信託法/レベル I · 信託の概念/1.3 信託の成立方法/レッスン 7
生存時か死後か：生前信託と遺言信託
信託が生まれる二つの異なる瞬間：あなたが存命の間、または死亡した時。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 多くの人にとって最も費用が安いプラン：単純な遺言書に、死亡時払込指定（payable-on-death）と所有権移転指定（transfer-on-death）を組み合わせ、未成年者の持分に対してのみ信託付遺言（testamentary trust）を追加する。ただし、この遺言に基づいて移転される財産は依然として相続手続（probate）を経なければならない。
- 遺言信託の費用は現在より安くなっているが、手続きは相続手続きを通じて行われる。カリフォルニア州では、50万ドルの財産に対する法定弁護士報酬は13,000ドルにも上り（相続法第10810条）、遺言書は公開されることになる。
- 生前信託（living trust）はその費用を回避し、実際に信託名義に変更された資産についてのみ条件を非公開に保つことができる。また、後任受託者（successor trustee）は裁判所による財産管理人の任命を待たずに、本人の判断能力喪失時に直ちに権限を引き継ぐ。
- 信託なしで子供への相続を行う場合、Uniform Transfers to Minors Actに基づく財産管理人（custodian）が、遺言により贈与されたものについては21歳までそれを保有できる（マサチューセッツ州で制定された§20）。その後、その子は完全な管理権を取得する。
- カリフォルニア州の無料記入式法定遺言書（Probate Code §6240）は信託を設立できない。同法自身の説明書は、子供のために信託を設けたい者は弁護士に相談するよう指示しているため、単純な遺産の場合のみ使用すること。
用意するもの現在の遺言書がある場合は、そのコピー「死亡時支払い」オプションが記載された銀行口座契約書の最終ページ現在、あなた名義のみで保有している資産と、共有で保有している資産の一覧表
問い
- 信託に入れずに亡くなった場合、私の家にあるお金はどうなりますか？
- なぜ、今すぐ始まる信託の代わりに、死んだ後に初めて効力を発する信託を選ぶ人がいるのでしょうか？
- 誰が何を受け取るかについて考えが変わった場合でも、遺言信託を修正することはできますか？
探究
- すべての信託は、委託者が存命の間か、または委託者の死亡時のいずれかの時点で成立する。この時点は重要であり、誰が信託を変更できるか、裁判所が関与するかどうかに加え、財産がどのように信託に組み入れられるかを決定するためだ。生前に設立された信託は直ちに機能し始めることができる。これは、委託者が後に意思能力を失った場合にも当てはまる。一方、遺言によって設立される信託は、死亡後にその遺言の効力が確認されるまで何の効果も持たない。このレッスンではこれら二つを並べて説明する。レベルIIIではそれぞれを詳しく取り上げる。
- 生前信託（インターヴィヴォス・トラスト）とは、委託者が存命の間に作成される信託のことです。「インターヴィヴォス」はラテン語で「生きている人々の間」という意味です。この信託には撤回可能なものと撤回不能なものがあります。撤回可能な生前信託では、委託者は生前にその内容を変更したり終了させたりすることができるため、アメリカで最も一般的な家族信託となっています。統一信託法（Uniform Trust Code）を採用しているアメリカの州やカリフォルニア州では、撤回可能かどうかが明記されていない信託は撤回可能なものとみなされます。
- 遺言信託は遺言によって設立され、遺言を書いた人である遺言者の死亡時に初めて成立します。その資金は、債務が支払われた後の故人の遺産から充てられます。死によって成立する性質上、遺言信託は定義上撤回不能であり、一度死亡してしまうと変更することは不可能です。遺言には、どの資産をこの新たな信託に充て、誰が受益者のためにそれらを管理するかが明確に記載されます。
- 遺言検認（プロベート）とは、遺言の有効性を確認し、遺産を分配するための裁判所の監督下で行われる手続きです。資金が充てられた生前信託に入っている資産は、一般的に遺言検認を経ずに、信託の定めに従って直接受益者に渡ります。しかし、死亡時に信託外に残っている資産が遺言によって渡される場合は、遺言検認を経なければなりません。「ポアオーバー（pour-over）遺言」によって残余資産が信託に移されますが、その特定の資産も信託に入る前には依然として遺言検認にかかる費用や遅延が生じます。
- 生前信託は通常非公開です。これは、遺言が遺言検認において裁判所に提出されるのとは異なり、裁判所に提出されないためです。また、委託者が能力を失った場合でも継続的な管理が可能であり、裁判所に後見人や財産管理人（conservator）の任命を待つことなく、指定された後任受託者が業務を引き継ぎます。一方、遺言信託は、子供たちのために一定の年齢に達するまで相続財産を管理するといったより単純な目的でよく利用され、遺言に記載されるだけなので設立コストも低く済みます。
- これらのうちどちらを選ぶかは、プライバシー、生前の管理権、そして現在と将来的なコストのバランスによって決まります。生前信託の場合、すべての資産をその名義に変更して移転する必要があり、除外された資産は依然として遺言検認の手続きを経なければならないため、初期段階でより多くの労力がかかります。遺言信託の方が設立コストは安いですが、そこに含まれるすべての資産はまず遺言検認を経なければならず、一部の州ではその後も信託が遺言検認裁判所の監督下に置かれます。どちらが全員にとって最適というわけではなく、レベルIIではそもそも信託が必要かどうかを検討します。
重要な事実
- 遺言信託は、委託者の死亡後にのみ存在するため、定義上撤回不能である。
- 生前信託は、その定めによって撤回可能なものもあれば、撤回不可能なものもあります。
- 資金提供された生前信託は、実際に移転された資産については通常、遺言検認（プロベート）を回避します。
- 遺言信託は、遺言の遺言検認手続きを通じて設立され、資金が供給されます。
- 統一信託法が適用される州およびカリフォルニア州において、撤回可能性について何も規定していない信託は撤回可能な信託とみなされます。
- ポアオーバーによって残余資産はライブトラストに移されますが、それらの資産は依然としてまず遺言検認を経なければなりません。
演習 九・六・三・一
9集める現在の生活から9つの具体的なものを集めてください。自分だけが所有している資産3点、他の人と共有で所有している資産2点、保険契約名と受取人指定1件、銀行口座の種類1種類、車の所有者1名、デジタル資産のログイン権限を持つ人1名、価値の高い宝石や私物1点、そしてもし自分に何かあった場合にこれらを管理してほしい人への願い1件です。
6まとめる死亡時にどのように移転されるかに基づき、9つの資産を6つのカテゴリーに分類してください：1）契約によって自動的に移転する資産（共同口座など）、2）受取人指定によって移転する資産（保険や年金など）、3）信託が存在しない場合に遺言検認（プロベート）を経て移転する資産、4）既に撤回可能な生前信託に入っている資産、5）撤回不能信託にある資産、6）特定の文書で対象とされていない、価値が乏しい私的財産。
3絞り込む6つのカテゴリーを、現在の遺産が抱えるリスクを表す3つのグループにまとめます。グループAは遺言検認（プロベート）や公的記録から保護される資産、グループBは死亡時に遺言検認手続きが必要となる資産、そしてグループCは、能力喪失時の移転や管理に関する明確な意思表明の記録がない資産です。
1結晶化する信託に何をしてほしいか、そしてその瞬間が生存時か死後かのどちらかに該当するのか、またなぜそう思うのかを1文で述べてください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。