信託法/レベル IV · ケアする信託/4.1 障害/レッスン 7
アメリカ以外の政府給付信託
イギリスとオーストラリアが障害者の信託をどのように扱っているか、そしてなぜ各国の規則はそれぞれ独自に確認する必要があるのか。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 英国: 遺言における裁量信託は、原則として受益者の資産審査（means test）の対象外に保たれます。ユニバーサル・クレジット（Universal Credit）は6,000ポンド未満では影響を受けず、16,000ポンド超では受給できませんが、信託からの払い出しは依然として収入とみなされる場合があり、本人の資金に対する資産隠し（deprivation-of-capital）規則も適用されます。
- 英国の脆弱な者（vulnerable person）としての選択（VPE1書式、信託受託者と受益者の署名が必要）により、信託の収益と利益は受益者自身のものとして課税されます。障害者信託は2025-26年度において3,000ポンドの譲渡益税（CGT）年間非課税枠を適用され、通常の1,500ポンドとは異なります。受託者は適格性が終了した時点でHMRCに通知する義務があります。
- 英国の相続税: 障害者信託は、2013年4月8日以降に設立された信託において、年間3,000ポンドまたは（それより低い場合は）3%を超える支払いがその障害者の利益にならない限り、他の信託に対する一部の課税を回避できます。
- 英国の人身傷害補償金は12ヶ月間ユニバーサル・クレジットで無視され、それ以降は信託に保有されている場合または年金の購入に使用された場合にのみ無視されるため、単純な人身傷害信託によりそれが永久に保護されます。
- オーストラリア: 1991年社会福祉法（Social Security Act 1991）第3.18A部に基づく特別障害者信託は、資産審査から最大862,750ドルを免除します（毎年7月1日にインデックス調整）。適格な家族は合計500,000ドルの贈与を行うことができ、DSSの無料モデル信託契約書を使用し、年次報告の要件を満たす必要があります。
用意するものご家族にある場合の、既存の遺言書や信託契約書の写し障害者のための信託に関する自国の公式ガイダンス（例：英国のGOV.UKやオーストラリアのServices Australia）障害を持つ親族名義で保有されている資産の一覧
問い
- もし私が子供に遺産をそのまま相続させた場合、イギリスでの子供の所得制限付き給付金はどうなりますか？
- 英国において、脆弱な人の選択は信託の所得税にどのような変化をもたらすのか？
- 障害者を支援する信託において、オーストラリア法とイギリス法はどのように異なるのでしょうか？
探究
- 英国では、2005年の財政法により、「弱い立場にある受益者」を有する信託に対して特別な所得税および資本利得税の取り扱いが定められました。こうした受益者とは、例えばパーソナル・インディペンデンス・ペイメントといった特定の障害手当を受給している障害者、または親が亡くなった18歳未満の子供など、一定の条件を満たす人々です。信託管理者と受益者の両方が「弱い立場にある人の選択」用紙（HMRCフォームVPE1）に署名する必要があります。その後、信託管理者は受益者自身の控除額や税率を利用して、もしその収入や利益が受益者自身のものであった場合に支払うべき税額とほぼ同じ金額を納付することができます。これは単なる税制上の選択に過ぎません。
- イギリスのユニバーサル・クレジットなどの所得審査付き給付金は、税金とは別の問題です。受給者には収入や資本に関する確定した権利がないため、任意信託がよく利用されます。このような信託内の資本は一般的に受給者自身のものとは見なされません。しかし、信託管理者が受給者に対して行う支払いや受給者のために行う支払いは考慮されることがあります。また、給付金を受け取るために自分のお金を譲渡した人も、「資本の剥奪」規則に基づき、依然としてそのお金を所有していると見なされる可能性があります。詳細は給付金ごとに異なるため、DWPや給付金相談員に確認することができます。
- 英国の相続税には、「障害者用信託」に関する独自の規則がある。GOV.UKによると、支払いが主に障害者本人に行われる場合、このような信託は他の信託に適用される一部の税金を回避できる。2013年4月8日以降に設立された信託では、年間3,000ポンドまで、または資産額の3％のいずれか低い方の金額は他の人に使うことができるが、それ以外のすべての支払いは障害者本人に行われなければならない。HMRCのガイドラインでは、この目的上で障害者と見なされる人々や信託の課税方法が定められている。
- オーストラリアでは、特別な障害者信託は1991年の社会保障法第3.18A条によって規制されている。これらは重度の障害を持つ人とその主たる受益者のためのものであり、その主な目的は当該人の合理的なケアや便宜の提供でなければならない。信託契約書には政府の定める条項が含まれていなければならず、社会福祉省では信託契約書のモデルも公表している。信託は生前または遺言によって設立することができる。年次報告義務があり、規定を遵守しなくなった信託は優遇措置を失う可能性がある。
- オーストラリア政府のサービス機関は、主に2つの優遇措置を挙げている。信託内の資産は、定められた限度額までが主要受益者の社会保障資産基準の対象外となり、また受益者が住んでいる住宅も信託が保有することができる。親など、特定の年金を受け取っているか該当する直系家族は、通常適用される贈与規則に縛られることなく、合計で50万ドルまでを信託に寄付することができる。信託の限度額や他の目的で使える金額は変動するため、家族は最新の数値を確認する必要がある。
- 一般的な教訓として、各国には国内法によって定められ、それぞれの機関によって運用される独自の規則があり、またその規則は変わり得るということです。ある国で機能する信託が別の国では機能しない場合もあり、アメリカの特別ニーズ信託に関する規定も自動的に適用されるわけではありません。イギリス国内でも、スコットランドや北アイルランドには独自の給付制度や法律が存在します。GOV.UKやServices Australiaなどの公式ガイダンスは出発点となりますが、多くの家族は信託を設立する前に地元の専門家にも相談します。
重要な事実
- 英国では、2005年の財政法により「脆弱な人の選択制度」が創設され、これにより受託者は、脆弱な受益者とほぼ同様の方法で所得や利益に対して税金を課されることになった。
- 受託者と受益者の両方が選択申告書（HMRCフォームVPE1）に署名する必要があります。これは税金に関する選択であり、給付の権利を決定するものではありません。
- 英国の任意信託における資本は、所得制限付き給付の対象として一般的に受益者自身のものとは見なされませんが、その資本からの支払いや資本剥奪規則は重要になり得ます。
- オーストラリアでは、特別障害信託は1991年の社会保障法第3.18A条によって規制されており、定められた契約書、目的、報告規則を遵守しなければなりません。
- オーストラリアの特別障害信託資産は、指数連動型の限度額までは受益者の資産テストの対象外となり、該当する家族構成員は特例により合計で50万ドルまで贈与することができる。
- これらの信託に関する規則は国ごとに異なり、変更されることもあるため、各国の最新の公式ガイダンスが重要です。
演習 九・六・三・一
9集める障害を持つ親族名義、または将来的にその名義となる可能性のある、預金、相続分、不動産、補償金など、9つまでの資産や収入源をリストアップしてください（家族によってはそれ以下の場合もあります）。
6まとめる現金および預金、不動産、相続財産、補償金、定期的な収入、その他または不明の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループに分けます：所得審査対象の給付金に影響を与える可能性のあるもの、税金に影響を与える可能性のあるもの、そして官公庁や専門家に相談すべきもの。
1結晶化するご家族に適用される規則がどの国のものか、そして最初に確認する公式な情報源を1文で述べてください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。