신탁법/레벨 IV · 돌봄 신탁/4.1 장애/수업 7
미국 이외의 정부 혜택 신탁
영국과 호주가 장애인을 위한 신탁을 어떻게 다루는지, 그리고 왜 각국의 규정은 해당 국가의 규정 자체에 근거하여 별도로 검토되어야 하는지.
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 영국: 유언에 설정된 재량 신탁(discretionary trust)은 일반적으로 수익자의 재산 기준(means test) 평가 대상에서 자본을 제외시킵니다. Universal Credit(보편적 크레딧)는 £6,000 미만에서는 영향이 없으며 £16,000 초과 시에는 수급 자격이 없습니다; 신탁으로부터의 지급액은 여전히 소득으로 산정될 수 있으며, 자산 박탈(deprivation-of-capital) 규정은 해당 개인의 본인 자금에 적용됩니다.
- 영국 취약자 선택제(vulnerable person election)(양식 VPE1, 수탁자와 수익자가 서명): 신탁의 소득과 이익을 마치 수익자의 본인 것인 것처럼 과세합니다. 장애인 대상 신탁은 2025-26 세무연도에 £3,000의 자본이득세(CGT) 연간 면제 한도를 적용받으며, 일반 한도인 £1,500보다 높습니다. 수탁자는 해당 자격이 종료될 때 HMRC(영국 왕립 관세청)에 통지해야 합니다.
- 영국 상속세: 2013년 4월 8일 이후 설정된 신탁의 경우, 연간 £3,000 또는 그보다 낮은 3%를 초과하지 않는 한 모든 지급액이 해당 장애인에게 이익이 되도록 하면, 다른 신탁에 부과되는 일부 세액을 회피할 수 있는 장애인 대상 신탁입니다.
- 영국: 개인 부상 보상금은 Universal Credit(보편적 크레딧) 평가 시 12개월간 무시되며, 그 이후에는 신탁으로 보유하거나 연금(annuity) 구매에 사용된 경우에만 인정되므로, 단순한 개인 부상 신탁(personal injury trust)을 통해 이를 무기한 보호할 수 있습니다.
- 호주: 1991년 사회보장법(Social Security Act 1991) 제3.18A부에 따른 특별 장애인 신탁(special disability trust)은 자산 기준 평가 대상에서 최대 $862,750(매년 7월 1일 물가 연동 조정)를 면제하며, 자격 요건을 갖춘 가족이 합산하여 $500,000까지 증여할 수 있습니다; 무상 제공되는 DSS 표준 신탁 계약서(model deed)를 사용하고 연간 보고 의무를 이행해야 합니다.
준비물가족 중에 기존의 유언장이나 신탁 증서가 있다면 그 사본국가별 장애인을 위한 신탁에 관한 공식 지침(예: 영국의 GOV.UK 또는 호주의 Services Australia)장애가 있는 친척의 본인 명의로 보유한 자산 목록
호기심
- 영국에서 제가 자녀에게 상속재산을 그대로 물려주면, 자녀의 소득수준에 따라 결정되는 혜택들은 어떻게 되나요?
- 영국에서 취약계층 선정 제도는 신탁의 소득세에 어떤 변화를 가져오나요?
- 장애인을 위한 신탁에 있어 호주 규정과 영국 규정은 어떻게 다른가요?
탐구
- 영국에서는 2005년 재정법에 따라 특정 조건을 충족하는 ‘취약한 수익자’를 둔 신탁에 대해 특별한 소득세 및 자본이득세 처리 규정이 마련되었습니다. 이러한 취약한 수익자란 개인 독립 수당과 같은 특정 장애 수당을 받는 장애인이나, 부모가 사망한 18세 미만의 아동 등을 말합니다. 수탁자와 수익자 모두 취약한 사람 지정 신청서(HMRC 양식 VPE1)에 서명해야 합니다. 그러면 수탁자는 수익자가 그 소득이나 이익의 소유자였을 때 납부했어야 할 세금액을, 수익자 자신의 공제 혜택과 세율을 적용하여 대신 납부할 수 있습니다. 이는 단지 세금 관련 선택 사항일 뿐입니다.
- 영국의 유니버설 크레딧과 같은 소득 심사를 거치는 혜택들은 세금과는 별개의 문제입니다. 수익자에게 고정된 소득이나 자본에 대한 권리가 없기 때문에 재량적 신탁이 자주 사용됩니다. 이러한 신탁 내의 자본은 일반적으로 수익자의 자산으로 간주되지 않습니다. 수탁자가 수익자에게 지급하거나 그 명의로 지출하는 금액도 고려 대상이 될 수 있습니다. 또한 혜택을 받기 위해 자신의 돈을 처분한 사람은 ‘자본 박탈’ 규정에 따라 여전히 그 돈을 보유하고 있는 것으로 간주될 수 있습니다. 혜택마다 세부 사항이 다르므로 DWP나 혜택 상담원에게 문의하여 확인하는 것이 좋습니다.
