Derecho de fideicomisos/Nivel I · La idea del fideicomiso/1.3 Cómo surgen los fideicomisos/Lección 7
Vivo o a la muerte: inter vivos y testamentario
Los dos momentos distintos en los que puede nacer una confianza: mientras estás vivo o cuando mueres.
Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.
La vía ligera
La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.
- El plan más económico para muchos: un testamento sencillo junto con designaciones de pago al fallecimiento (payable-on-death) y transferencia al fallecimiento (transfer-on-death), añadiendo un fideicomiso testamentario únicamente para las participaciones de los menores; lo que se transmita bajo el testamento seguirá pasando por la sucesión.
- Los fideicomisos testamentarios cuestan menos ahora, pero se financian a través de la sucesión: en California, las tarifas legales estatutarias sobre un patrimonio de $500,000 alcanzan los $13,000 (Probate Code §10810), y el testamento se vuelve público.
- Un fideicomiso en vida evita ese costo y mantiene las cláusulas privadas solo para los activos que efectivamente se re-registren a su nombre; su fiduciario sucesor también asume la gestión ante la incapacidad sin esperar a un curador designado por el tribunal.
- Para una herencia de un menor sin fideicomiso, un custodio bajo la Uniform Transfers to Minors Act puede retenerla hasta los 21 años para donaciones realizadas mediante testamento (§20 según fue promulgada en Massachusetts); luego el menor asume el control total.
- El testamento estatutario gratuito de California (Probate Code §6240) no puede crear un fideicomiso; sus propias instrucciones remiten a cualquier persona que desee establecer un fideicomiso para los menores a un abogado, por lo que debe usarse solo para patrimonios simples.
MaterialesUna copia de su testamento actual, si lo tiene.La última página de un contrato de cuenta bancaria que muestra las opciones de “pagadero a la muerte”.Una lista impresa de los activos actualmente en su nombre únicamente frente a aquellos en nombre conjunto.
Curiosidad
- ¿Qué pasa con el dinero de mi casa si muero sin ponerlo en un fideicomiso?
- ¿Por qué alguien elegiría un fideicomiso que solo comienza cuando muere en lugar de uno que comienza ahora?
- Si cambio de opinión sobre quién recibe qué, ¿puedo seguir editando un fideicomiso testamentario?
Explorar
- Cada fideicomiso nace en uno de dos momentos: mientras el constituyente está vivo o tras su muerte. El momento es importante porque determina quién puede modificar el fideicomiso, si se involucra un tribunal y cómo entra la propiedad en él. Un fideicomiso creado durante la vida puede comenzar a funcionar de inmediato, incluso si el constituyente pierde posteriormente su capacidad para actuar. Un fideicomiso establecido por testamento no surte efecto hasta que el testamento se demuestra tras la muerte. Esta lección presenta ambos casos uno al lado del otro; el Nivel III aborda cada uno en profundidad.
- Un fideicomiso inter vivos se crea durante la vida del constituyente; “inter vivos” es en latín “entre los vivos”. Puede ser revocable o irrevocable. Un fideicomiso vitalicio revocable permite al constituyente modificarlo o extinguirlo mientras está vivo, y por eso es el fideicomiso familiar más común en Estados Unidos. En los estados estadounidenses que siguen el Código Uniforme de Fideicomisos, y en California, un fideicomiso que no indica si es revocable se considera revocable.
- Un fideicomiso testamentario se crea mediante un testamento y solo cobra existencia tras la muerte del testador, es decir, de la persona que redactó el testamento. Se financia con los bienes del difunto una vez pagadas las deudas. Dado que surge con la muerte, por definición un fideicomiso testamentario es irrevocable; no se puede modificar una vez que uno ha fallecido. El testamento especifica exactamente qué activos formarán parte de este nuevo fideicomiso y quién los administrará en beneficio de los beneficiarios.
