einem unwiderruflichen Trust und 6) bewegliche Sachen von geringem Wert, die von keinem bestimmten Dokument erfasst sind.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen, die zeigen, wie exponiert Ihr Vermögen derzeit ist: Gruppe A sind Vermögenswerte, die vor dem Nachlassverfahren und öffentlichen Registern geschützt sind; Gruppe B sind Vermögenswerte, die beim Tod ein Nachlassverfahren auslösen; Gruppe C sind Vermögenswerte, für die es keine klare Dokumentation Ihres Willens zur Übertragung oder zur Verwaltung bei Geschäftsunfähigkeit gibt.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz darüber, welcher Zeitpunkt, zu Lebzeiten oder mit dem Tod, zu dem passen würde, was ein Trust für Sie leisten soll, und warum.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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