- 영국의 상속세에는 ‘장애인을 위한 신탁’에 관한 별도의 규정이 있습니다. GOV.UK에 따르면, 지급금이 주로 장애인에게 제공된다면 이러한 신탁은 다른 신탁에 부과되는 일부 세금을 면제받을 수 있습니다. 2013년 4월 8일 이후에 설립된 신탁의 경우, 연간 £3,000 또는 자산의 3% 중 적은 금액까지는 다른 사람에게 사용될 수 있지만, 그 외의 모든 지급금은 반드시 장애인에게 돌아가야 합니다. HMRC의 가이드라인에서는 이 목적상 장애인으로 간주되는 사람과 신탁에 대한 과세 방식이 명시되어 있습니다.
- 호주에서는 특수 장애 신탁이 1991년 사회보장법의 제3.18A조에 따라 규제됩니다. 이러한 신탁은 중증 장애를 가진 주된 수익자를 위한 것이며, 그 주된 목적은 해당 사람의 합리적인 돌봄 및 주거 필요를 충족시키는 데 있습니다. 신탁 계약서에는 정부의 결정에 따른 조항들이 반드시 포함되어야 하며, 사회복지부에서는 모델 신탁 계약서를 제공합니다. 신탁은 생전에나 유언을 통해 설립될 수 있습니다. 매년 보고 의무가 있으며, 규정을 준수하지 않는 신탁은 제공되는 혜택을 잃을 수 있습니다.
- Services Australia는 두 가지 주요 혜택을 설명하고 있습니다. 신탁에 포함된 자산은 지수화된 한도까지는 주된 수익자의 사회보장 자산 검증 대상에서 제외되며, 수익자가 거주하는 주택도 신탁이 소유할 수 있습니다. 부모와 같이 특정 연금을 받거나 그 자격을 갖춘 직계 가족들은 일반적인 증여 규칙의 적용을 받지 않고 함께 최대 50만 달러를 신탁에 기부할 수 있습니다. 한도와 신탁이 다른 용도로 사용할 수 있는 금액은 변동될 수 있으므로, 가족들은 반드시 최신 정보를 확인해야 합니다.
- 일반적인 원칙은 각 국가마다 자국의 법률에 따라 정해진 고유한 규칙이 있으며, 이를 해당 국가의 기관들이 관리한다는 것이고, 이러한 규칙들은 변동될 수 있다는 점입니다. 한 나라에서 효과적으로 작동하는 신탁 구조도 다른 나라에서는 그렇지 않을 수 있으며, 미국의 특수장애인 신탁 관련 규정들도 자동으로 적용되지 않습니다. 영국 내에서도 스코틀랜드와 북아일랜드는 별도의 혜택과 법률을 가지고 있습니다. GOV.UK나 Services Australia와 같은 공식적인 안내 자료는 참고할 수 있는 출발점이며, 많은 가족들은 신탁을 설립하기 전에 지역의 전문가와 상담하기도 합니다.
핵심 사실
- 영국에서는 2005년 재정법에 따라 ‘취약한 사람 지정 제도’가 도입되었으며, 이를 통해 수탁자는 취약한 수익자와 유사한 방식으로 소득 및 이익에 대해 과세됩니다.
- 수탁자와 수익자는 모두 지정 신청서(HMRC 양식 VPE1)에 서명해야 합니다. 이는 세금 관련 선택 사항일 뿐, 혜택 수급 자격을 결정하는 것은 아닙니다.
- 영국의 재량 신탁에 있는 자본은 일반적으로 소득 심사를 거치는 혜택 산정 시 수익자의 자산으로 간주되지 않지만, 그로부터의 지급액 및 자본 박탈 규칙은 중요할 수 있습니다.
- 호주에서는 특수 장애 신탁이 1991년 사회보장법의 제3.18A조에 의해 규제되며, 정해진 계약서, 목적 및 보고 규칙을 준수해야 합니다.
- 호주의 특수 장애 관련 신탁 자산은 지수화된 한도까지는 수혜자의 자산 검증 대상에서 제외되며, 자격을 갖춘 가족 구성원들은 특별 혜택에 따라 함께 최대 50만 달러까지 증여할 수 있습니다.
- 이러한 신탁에 관한 규칙은 국가마다 다르며 변동하기도 하므로, 각국의 현행 공식 지침을 참고하는 것이 중요합니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기장애가 있는 가족 구성원의 명의로 되어 있거나 향후 그러게 될 수 있는 저축, 상속분, 부동산, 보상금 등과 같은 자산 또는 수입원을 9개까지 나열해 주십시오(일부 가족의 경우 그보다 적을 수 있음).
6묶기현금 및 저축, 부동산, 상속재산, 보상금, 정기적인 수입, 그 외 또는 불확실한 항목의 6가지 카테고리로 분류하십시오.
3추리기6개 카테고리를 3개 그룹으로 줄이세요: 소득 기준에 따른 혜택에 영향을 미칠 수 있는 항목, 세금에 영향을 미칠 수 있는 항목, 그리고 공공기관이나 전문가에게 문의해야 하는 항목.
1결정화귀하의 친척에게 적용될 규정이 있는 국가와 가장 먼저 확인할 공식 출처를 한 문장으로 적어 주십시오.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.