- El proceso de sucesión es un procedimiento supervisado por el tribunal para validar un testamento y distribuir la herencia. Los activos que se encuentran dentro de un fideicomiso vigente durante la vida del titular generalmente evitan este proceso, pasando directamente a los beneficiarios según las condiciones del fideicomiso. Sin embargo, los activos que permanecen fuera del fideicomiso al momento de la muerte deben someterse al proceso de sucesión si se transfieren mediante un testamento. Un testamento de transferencia traslada los activos restantes al fideicomiso, pero esos activos siguen incurriendo en costos y demoras relacionados con el proceso de sucesión antes de entrar a formar parte del fideicomiso.
- Los fideicomisos vivos suelen ser privados, ya que no se presentan ante un tribunal como lo hace un testamento en el proceso de sucesiones. También permiten una gestión continua si el constituyente pierde la capacidad para actuar: un fiduciario sucesor designado asume el control sin tener que esperar a que un tribunal nombre a un tutor o curador. Los fideicomisos testamentarios se utilizan con frecuencia para objetivos más sencillos, como conservar una herencia para los hijos hasta alcanzar una edad determinada, y cuestan menos dinero por establecerse, ya que se incluyen en el testamento.
- Elegir entre ellos se reduce a la privacidad, al control durante la vida y al costo ahora frente al futuro. Un fideicomiso vivo requiere más esfuerzo al principio, ya que todos los activos deben ser transferidos a él, y los activos que no se incluyen siguen pasando por el proceso de sucesión. Un fideicomiso testamentario es más económico de crear, pero todo lo que contiene pasa primero por el proceso de sucesión, y en algunos estados el fideicomiso permanece bajo la supervisión del tribunal de sucesiones posteriormente. Ninguno es mejor para todos; el nivel II analiza si realmente se necesita un fideicomiso.
Datos clave
- Un fideicomiso testamentario es irrevocable por definición, ya que solo existe después de la muerte del constituyente.
- Un fideicomiso inter vivos puede ser revocable o irrevocable, dependiendo de sus términos.
- Los fideicomisos inter vivos financiados suelen evitar el proceso de sucesión para los activos que se transfieren a ellos.
- Los fideicomisos testamentarios se crean y financian a través del proceso de sucesiones de un testamento.
- En los estados que tienen un Código de Fideicomisos Uniforme y en California, un fideicomiso que no establece nada respecto a su revocabilidad se considera revocable.
- Un proceso de “pour-over” traslada los activos restantes a un fideicomiso vitalicio, pero esos activos aún pasan primero por el procedimiento de sucesión legal.
Ejercicio nueve, seis, tres, uno
9ReunirReúna 9 artículos específicos de su vida actual: tres bienes que posee únicamente, dos bienes que posee en conjunto con otra persona, el nombre y la designación del beneficiario de una póliza de seguro, un tipo de cuenta bancaria, el titular de la matrícula de un vehículo, el propietario de una cuenta de activos digitales, una joya o propiedad personal de valor significativo, y un deseo respecto a quién debería administrarlos en caso de que quedara incapacitado.
6AgruparClasifique los 9 bienes en 6 categorías según la forma en que se transferirían actualmente al fallecer: 1) Bienes que pasan automáticamente por contrato (como cuentas conjuntas), 2) Bienes que pasan mediante designación de beneficiario (como seguros o planes de jubilación), 3) Bienes que pasan por un proceso judicial si no existe un fideicomiso, 4) Bienes ya incluidos en un fideicomiso revocable durante la vida del titular, 5) Bienes en un fideicomiso irrevocable, y 6) Bienes personales de valor insignificante que no están cubiertos por documentos específicos.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos que representen la exposición de su patrimonio actual: el Grupo A son los activos protegidos del proceso de sucesión y de los registros públicos; el Grupo B son los activos que darán lugar a un proceso de sucesión al fallecer; y el Grupo C son los activos respecto a los cuales no cuenta con documentación clara sobre la intención de transferirlos o gestionarlos en caso de incapacidad.
1CristalizarEscribe una oración sobre el momento, vida o muerte, en el que sería adecuado que un fideicomiso cumpliera lo que deseas y por qué.
Verificación de hechos
Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.